Ustawienie w markecie budowlanym półek z książkami jako "Klubu czytelnika" nie oznacza, że sklep może handlować w niedzielę i święta. Otwarte mogą być w tym czasie tylko sklepy niejako podporządkowane zakładom świadczącym działalności kulturalnej czy sportowej - sklep sprzedający artykuły budowlane i wyposażenie wnętrz nie jest taką placówką. Powinien o tym wiedzie także prezes spółki, zasłaniający się opinią prawną – orzekł Sąd Najwyższy.

Rozporządzenie w sprawie czystych pojazdów firmowych (CCV - clean corporate vehicles) w kształcie zaproponowanym przez Komisję Europejską - może nie uzyskać wymaganego poparcia. Przeciwna jest Polska, a także osiem innych państw członkowskich. To ulga dla branży leasingowej, która alarmowała, że wymagania co do flot pojazdów, stawiane dużym firmom, pośrednio uderzą także w mały biznes.

Przychody z tytułu trenowania modeli AI, zaklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.09.20.0, które nie stanowią usług instalowania oprogramowania, należy opodatkować stawką 8,5 proc. ryczałtu ewidencjonowanego. Ryczałt ustala się na podstawie prowadzonej ewidencji przychodów według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności.

Nie będzie prawidłowe ujęcie samochodu użyczonego przez matkę w ewidencji środków trwałych ani rozliczanie od niego odpisów amortyzacyjnych, ponieważ samochód nie stanowi własności ani współwłasności podatnika. Prawidłowe będzie natomiast zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów 75 proc. wydatków eksploatacyjnych związanych z używaniem tego pojazdu w działalności gospodarczej, jeżeli samochód będzie wykorzystywany w sposób mieszany, a wydatki będą odpowiednio udokumentowane.

Zakup programu komputerowego dla firmy może wydawać się prostą czynnością: przedsiębiorca otrzymuje fakturę, opłaca licencję albo subskrypcję i rozpoczyna korzystanie z systemu. W praktyce podatkowej rozliczenie takiego wydatku bywa jednak znacznie bardziej złożone i często rodzi wątpliwości, a niekiedy również spory z organami podatkowymi. Sama nazwa „licencja” na fakturze nie zawsze przesądza o amortyzacji. Trzeba sprawdzić, co podatnik faktycznie nabywa.

Przekształcenie prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Nie dojdzie bowiem do odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług. Będzie to sukcesyjna zmiana formy prawnej prowadzenia działalności, w ramach której spółka z o.o. będzie kontynuowała dotychczasową działalność gospodarczą.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza likwidacji firmy, ale ma istotne skutki podatkowe. Jednym z najważniejszych obszarów, o którym przedsiębiorcy często zapominają, jest amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W praktyce problem pojawia się zwłaszcza przy samochodach, maszynach, urządzeniach, lokalach użytkowych, domkach wykorzystywanych w najmie sezonowym, sprzęcie komputerowym oraz innych składnikach majątku, które przed zawieszeniem działalności były ujmowane w ewidencji środków trwałych.

Zawieszenie albo zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest wyłącznie czynnością techniczną w CEIDG. Oba zdarzenia mają konkretne skutki podatkowe na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. W praktyce przedsiębiorcy często zakładają, że skoro działalność jest zawieszona, to nie trzeba już analizować przychodów, kosztów, amortyzacji czy sprzedaży majątku firmowego. Nic bardziej mylnego, takie podejście może prowadzić do błędów i sporów z organami podatkowymi.

Działalność nierejestrowana to jedna z najprostszych form legalnego wykonywania drobnej działalności zarobkowej. W praktyce korzystają z niej przede wszystkim osoby, które chcą sprawdzić pomysł na biznes, dorobić do etatu, sprzedawać własne wyroby, świadczyć proste usługi albo rozpocząć aktywność gospodarczą bez konieczności natychmiastowego podejmowania pełnych obowiązków przedsiębiorcy. Brak wpisu do CEIDG nie oznacza jednak, że taka działalność pozostaje poza systemem podatkowym.

Zawieszenie albo zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej ma istotne skutki nie tylko w podatku dochodowym, ale również w VAT. W praktyce przedsiębiorcy często zakładają, że skoro firma jest zawieszona albo wykreślona z CEIDG, to obowiązki w VAT automatycznie ustają. Nie zawsze tak jest. Zawieszenie działalności najczęściej ogranicza bieżące obowiązki rozliczeniowe, ale nie wyłącza całkowicie statusu podatnika VAT. Z kolei likwidacja działalności może powodować obowiązek sporządzenia spisu z natury, wykazania podatku należnego od majątku pozostałego w firmie oraz złożenia zgłoszenia o zaprzestaniu wykonywania czynności opodatkowanych.

