24, 25 i 31 stycznia 2026 roku w urzędach skarbowych (z wyjątkiem wyspecjalizowanych) odbędą się dni otwarte w temacie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dodatkowo w dniach 26-30 stycznia praca urzędów skarbowych (z wyjątkiem wyspecjalizowanych) będzie wydłużona do godziny 20:00. Do 11 lutego trwa akcja Środy z KSeF – KSeF w pigułce – przypomina Ministerstwo Finansów.

Miejsce świadczenia, a tym samym opodatkowania VAT, usług astrologicznych świadczonych na rzecz konsumentów ustala się w państwie, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. To oznacza, że polski astrolog, który zdalnie ustala horoskopy klientów, rozlicza się w Polsce. Nie ma znaczenia, czy klienci mieszkają w Polsce, w UE czy poza UE.

Jeśli przedsiębiorca w okresie zawieszenia działalności gospodarczej uzyskuje przychody z najmu, a umowy najmu zostały zawarte przed zawieszeniem działalności gospodarczej, jest zobowiązany do wystawiania i wydawania faktur na rzecz kontrahentów. Zawieszenie działalności nie oznacza zaprzestania bycia podatnikiem VAT. Przedsiębiorca, choć nie prowadzi aktywnej działalności, może wykonywać czynności związane z działalnością sprzed zawieszenia, w tym uzyskiwać przychody z najmu.

1 lutego 2026 r. wchodzi w życie obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. To jedna z największych zmian w obszarze dokumentowania transakcji w VAT, która obejmie zdecydowaną większość podatników. Jednak w praktyce nie wszystkie czynności będą musiały być dokumentowane w KSeF. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 7 grudnia 2025 r. wprowadza istotne wyjątki, uwzględniając specyfikę niektórych usług i ograniczenia techniczne systemu - pisze Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

Sprzedaż majątku w toku postępowania egzekucyjnego, dokonywana przez komornika sądowego, rodzi po stronie nabywcy określone skutki podatkowe, w tym w zakresie podatku od towarów i usług. W praktyce obrotu gospodarczego nadal pojawiają się wątpliwości, czy faktura wystawiona przez komornika sądowego uprawnia do odliczenia VAT oraz jakie warunki muszą zostać spełnione, aby takie odliczenie było zgodne z przepisami ustawy o VAT. Kwestia ta ma istotne znaczenie zwłaszcza dla przedsiębiorców nabywających składniki majątku w drodze egzekucji, którzy wykorzystują je następnie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Dodatkowe środki pieniężne otrzymywane przez firmę od producentów lub importerów leków – uzależnione od ilości leków kupionych przez apteki – stanowią część wynagrodzenia za świadczone przez firmę usługi promocyjne i marketingowe. Zwiększają więc podstawę opodatkowania na fakturze dokumentującej usługę marketingową. W związku z tym powinny być dokumentowane odrębną fakturą.

Eksport towarów w obrocie międzynarodowym to nie tylko realizacja zagranicznej sprzedaży, lecz także obowiązek skutecznego udokumentowania, że towary faktycznie opuściły terytorium Polski lub Unii Europejskiej. Właściwa dokumentacja decyduje o możliwości zastosowania preferencyjnej, zerowej stawki VAT i pozwala uniknąć nieporozumień z organami podatkowymi oraz celnymi. Zgodnie z ustawą o VAT, aby transport towarów za granicę mógł zostać uznany za eksport, podatnik musi posiadać wiarygodne dowody potwierdzające wywóz.

Już od 1 lutego do Krajowego Systemu e-Faktur przystąpi ponad 4200 największych przedsiębiorstw. Od 1 kwietnia będą to pozostali przedsiębiorcy, z wyjątkiem najmniejszych (których wartość faktur wystawionych w danym miesiącu nie przekracza 10 tys. zł brutto). Do końca 2026 r. przedsiębiorcy nie będą karani za błędy w KSeF. System zapewnia bezpieczeństwo danych - poinformowali na piątkowej konferencji przedstawiciele Krajowej Administracji Skarbowej.

Im bliżej daty wdrożenia, tym więcej pojawia się apeli o odroczenie obligatoryjnego KSeF. Najczęściej są to głosy małych i średnich firm oraz biur rachunkowych. Nie brakuje też opinii, że reforma - mimo kilku lat prac - nie została odpowiednio przygotowana, a rozporządzenia wykonawcze pojawiły się w ostatniej chwili. Ministerstwo Finansów nie zamierza przesuwać daty wdrożenia KSeF i uspokaja, że w 2026 r. nie będzie kar dla tych, którzy nie zdążą lub popełnią błędy. Jednak KSeF wprowadza też zmiany w JPK VAT, a za błędy w pliku JPK kary będą już od 1 lutego.

