Ustawa o VAT nie określa wprost, jak należy skorygować faktury przy udzieleniu skonta. Podatnik ma możliwość wystawiania ustrukturyzowanych faktur korygujących przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur z tytułu udzielonego odbiorcom skonta, które będą odnosić się wyłącznie do sumy końcowej faktury korygowanej, bez konieczności korygowania każdej pozycji faktury z osobna.

Możliwe jest zastosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży samochodu, mimo że pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i był wykorzystywany w działalności gospodarczej. Jeżeli natomiast cena sprzedaży będzie niższa od ceny nabycia samochodu, marża będzie ujemna, a podstawa opodatkowania VAT wyniesie 0 zł i podatek należny również wyniesie 0 zł.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie dał się przekonać podatnikowi do możliwości zastosowania określonych uproszczeń w raportowaniu JPK_ST_KR. Podstawa przyjęta przez organ w ramach wydawania interpretacji, z uwagi na rozstrzygnięcie częściowo negatywne dla podatnika, rodzi także pytanie o możliwość utrzymania tego rozstrzygnięcia (i podobnych) przed sądem administracyjnym - piszą Bartłomiej Hadrian i Ignacy Czapla z Deloitte.

Trwają prace legislacyjne nad nową, bardziej przyjazną dla firm wersją przepisów o objęciu niektórych przewozów monitoringiem w ramach systemu SENT. Projekt przewiduje liberalizację nakładania kar pieniężnych. Sugestie co do planowanych zmian mają zarówno eksperci, jak i posłowie. Oprócz proponowanego przez rząd transportu betonu, pojawiła się propozycja, aby SENT objął większy asortyment odpadów i żywiec wieprzowy, aby zwalczyć zagraniczną konkurencję.

W nowym stanie prawnym podatek będzie mógł zostać umorzony, nawet jeśli nie upłynął jeszcze termin jego zapłaty. Do tej pory, osoby, które z góry wiedziały, że nie są w stanie zapłacić podatku, ze złożeniem wniosku o umorzenie musiały czekać do momentu popadnięcia w zaległość, ryzykując różne negatywne konsekwencje z tym związane. W wyniku zmian będą mogły podjąć działania w celu ratowania swojej sytuacji już wcześniej, choć oczywiście sama decyzja co do zasadności umorzenia pozostaje po stronie organu podatkowego - pisze Jakub Wajs, radca prawny, doradca podatkowy w Rödl.

Już w styczniu 2027 r. mają wejść w życie przepisy dotyczące solidarnej odpowiedzialności nabywcy za VAT sprzedawcy przy nabywaniu niektórych usług niematerialnych. Prawnicy wyjaśniają, że oznacza to dodatkowe obowiązki nabywców w zakresie weryfikacji, czy sprzedawca zapłacił podatek. Przed solidarną odpowiedzialnością ma chronić zapłata w MPP, ale z wyjątkiem przypadków nadużycia prawa. Powstają więc obawy, że wdrożone przez nabywców procedury mogą nie być wystarczające. Co powinni więc zrobić przedsiębiorcy, żeby się zabezpieczyć?

Importerzy odliczą koszty z tytułu opłat CBAM pod warunkiem, że opłaty te zostaną rzeczywiście poniesione. Fiskus nie zgadza się, by ze względu na opóźnienie po stronie unijnego systemu przedsiębiorcy mogli odliczyć koszty zarachowane, ale jeszcze nie opłacone, które i tak poniosą. Jeśli jednak koszty dotyczą przychodów osiągniętych w 2026 r. i zostaną definitywnie rozliczone w 2027 r., ale przed dniem sporządzenia sprawozdania finansowego lub terminem złożenia zeznania CIT, można je zaliczyć do kosztów za 2026 r.

Podatek cyfrowy kojarzy się przede wszystkim z największymi platformami internetowymi jak Google, Meta, Tik Tok czy Amazon. Konstrukcja projektowanych w Polsce przepisów może jednak sprawić, że przewidywany krąg podmiotów objętych nową daniną będzie znacznie szerszy - piszą Paweł Szala i Olaf Pohl z KPMG w Polsce.

Nie ma podstaw do objęcia ulgą mieszkaniową ceny nabycia lokalu, który w chwili zakupu posiadał formalny status lokalu niemieszkalnego. Nie zmienia tego jego rzeczywiste wykorzystywanie wyłącznie jako mieszkania, sposób rozliczania mediów, wysokość podatku od nieruchomości czy mieszkaniowy charakter wyposażenia.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ma wydawać interpretacje dotyczące podatków i opłat pozostających we właściwości gminnych organów podatkowych - takie zmiany w ordynacji podatkowej planuje Ministerstwo Finansów. Przed wydaniem interpretacji dyrektora KIS ma jednak wystąpić o opinię właściwego samorządu. Gminny organ podatkowy będzie mógł zaskarżyć do sądu interpretację dotyczącą podatku pozostającego w jego właściwości.

