Jestem czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności gospodarczej nabywam towary i usługi od kontrahentów, którzy – zgodnie z obowiązującymi przepisami – powinni wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF. Może jednak dojść do sytuacji, w której otrzymam od kontrahenta fakturę wystawioną poza systemem KSeF, tj. w formie papierowej lub elektronicznej (np. w formacie PDF). W jakim momencie przysługuje mi prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur otrzymanych poza systemem KSeF? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Prowadzę biuro rachunkowe. W umowach klienci upoważniają biuro do wystawiania faktur w ich imieniu i na ich rzecz, w tym do działania jako podmiot technicznie obsługujący proces fakturowania w KSeF. Pracownicy biura przygotowują oraz wystawiają faktury sprzedażowe klientów biura (tzw. moich klientów) w ich imieniu, korzystając z infrastruktury systemowej biura oraz narzędzi do obsługi KSeF. Czy dostęp do KSeF oraz uprawnienia do wystawiania faktur w imieniu klientów muszą być nadawane indywidualnie każdemu pracownikowi biura rachunkowego? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Świadczę usługi IT na rzecz kontrahenta z siedzibą w USA, który nie jest zarejestrowany dla celów podatku od wartości dodanej w UE. Usługi są wykonywane zdalnie z terytorium Polski, polegają m.in. na tworzeniu oprogramowania, analizie systemów oraz wsparciu technicznym. Czy prawidłowe jest wystawienie faktury bez VAT oraz zastosowanie oznaczenia NP1 w KSeF jako transakcji niepodlegającej opodatkowaniu w Polsce i niewykazywanej w informacji VAT-UE? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Świadczę usługi prawnicze na rzecz kontrahenta z innego kraju Unii Europejskiej (B2B). Chciałbym się upewnić, jaką stawkę VAT oraz oznaczenie techniczne powinienem zastosować na fakturze wystawianej w systemie KSeF: czy właściwym wyborem będzie oznaczenie NP1, czy NP2 w KSeF? Proszę o potwierdzenie, który z tych kodów jest poprawny dla eksportu usług wewnątrz wspólnoty - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian w zakresie VAT e-commerce. Planowane jest m.in. rozszerzenie zakresu stosowania procedury One Stop Shop (OSS) na dostawy gazu, energii elektrycznej i energii cieplnej. Projekt nowelizacji ustawy o VAT jest częścią unijnego pakietu VIDA (VAT in Digital Age). Celem jest zmniejszenie obciążeń administracyjnych dzięki szerszemu stosowaniu OSS i uproszczenie rozliczeń VAT w transakcjach transgranicznych.

Osoba wynajmująca nieruchomość firmie w ramach najmu prywatnego musi od 1 kwietnia 2026 t. wystawiać faktury w KSeF. Nie ma znaczenia, że korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jeżeli do tej pory nie posiada numeru NIP, powinna o niego wystąpić. Od momentu nadania NIP wynajmujący będzie odbierać faktury wystawione przez spółdzielnię mieszkaniową bezpośrednio w KSeF.

Czy w przypadku prowadzenia przeze mnie działalności gospodarczej, w ramach której sprzedaję również towary podlegające oznaczeniu kodami GTU, w odniesieniu do faktur ustrukturyzowanych (format XML) przesyłanych do KSeF mam obowiązek stosowania tych kodów? Do tej pory oznaczenia GTU stosowałem – na potrzeby JPK V7 – do całych faktur dokumentujących sprzedaż towarów objętych odpowiednimi kategoriami GTU - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Prowadzę działalność gospodarczą, ostatnio zaczęły trafiać do mnie faktury wystawione na dane mojej firmy, dotyczące towarów lub usług, których nigdy nie zamawiałem ani nie nabywałem. Nie doszło do żadnych transakcji z podmiotami wystawiającymi te dokumenty, nie było żadnej korespondencji ani ustaleń handlowych. Otrzymywane dokumenty zawierają dane mojej działalności gospodarczej, jednak ich treść wskazuje na operacje gospodarcze, które faktycznie nie miały miejsca. Jakie działania powinienem podjąć oraz w jaki sposób prawidłowo zgłosić otrzymywanie niezamówionych faktur? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Jesteśmy spółką z o.o. W ramach działalności nabywamy towary, korzystamy z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) i co do zasady przyjmujemy faktury ustrukturyzowane wystawiane za jego pośrednictwem. Przewidujemy jednak, że mogą wystąpić sytuacje, w których dostawcy – pomimo obowiązku – wystawią faktury poza KSeF, tj. w formie papierowej, elektronicznej (np. PDF) lub elektronicznej zgodnej ze strukturą faktury ustrukturyzowanej, lecz nieprzesłanej przez KSeF. Czy w takiej sytuacji możemy odliczyć koszty na podstawie faktur niewystawionych w KSeF pomimo obowiązku? - na pytanie Czytelników odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Otrzymałem w KSeF fakturę korygującą, dotyczącą wyłącznie zmiany nazwy firmy nabywcy, tj. mojej działalności gospodarczej. NIP na fakturze pierwotnej i korygującej pozostaje prawidłowy. Korekta służy doprecyzowaniu danych identyfikacyjnych, nie wprowadza żadnych zmian w transakcji – kwoty netto, brutto i VAT pozostają bez zmian. Czy powinienem dokonać korekty JPK? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Jeżeli przedmiotem najmu prywatnego jest nieruchomość należąca do obojga małżonków (na zasadzie ustawowej własności majątkowej), a każdy z nich podpisał odrębną umowę najmu połowy lokalu z tym samym najemcą, to oboje małżonkowie są podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Każde z nich ma odrębny limit zwolnienia podmiotowego do 240 tys. zł.

