Podmioty korzystające z ulgi badawczo-rozwojowej to kolejna grupa podatników, która toczy batalię sądową z organem podatkowym. Tym razem chodzi o wygaszanie interpretacji indywidualnych po wydanej przez ministra finansów interpretacji ogólnej. Wydaje się, że organ interpretacyjny nie dokonuje jakiegokolwiek porównania treści tych interpretacji, jak i nie korzysta z możliwości ich częściowego wygaszania. Na szczęście po stronie podatników stoją sądy administracyjne.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego może być zwolniona z podatku, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową. W przypadku zakupu dwóch nieruchomości - zwolnienie nie przysługuje. Preferencja nie dotyczy też kredytu na miejsce postojowe, które nie jest lokalem mieszkalnym, a więc nie służy zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Zbiórki na cele charytatywne za pośrednictwem internetowej platformy crowdfundingowej organizują także spółki (podatnicy CIT). Spółka nie ma przychodu z tytułu środków otrzymanych od fundatorów, które są przeznaczone wyłącznie na ufundowanie nagrody w konkursie oraz na darowiznę na cele charytatywne. Natomiast wynagrodzenie należne spółce z tytułu organizacji akcji crowdfundingowej stanowi dla niej przychód podatkowy.

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu gotowych posiłków i dań. W działalności tej wykorzystuje owoce i warzywa z własnego gospodarstwa wolnego. Wartość owoców i warzyw może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wycenioną według ich wartości rynkowej.

Osoba wynajmująca mieszkanie za pośrednictwem portalu internetowego rozlicza ryczałt od przychodów ewidencjonowanych według stawek 8,5 proc. i 12,5 proc. Przychodem wynajmującego jest całe świadczenie otrzymane od najemcy, bez pomniejszania o wynagrodzenie pośrednika. Przychód powstaje już w dacie otrzymania czynszu przez portal internetowy, a nie dopiero z chwilą przekazania tych środków wynajmującemu.

Już za rok polscy przedsiębiorcy będą musieli wystawiać faktury w Krajowym Systemie e-Faktur. Z kolei za pięć lat będą musieli wdrożyć rozwiązania unijne i wystawiać faktury elektroniczne zgodnie z pakietem VIDA. Nadal nie ma pewności, w jaki sposób wdrożenie VIDA wpłynie na funkcjonowanie KSeF i czy możliwa będzie ewentualna konwersja struktury KSeF do formatu unijnego.

W 2024 r. uchwalono 14,2 tys. stron aktów prawnych, co oznacza znaczący spadek w stosunku do 2023 r. W życie weszło 376 nowych przepisów dla firm, a 718 zmieniło swoje brzmienie. Średni czas prac nad ustawą skrócił się do rekordowych 68 dni. Vacatio legis w ustawach gospodarczych nieznacznie wydłużyło się (z 31 do 37 dni), ale nadal jest zdecydowanie zbyt krótkie - wynika z opublikowanego w czwartek Barometru Prawa Grant Thornton.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 30 stycznia 2025 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.618.2024.4.AP) wyjaśnił konsekwencje podatkowe wniesienie aportu do spółki jawnej. Rozstrzygnął przy tym, że wniesienie aportu może być uznane za transakcje kontrolowaną, jednak nie w każdym przypadku taka operacja będzie rodziła obowiązki związane z sporządzeniem dokumentacji cen transferowych - pisze Sławomir Buszko, doradca podatkowy, Partner ID Advisory.

Skarbówka zakończyła w 2024 r. 2,4 mln czynności sprawdzających, w wyniku których ustaliła podatnikom łącznie 8,6 mld zł podatku do dopłaty. To ponad 1 miliard zł więcej, niż w 2023 roku. Ministerstwo Finansów argumentuje, że czynności sprawdzające to najszybsza, najmniej sformalizowana i najmniej dotkliwa dla podatników forma działań. Eksperci ostrzegają jednak, że łatwo tu o nadużycia, bo przepisy nie dają podatnikom odpowiedniej ochrony.

Przedsiębiorca, który sezonowo sprzedaje lody w tzw. kiosku, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Chodzi o sprzedaż na wynos - klienci nie mogą wejść do środka. Zwolnienie podmiotowe przysługuje jednak do momentu, w którym wartość sprzedaży przekroczy kwotę 20 tys. złotych. 