Od 2022 roku obowiązują przepisy zakazujące amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, przy czym do końca 2022 roku istniał okres przejściowy dla nieruchomości nabytych lub wytworzonych przez 1 stycznia 2022 r. W stycznia 2023 roku natomiast zakaz ten stał się powszechny – żaden podatnik PIT ani CIT nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości mieszkalnych. Co jednak w sytuacji, gdy nieruchomość – pomimo statusu nieruchomości mieszkalnej – nie pełni takiej funkcji, ale służy podatnikom jako np. biuro dla prowadzonej działalności?

Projekt Ministerstwa Sprawiedliwości, który ma uregulować pieczę współdzieloną nad dzieckiem, jest już na ostatniej prostej prac rządowych. Wstrzymuje go jednak Ministerstwo Finansów i Gospodarki, a to dlatego, że obawia się, iż rodzice wychowujący w ten sposób dzieci będą korzystać z preferencji podatkowych dla osób samotnie wychowujących dzieci, a co więcej, że skala tego zjawiska będzie duża. Autopoprawka jest już rozpatrywana przez MS.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazał się projekt ustawy o wsparciu przedsiębiorców sektorów energochłonnych z tytułu ponoszenia kosztów energii elektrycznej (UD459). Zakłada, że pomoc przybierze formę zniżki od hurtowej ceny energii elektrycznej dla określonej części jej zużycia, z obowiązkiem przeprowadzenia inwestycji. Projekt zakłada też czasową podwyżkę CIT w latach 2027-2029 dla firm z przychodami powyżej 50 mln euro, zajmujących się m.in. wytwarzaniem i obrotem paliwami oraz dystrybucją energii elektrycznej.

Ministerstwo Finansów wraca do pomysłu rozszerzenia solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy na usługi m.in. informatyczne, doradcze i księgowe. Celem jest walka z nadużyciami przy użyciu pustych faktur. Prawnicy ostrzegają jednak, że w praktyce oznacza to nowe obowiązki dla firm nabywających określone usługi i większe ryzyko zapłaty VAT za kontrahenta. I to w sytuacji, gdy skarbówka ma już teraz szereg instrumentów kontrolnych.

Rząd przyjął w środę projekt nowelizacji ustawy o VAT, który ma ograniczyć obowiązki administracyjne oraz ułatwić prowadzenie działalności gospodarczej w obszarze e-commerce. Projekt doprecyzowuje zasady obliczania progu sprzedaży 10 tys. euro na potrzeby ustalenia miejsca opodatkowania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość. Precyzuje też moment powstania obowiązku podatkowego w procedurze OSS.

Najważniejszą zmianą w projekcie nowelizacji ustawy o VAT będzie rozszerzenie katalogu dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0-proc. VAT. Oprócz dokumentów celnych podatnicy będą mogli posługiwać się dokumentami przewozowymi otrzymanymi od przewoźników lub spedytorów odpowiedzialnych za transport towarów poza UE, również w postaci elektronicznej - pisze Krzysztof Dziadosz z CNKP Tax & Accounting.

Ministerstwo Finansów przeanalizowało kwestię reformy planistycznej i jej ewentualnego wpływu na opodatkowanie VAT dostaw gruntów. Według MF, nie ma konieczności zmiany przepisów o VAT. Wprowadzone reformą plany ogólne gminy nie decydują o przeznaczeniu określonej nieruchomości gruntowej. Nadal funkcjonować będą takie akty jak miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego oraz decyzja o warunkach zabudowy, na podstawie których dany grunt jest definiowany na potrzeby stosowania przepisów dotyczących VAT.

Ostatnie miesiące przyniosły bardzo istotną i niekorzystną dla podatników zmianę w interpretacji przepisów dotyczących ulgi na innowacyjnych pracowników przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Dotyczy ona kluczowej kwestii: czy o prawie do ulgi decyduje moment pobrania zaliczki z pensji pracownika, czy fizyczny termin jej wpłaty do urzędu skarbowego - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

Spadkobiercy unikną, co do zasady, podatku od sprzedaży nieruchomości, jeśli zmarły był jej właścicielem przez ponad pięć lat. Problem powstaje w sytuacji, gdy spadkodawca sam odziedziczył nieruchomość. Według organów podatkowych pięcioletni termin należy wówczas liczyć od daty nabycia przez spadkodawcę, a nie jego spadkodawców. W praktyce oznacza to, że sprzedaż kilkakrotnie dziedziczonych nieruchomości może być opodatkowana, nawet gdy są w rodzinie od lat.

Odwołanie zostało wysłane listem zwykłym, na którym pieczęć nadania była nieczytelna. Organ podatkowy uznał więc, że datą wniesienia środka zaskarżenia była data jego wpływu do urzędu, co skutkowało stwierdzeniem uchybienia terminowi. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie nie podzielił tej oceny i wskazał, że nie było możliwości przedstawienia przekonujących dowodów pozwalających na ustalenie konkretnej daty wniesienia odwołania. Tym samym należało uznać, że zostało ono złożone w terminie.