Firma z UE wystawiająca w ramach procedury samofakturowania faktury w imieniu i na rachunek polskich dostawców nie wystawienia faktur ustrukturyzowanych. Wyjątek mogą tu stanowić faktury dokumentujące WDT w sytuacji, gdy unijny kontrahent jest zarejestrowany w innym państwie UE jako podatnik VAT UE, lecz i w tym przypadku jest to jedynie uprawnienie , a nie obowiązek.

Faktoring jest dla wielu przedsiębiorców sposobem na poprawę płynności, a nie na planowanie podatkowe. Problem w tym, że podatki widzą w nim coś więcej niż tylko wcześniejszą zapłatę za fakturę. Na gruncie VAT faktoring zasadniczo nie korzysta ze zwolnienia dla usług finansowych, bo ustawa wprost wyłącza ze zwolnienia czynności ściągania długów, w tym faktoring. W PIT trzeba natomiast uważać na sprzedaż wierzytelności, koszty prowizji faktora, stratę na cesji oraz ulgę na złe długi. Największe ryzyko pojawia się wtedy, gdy przedsiębiorca księguje środki od faktora tak, jakby była to zwykła zapłata od kontrahenta.

Mimo iż KSeF miał uprościć proces fakturowania, to w niektórych przypadkach go skomplikował, co wymaga zatrudnienia dodatkowych osób do obsługi systemu. Na razie zarówno przedsiębiorcy, jak i administracja podatkowa, wciąż uczą się KSeF. Za kilka lat podatników czeka jednak „dogrywka” w postaci wdrożenia unijnego systemu e-fakturowania VIDA – mówią Ernest Frankowski i Katarzyna Stawowa, współautorzy książki „Krajowy System e-Faktur, wdrożenie, funkcjonowanie, bezpieczeństwo danych”.

W praktyce podatkowej przedsiębiorców często pojawia się pytanie, czy wydatki poniesione jeszcze przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu oraz czy dają prawo do odliczenia VAT. O ile ogólna zasada rozliczeń podatkowych wymaga istnienia związku poniesionego wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą, o tyle w przypadku nakładów ponoszonych na etapie przygotowawczym – jeszcze przed rejestracją firmy – powstaje szereg wątpliwości interpretacyjnych.

Mimo iż efektem wdrożenia KSeF ma być uproszczenie fakturowania i automatyzacja firmowych procesów, to na taki rezultat trzeba będzie poczekać. Na razie dość powszechny jest podwójny obieg dokumentów, drukowanie faktur z KSeF do segregatora i angażowanie dodatkowych osób do obsługi systemu. Eksperci oczekują, że wdrożenie KSeF będzie ułatwieniem dla przedsiębiorców, kiedy już wszyscy (lub prawie wszyscy) podatnicy przystąpią do systemu.

Organ podatkowy nie może poprzestać na tezach uproszczonych ani na dowodach o ograniczonej wartości poznawczej, lecz powinien dążyć do możliwie pełnego i obiektywnego odtworzenia rzeczywistego przebiegu zdarzeń. Dopiero tak przeprowadzone postępowanie może stanowić podstawę odmowy prawa do odliczenia VAT naliczonego. Potwierdza to Naczelny Sąd Administracyjny w niedawnym wyroku. Eksperci podkreślają rangę takiego podejścia w sporach podatników z fiskusem.

Faktura ustrukturyzowana ma postać pliku XML, czyli pliku o charakterze technicznym, przeznaczonego do przetwarzania przez systemy informatyczne. Z tego względu w praktyce sporządza się jej wizualizację, aby dane zawarte w XML były czytelne dla człowieka. Taka wizualizacja jest jednak jedynie pochodną faktury ustrukturyzowanej. Nie zastępuje faktury znajdującej się w KSeF i nie stanowi nowej faktury.

W ramach pakietu CPN, czyli „Ceny Paliwa Niżej”, rząd chroni przed nadmiernymi podwyżkami cen benzyny i oleju opałowego. Organizacje reprezentujące branżę autogazu chcą, by do programu włączyć także gaz LPG. Ich sojuszniczką została Agnieszka Majewska, rzeczniczka małych i średnich przedsiębiorców, która skierowała w tej sprawie apel do ministra finansów i gospodarki.

Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług (VAT) w przypadku spółek osobowych od lat budzi istotne wątpliwości zarówno w praktyce obrotu gospodarczego, jak i w orzecznictwie sądów administracyjnych oraz interpretacjach organów podatkowych. Szczególne znaczenie mają dwa zagadnienia: po pierwsze – status spółki osobowej jako podatnika VAT, a po drugie – sposób ustalania limitów zwolnienia podmiotowego z VAT, zarówno na poziomie spółki, jak i jej wspólników.