Resort rolnictwa przygotowuje zmianę przepisów dotyczącą oznakowania produktów marek własnych sprzedawanych przez duże sieci handlowe. Konsumenci powinni się łatwo dowiedzieć z opakowania, kto jest rzeczywistym wytwórcą towaru i o miejscu jego pochodzenia, w szczególności, czy jest on importowany spoza Unii Europejskiej.

Zmiany przepisów o Państwowej Inspekcji Pracy sprawiają, że część samozatrudnionych przechodzi na etat, zyskując ochronę wynikającą z przepisów kodeksu pracy. Eksperci zwracają uwagę, że zakończenie prowadzenia działalności gospodarczej może oznaczać konieczność zapłaty podatków, zwłaszcza jeśli dana osoba wykorzystywała w niej nieruchomości czy samochód. Nie można już też odliczyć kosztów np. leasingu. Efektem może być również niższe wynagrodzenie "na rękę".

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 75 proc. wydatków eksploatacyjnych ponoszonych w związku z użytkowaniem samochodu osobowego używanego na podstawie umowy użyczenia zawartej z małżonkiem, jeżeli pojazd ten jest wykorzystywany w sposób mieszany, tj. zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i prywatnych - pisze Karol Piątyszek z CNKP Tax & Accounting

Komorników sądowych należy uznać za przedsiębiorców, a więc za osoby wykonujące działalność gospodarczą. Mieli zatem prawo otrzymywać wsparcie z programów pomocowych dla firm, które obowiązywały w czasie pandemii, a Polski Fundusz Rozwoju nie ma racji, domagając się zwrotów tych środków. Tak wynika z niedawnego postanowienia Sądu Najwyższego. Zdaniem prawników skutki orzeczenia dotyczą nie tylko komorników, lecz wszystkich przedsiębiorców.

Wydatki eksploatacyjne, w szczególności koszty prądu do ładowania samochodu osobowego używanego w sposób mieszany, mogą być kosztem podatkowym tylko w 75 proc. Dla stosowania limitów nie ma znaczenia, czy samochód osobowy używany w sposób mieszany jest pojazdem z silnikiem spalinowym, pojazdem elektrycznym czy pojazdem napędzanym wodorem.

Wydatki eksploatacyjne (m.in. paliwo, serwis, przeglądy techniczne) samochodu osobowego użyczonego przedsiębiorcy przez małżonka i używanego w sposób mieszany mogą być kosztem podatkowym tylko w 75 procentach.

Różnego rodzaju akcje promocyjne związane z zakończeniem roku szkolnego, rozdawaniem świadectw i nagradzaniem „piątkowych oraz szóstkowych” uczniów mają swoich zwolenników, ale też przeciwników. Zdaniem rzeczniczki praw dziecka, na zakończenie roku szkolnego powinno się docenić każdego ucznia na równi, bez wyjątku i bez względu na to, jaką uzyskała ocenę na koniec roku szkolnego. Promowanie równości uczniów i potrzeba doceniania pomimo gorszych wyników w nauce stanowią argumenty, dla których przedsiębiorcy zaprzestają nagradzać za czerwone paski.

30 czerwca 2026 r. mija ostateczny termin złożenia „informacji o pomocy de minimis” dotyczącej cen energii elektrycznej za drugie półrocze 2024 r. Dokument trzeba przekazać swojemu ówczesnemu sprzedawcy energii (np. PGE, Enea, Energa, Tauron). Brak rozliczenia oznacza konieczność dopłaty do rachunków. Większość przedsiębiorców spełniła już jednak ten obowiązek i nie musi składać dokumentu ponownie.

Fiskus zgadza się, by osoba prowadząca działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu, odliczyła koszty zakupu i utrzymania psa stróżującego, ale nie w całości. Musi podzielić wydatki na część firmową i prywatną. Od przychodu odejmie tylko te koszty, które przypadają na pilnowanie dokumentów i sprzętu w biurze. Dyrektor KIS zastrzega też jednak, że w trakcie kontroli trzeba udowodnić związek kosztów z działalnością firmy.

Pomoc członków rodziny w prowadzeniu działalności gospodarczej jest częsta i zwykle traktowana jako naturalne wsparcie, a nie zdarzenie podatkowe. Małżonek odbierający telefony, rodzic pomagający w sklepie czy dziecko wspierające firmę w mediach społecznościowych mogą jednak wywoływać określone skutki podatkowe. Kluczowe znaczenie ma to, czy pomoc ma charakter okazjonalny i rodzinny, czy też stanowi stałe, zorganizowane wsparcie biznesu.