Ulga na bezpieczeństwo, nowe rozwiązanie proponowane przez samorząd zawodowy doradców podatkowych, mogłaby objąć wydatki na m.in. zabezpieczenia przeciwpożarowe, szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i udzielania pierwszej pomocy oraz zakup plecaków ratunkowych, także przez pracodawców dla pracowników. Rozważane jest też odliczenie kosztów budowy schronu przez osoby fizyczne. Propozycje zmian ustawowych czekają na akceptację rządu.

Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw. Jej celem objęcie podatkiem akcyzowym nowych kategorii wyrobów akcyzowych, tj. urządzeń do waporyzacji. Ustawa wprowadza też definicję legalną jednorazowych papierosów elektronicznych oraz zwiększa stawkę akcyzy od zawartego w nich płynu.

Dla większości podatników zbliża się czas na roczne rozliczenie podatku CIT. W ostatnich latach, ustawa o CIT uległa licznym zmianom, z których znaczna część miała na celu zmniejszenie luki w CIT poprzez walkę z agresywną optymalizacją podatkową oraz transferem zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Dynamika zmian przepisów oraz mnogość dodatkowych obowiązków w wielu przypadkach prowadzi do konsternacji po stronie podatników - pisze Bartosz Doroszuk, partner, doradca podatkowy w zespole doradztwa transakcyjnego MDDP.

Firma sprzedająca samochody, która rozszerza swoją działalność o usługi oklejania (przyciemniania) szyb samochodowych, nie musi wymieniać kasy fiskalnej na kasę online. Usługa przyciemniania szyb samochodowych jest klasyfikowana pod PKD 45.20.Z, gdy faktyczna działalność nie będzie polegała na naprawie i konserwacji samochodów, a jedynie na oklejaniu szyb folią.

Resort finansów udostępnił aplikację, która umożliwia rezygnację z papierowych paragonów – poinformował Marcin Łoboda, Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Rezygnację z wydawania paragonów zaproponował Rafał Brzoska. W Polsce drukuje się około 12 mld papierowych paragonów rocznie.

Kto otrzyma nieruchomość od najbliższej rodziny, nie płaci co do zasady podatku od spadków i darowizn. Problem w tym, że ulga dla tej grupy nie obejmuje zięciów, synowych, teściów czy szwagrów. By np. dziecko skorzystało z preferencji, rodzice powinni przekazać darowiznę do jego majątku osobistego, nie do majątku wspólnego z małżonkiem. Decydują tu postanowienia umowy darowizny, a dokładniej – wola darczyńcy.

Dochody z pracy małoletnich dzieci, umów cywilnoprawnych, renty rodzinnej czy stypendiów należy rozliczyć w zeznaniu składanym na nazwisko dziecka. Inaczej jest z dochodami z najmu nieruchomości czy zysków kapitałowych - w tym przypadku rodzic dolicza te dochody do swojego zeznania. Osobom poniżej 26 roku życia przysługuje co do zasady zwolnienie z podatku, ale nie dotyczy ono działalności gospodarczej i umowy o dzieło.

Drobna działalność zarobkowa, taka jak produkcja własnego rękodzieła czy też okazjonalna sprzedaż przez internet, nie zawsze będzie wymagała zakładania firmy. Możliwe jest prowadzenie działalności nierejestrowanej, zwanej też nierejestrową lub nieewidencjonowaną. Nie oznacza ona jednak zerowych obowiązków.

Gminy co roku muszą wysyłać podatnikom miliony decyzji podatkowych, choć np. w podstawie wymiaru podatku od nieruchomości niewiele się zmienia. To generuje koszty wysyłki, angażuje pracowników. Zdaniem skarbników, najwyższy czas zacząć dyskusję nad stworzeniem systemu teleinformatycznego, który pozwoliłby samemu obywatelowi sprawdzić, ile i za co ma zapłacić, a gminom przyniósłby oszczędności.

Mimo wprowadzenia w 2019 r. przepisu o odsetkach hipotetycznych, jego popularność nadal nie jest zawrotna. A przecież w ciągu jednego roku można zaliczyć w ten sposób 250 tys. zł w koszty, czyli przy opodatkowaniu 19 proc., oszczędzić nawet 47,5 tys. zł podatku w danym roku. Z drugiej strony wspólnik nie ma przychodu (tak jak ma to miejsce przy pożyczkach) – jest to więc naprawdę „czysty” zysk dla spółki - pisze Marta Nowak, radca prawny, doradca podatkowy w Kancelarii Peter Nielsen & Partners Law Office.

Odszkodowanie przysługujące leasingobiorcy z tytułu kosztów naprawy leasingowanego pojazdu z polisy OC powinno obejmować kwotę VAT w zakresie, w jakim nie może on obniżyć podatku od niego należnego o kwotę podatku zapłaconego. Przypomina o tym rzecznik finansowy, który wskazuje, że niektórzy ubezpieczyciele obniżają odszkodowanie dla leasingobiorców.