Prowadzę firmę budowlaną. Faktura została sporządzona w programie księgowym 30 kwietnia 2026 r. i taka sama data została wskazana na fakturze jako data jej wystawienia. Faktura została jednak przesłana do KSeF dopiero 1 maja 2026 r. Czy za datę wystawienia należy uznać datę wskazaną na fakturze, tj. 30 kwietnia 2026 r., czy datę jej przesłania do KSeF, tj. 1 maja 2026 r.? W konsekwencji czy podatek należny wykazać w JPK_V7 za kwiecień, czy za maj 2026 r.? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Faktury dokumentujące świadczenie przez podwykonawcę (podatnika VAT czynnego) usług na rzecz spółki (podatnika VAT czynnego), wystawiane w ramach samofakturowania przez spółkę w imieniu i na rzecz danego podwykonawcy, powinny być obligatoryjnie wystawiane w formie ustrukturyzowanej.

Zamiana nieruchomości, choć w obrocie gospodarczym często postrzegana jako prostsza alternatywa dla sprzedaży, na gruncie VAT rodzi szereg istotnych konsekwencji. Wątpliwości budzi sposób ustalenia podstawy opodatkowania, gdy wynagrodzeniem nie jest zapłata pieniężna, lecz świadczenie wzajemne w postaci innej nieruchomości. Na gruncie VAT umowa zamiany traktowana jest co do zasady jako dwie odrębne czynności opodatkowane – każda ze stron dokonuje bowiem odpłatnej dostawy towarów. Kluczowe znaczenie ma zatem ustalenie, co stanowi zapłatę w takiej transakcji oraz jak określić jej wartość dla celów podatkowych.

Jestem przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą w Polsce i muszę korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przy wystawianiu i odbieraniu faktur. Nie czuję się jednak pewnie w obsłudze komputera ani nowych systemów elektronicznych, dlatego obawiam się, że na początku mogę popełniać błędy, np. źle wystawić fakturę, nieprawidłowo ją przesłać do KSeF albo nie zrozumieć komunikatów systemu. Jakie mogą być skutki prawne i podatkowe takich błędów? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności gospodarczej nabywam towary i usługi od kontrahentów, którzy – zgodnie z obowiązującymi przepisami – powinni wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF. Może jednak dojść do sytuacji, w której otrzymam od kontrahenta fakturę wystawioną poza systemem KSeF, tj. w formie papierowej lub elektronicznej (np. w formacie PDF). W jakim momencie przysługuje mi prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur otrzymanych poza systemem KSeF? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Prowadzę biuro rachunkowe. W umowach klienci upoważniają biuro do wystawiania faktur w ich imieniu i na ich rzecz, w tym do działania jako podmiot technicznie obsługujący proces fakturowania w KSeF. Pracownicy biura przygotowują oraz wystawiają faktury sprzedażowe klientów biura (tzw. moich klientów) w ich imieniu, korzystając z infrastruktury systemowej biura oraz narzędzi do obsługi KSeF. Czy dostęp do KSeF oraz uprawnienia do wystawiania faktur w imieniu klientów muszą być nadawane indywidualnie każdemu pracownikowi biura rachunkowego? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Świadczę usługi IT na rzecz kontrahenta z siedzibą w USA, który nie jest zarejestrowany dla celów podatku od wartości dodanej w UE. Usługi są wykonywane zdalnie z terytorium Polski, polegają m.in. na tworzeniu oprogramowania, analizie systemów oraz wsparciu technicznym. Czy prawidłowe jest wystawienie faktury bez VAT oraz zastosowanie oznaczenia NP1 w KSeF jako transakcji niepodlegającej opodatkowaniu w Polsce i niewykazywanej w informacji VAT-UE? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Świadczę usługi prawnicze na rzecz kontrahenta z innego kraju Unii Europejskiej (B2B). Chciałbym się upewnić, jaką stawkę VAT oraz oznaczenie techniczne powinienem zastosować na fakturze wystawianej w systemie KSeF: czy właściwym wyborem będzie oznaczenie NP1, czy NP2 w KSeF? Proszę o potwierdzenie, który z tych kodów jest poprawny dla eksportu usług wewnątrz wspólnoty - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian w zakresie VAT e-commerce. Planowane jest m.in. rozszerzenie zakresu stosowania procedury One Stop Shop (OSS) na dostawy gazu, energii elektrycznej i energii cieplnej. Projekt nowelizacji ustawy o VAT jest częścią unijnego pakietu VIDA (VAT in Digital Age). Celem jest zmniejszenie obciążeń administracyjnych dzięki szerszemu stosowaniu OSS i uproszczenie rozliczeń VAT w transakcjach transgranicznych.

Osoba wynajmująca nieruchomość firmie w ramach najmu prywatnego musi od 1 kwietnia 2026 t. wystawiać faktury w KSeF. Nie ma znaczenia, że korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jeżeli do tej pory nie posiada numeru NIP, powinna o niego wystąpić. Od momentu nadania NIP wynajmujący będzie odbierać faktury wystawione przez spółdzielnię mieszkaniową bezpośrednio w KSeF.

Czy w przypadku prowadzenia przeze mnie działalności gospodarczej, w ramach której sprzedaję również towary podlegające oznaczeniu kodami GTU, w odniesieniu do faktur ustrukturyzowanych (format XML) przesyłanych do KSeF mam obowiązek stosowania tych kodów? Do tej pory oznaczenia GTU stosowałem – na potrzeby JPK V7 – do całych faktur dokumentujących sprzedaż towarów objętych odpowiednimi kategoriami GTU - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.