Jestem podatnikiem VAT, nabywam produkty rolne od osób fizycznych o statusie rolnika ryczałtowego, a następnie wystawiam faktury VAT RR. Nie wszyscy rolnicy ryczałtowi korzystają z systemów elektronicznych ani nie składają stosownych oświadczeń w KSeF. Czy w takich przypadkach faktura VAT RR powinna być wystawiana za pośrednictwem KSeF, czy też dopuszczalne jest jej wystawienie poza systemem? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Wizualizacje PDF (z kodem QR i numerem KSeF faktury) wystawiane i przesyłane kontrahentom, nie mogą zostać uznane za tzw. puste faktury. Ministerstwo Finansów potwierdza, że jeśli faktura otrzymała numer KSeF, sprzedawca może dodatkowo przekazać nabywcy jej wizualizację (np. PDF lub wydruk), pod warunkiem opatrzenia jej kodem QR z numerem KSeF. Wizualizacja nie jest odrębną fakturą, lecz jedynie prezentacją danych z pliku XML przesłanego do KSeF.

W praktyce obrotu gospodarczego udział pośredników w łańcuchach dostaw stanowi zjawisko powszechne. Konstrukcje wielopodmiotowe są wykorzystywane m.in. ze względów organizacyjnych, handlowych czy logistycznych. Sam fakt „wydłużenia” łańcucha dostaw nie powinien jednak automatycznie prowadzić do wniosku o fikcyjności transakcji ani do zakwestionowania prawa do odliczenia VAT - piszą Ewelina Całczyńskia-Urbaniak i Adrian Stępień z CRIDO.

Wynajmuję jako osoba fizyczna lokal użytkowy stanowiący moją własność w ramach tzw. najmu prywatnego. Najem realizowany jest na rzecz firmy prowadzącej działalność gospodarczą. Umowa ma charakter odpłatny i ciągły, a miesięczny czynsz przekracza kwotę 10 000 zł. Nie prowadzę działalności gospodarczej zarejestrowanej w CEIDG. W związku ze świadczeniem usługi najmu korzystam ze zwolnienia z VAT. Najemca, jako podmiot gospodarczy, może żądać wystawienia faktury dokumentującej świadczoną usługę. Czy muszę ją wystawić w KSeF? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Organy podatkowe coraz częściej kwestionują udział pośredników w obrocie towarami. To zjawisko się nasila, ponieważ fiskus zyskuje kolejne narzędzia typowania do kontroli, jak KSeF i JPK CIT. W efekcie uznaje faktury wystawione przez pośrednika i na rzecz pośrednika za "puste". A konsekwencje mogą być bardzo poważne - włącznie z sankcją VAT i zarzutami karnymi. Dodatkowo konieczna może być dopłata podatku dochodowego i ZUS. Prawnicy zwracają uwagę, że zadaniem fiskusa nie jest ingerowanie w działalność gospodarczą i wybieranie przedsiębiorcom kontrahentów.

Kontrole podatkowe są coraz rzadsze, ale jednocześnie bardziej dotkliwe dla podatników, którzy znajdą się pod lupą organu. Podczas gdy liczba kontroli celno-skarbowych spadła w 2025 r. o 27 proc. w porównaniu z rokiem poprzednim, to wartość ustaleń wzrosła o 48 proc. W centrum zainteresowania KAS pozostaje VAT, ale organy koncentrują się też na cenach transferowych i podatku u źródła (WHT) - wynika z raportu Kancelarii Tomczykowski Tomczykowska „Kontrole pod kontrolą. Praktyka KAS 2022–2025”.

W 2025 roku uchwalono 12 470 stron nowego prawa – o 12 proc. mniej niż przed rokiem i najmniej od 19 lat. Widać pozytywne efekty działań deregulacyjnych - 33 z 49 uchwalonych w ubiegłym roku ustaw gospodarczych miało charakter korzystny dla biznesu. Vacatio legis w ustawach gospodarczych minimalnie wydłużyło się (z 37 do 38 dni), ale nadal jest zdecydowanie zbyt krótkie – wynika z 12. edycji raportu „Barometr prawa” przygotowanego przez Grant Thornton i UN Global Compact Network Poland.

Jestem czynnym podatnikiem VAT, zajmuję się sprzedażą części samochodowych i korzystam z KSeF. Zdarza się, że pierwotnie wystawiona faktura zawiera błędy, np. w danych nabywcy, w kwotach netto lub VAT, nazwie towaru czy też trzeba uwzględnić rabat. Ile korekt faktury można wystawić w KSeF? Czy istnieje limit takich dokumentów? Jak je prawidłowo wystawiać? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Przedsiębiorcy handlujący obuwiem i odzieżą chcą, aby rząd wycofał się z nowelizacji przepisów o drogowym monitoringu towarów SENT, które obejmują te produkty ścisłym monitoringiem. Uderzają bowiem w branżę zdominowaną przez małe firmy, nierzadko jednoosobowe. Resort finansów odpiera zarzuty i chwali skuteczność nowych rozwiązań, ale nie wyklucza wprowadzenia kompromisowych rozwiązań.