Ministerstwo Finansów ma wkrótce opublikować objaśnienia dotyczące podatku u źródła (WHT). Przedsiębiorcy liczą, że MF uwzględni postulaty zgłoszone w trakcie ubiegłorocznych konsultacji, ale mają też obawy, że objaśnienia mogą nie wystarczyć. Zaś wydane pod koniec ubiegłego roku dwie interpretacje ogólne nie rozwiązują wszystkich problemów. Ministerstwo nie odnosi się jednak do własnych zapowiedzi sprzed ponad roku, dotyczących zmiany przepisów o WHT.

Organizacje pożytku publicznego oraz uznane przez Polskę organizacje międzynarodowe otrzymają zwrot VAT z tytułu nabycia towarów na cele działalności humanitarnej, charytatywnej lub edukacyjnej, pod warunkiem wywozu tych towarów poza terytorium Unii Europejskiej - zakłada projekt rozporządzenia ministra finansów. Dokument przewiduje też zwiększenie zwrotu VAT do 27,7 tys. zł. dla pracowników unijnej Agencji Frontex.

Ministerstwo Finansów rozpoczęło prace nad projektem ustawy budżetowej na rok 2026. W wykazie prac legislacyjnych i programowych rządu w środę została opublikowana informacja o kilku projektach aktów prawnych, związanych z ustawą budżetową. MF ma też przedstawić wieloletnie założenia makroekonomiczne na lata 2025-2029 oraz strategię zarządzania długiem sektora finansów publicznych w latach 2026-2029.

Przekształcenie spółki osobowej w kapitałową nie powoduje automatycznie, że wypłata zysku po dacie przekształcenia staje się przychodem i winna być opodatkowana z tego tytułu. Należy się zatem spodziewać, że podatnicy będą zaskarżali interpretacje w zakresie ponownego opodatkowania wypracowanych przed przekształceniem zysków do sądów administracyjnych, które co do zasady, podzielają ich stanowisko - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Ministerstwo Finansów opublikowało interpretację ogólną, w której zrównuje tajemnicę zawodową doradcy podatkowego oraz rzecznika patentowego z ochroną przysługującą adwokatowi i radcy prawnemu. Doradcy i rzecznicy, zamiast raportowania schematu podatkowego do szefa KAS, muszą powiadomić inne podmioty o konieczności takiego zaraportowania. Według ekspertów to tylko rozwiązanie doraźne, a podatnicy czekają na zapowiadaną przez rząd reformę MDR-ów.

Kwestia tego, jak na przedawnienie zobowiązania podatkowego wpływa fakt, że najpierw wszczęto postępowanie karnoskarbowe, a następnie umorzono je z uwagi na brak znamion czynu zabronionego, powinna być oceniana indywidualnie na gruncie konkretnej sprawy i z uwzględnieniem jej specyfiki- stwierdził NSA, nie podejmując uchwały i kierując sprawę do rozpoznania w 7 osobowym składzie.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu mogą odliczać część wydatków na jego utrzymanie, w tym część odsetek od kredytu hipotecznego. Problem jednak powstaje, gdy umowa kredytu frankowego zostaje unieważniona. Jeśli bank zwróci przedsiębiorcy odsetki, to kwoty zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodu stają się dla przedsiębiorcy przychodem.

Ministerstwo Cyfryzacji w najbliższych miesiącach zaprezentuje model podatku cyfrowego od przychodów lub zysków big techów w Polsce - poinformował wicepremier, szef resortu cyfryzacji Krzysztof Gawkowski. Środki, które zasiliłyby budżet z tytułu nowego podatku, miałyby wesprzeć rozwój firm i start-upów z sektora cyfrowo-technologicznego i media. Według niego różnego rodzaju podatki od działalności w sferze cyfrowej funkcjonują w 35 krajach.

Podatek od przychodów z budynków obciąża właścicieli wynajmowanych nieruchomości, których wartość przekracza 10 mln złotych. Choć zasadniczo może on podlegać zwrotowi, to ustawodawca nie przewidział takiego uprawnienia dla fundacji rodzinnych. Ponadto, podatek ten może zostać odliczony od „standardowego” podatku dochodowego. Problem w tym, że z zasady fundacje rodzinne nie płacą podatku dochodowego, nie mają zatem od czego go odliczyć - piszą Wojciech Niedźwiedzki i Mikołaj Rusak z Kancelarii Biały Tax Lawyers.