Instytucja kultury może odliczyć pełen VAT od inwestycji, bez stosowania prewspółczynnika - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 8 stycznia 2025 r. (sygn. I FSK 490/23). NSA zgodził się z WSA w Lublinie, że fiskus nie możne odmówić muzeum prawa do pełnego odliczenia VAT od zakupów służących modernizacji budynku tylko z tego powodu, że inwestycji dokonuje instytucja kultury. To przełom, ponieważ większość wyroków była dotychczas niekorzystna dla podatników.

W 2026 roku podatnicy przedsiębiorcy nie będą karani za nieprzystąpienie do Krajowego Systemu e-Faktur ani za błędy, które są związane z KSeF-em - powiedział w poniedziałek w Studiu PAP Marcin Łoboda, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej. Przypomniał, że obowiązek wystawiania faktur w KSeF jest podzielony na etapy w zależności od wielkości firmy, ale odbierać faktury w systemie będą wszyscy przedsiębiorcy już od 1 lutego.

Numer KSeF faktury będzie nadawany po jej przesłaniu do Krajowego Systemu e-Faktur. Ze względów technologicznych i założeń KSeF, plik XML nie będzie zawierał nadanego fakturze numeru KSeF. Producenci oprogramowania powinni powiązać numer nadany w systemie z wysłanym plikiem XML - wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

Od 1 stycznia 2026 r. na platformie e-US czasowo będą funkcjonowały dwa rodzaje formularzy. Po pierwsze, dotychczasowy formularz: Pismo WIS dla wniosków złożonych przed 1 stycznia 2026 r. oraz pism w sprawie WIS na dalszym etapie – w ramach II instancji i w ramach postępowań w sprawie zmiany albo uchylenia ostatecznej WIS. Po drugie, nowe formularze: Wniosek o wydanie WIS i Pismo w sprawie WIS - do obsługi wniosków o wydanie WIS złożonych od 1 stycznia 2026 r. - wyjaśnia Krajowa Informacja Skarbowa.

Obecnie wnioski o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) oraz inne pisma w sprawie WIS składa się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego (e-US), z wykorzystaniem formularza: „Pismo WIS”. Rozwiązanie to udoskonalono i od 1 stycznia 2026 r. w e-US będą udostępnione ulepszone formularze do obsługi wniosków i pism w sprawach dotyczących WIS, wszczynanych na podstawie wniosków o wydanie WIS składanych od tej daty.

Usługi pensjonatu dla koni, świadczone przez rolnika ryczałtowego, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Muszą to być usługi wspomagające chów i hodowlę zwierząt gospodarskich. By mieć prawo do zwolnienia, rolnik ryczałtowy nie może wykonywać usług weterynaryjnych ani usług podkuwania koni, ani nie może prowadzić schronisk dla zwierząt.

Podatnicy oczekują od administracji skarbowej nowoczesnych rozwiązań, które ułatwią im wypełnianie obowiązków podatkowych. Krajowa Administracja Skarbowa wychodzi naprzeciw tym oczekiwaniom i udostępnia kolejne e-usługi oparte na nowoczesnych technologiach. 1 stycznia 2026 r. nastąpi zmiana w sposobie składania wniosków o wydanie WIS i innych pism z tym wnioskiem związanych poprzez e-Urząd Skarbowy.

Duża grupa przedsiębiorców zapłaci w 2026 r. wyższe daniny - przede wszystkim za sprawą podwyżki składki zdrowotnej. Mniej opłacalny będzie też leasing samochodów spalinowych, co przełoży się na wzrost podatków. Wiele wskazuje jednak na to, że to nie koniec podwyżek, a rok 2026 może być ostatnim na skorzystanie z niektórych preferencji. Wraca bowiem pomysł ograniczenia m.in. ulgi IP Box (stawka 5 proc.), estońskiego CIT czy sprzedaży bez podatku poleasingowego samochodu.

Dla przedsiębiorcy, który wykupił samochód z leasingu, korzystniejsze od sprzedaży może być przekazanie auta w darowiźnie, np. małżonkowi czy dziecku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że przedsiębiorca uniknie wówczas podatku dochodowego, bez czekania obowiązkowych sześciu lat. Po spełnieniu odpowiednich warunków, od takiej darowizny nie trzeba też płacić VAT. W 2026 r. nie zmienią się zasady rozliczeń, ponieważ rząd wycofał się (przynajmniej w przyszłym roku) z planowanego zaostrzenia przepisów.

Krajowa Administracja Skarbowa organizuje „Dzień otwarty z KSeF”, który odbędzie się w sobotę, 24 stycznia 2026 r., we wszystkich urzędach skarbowych w Polsce. Każdy zainteresowany będzie mógł wziąć udział w dodatkowym szkoleniu, spotkać się z ekspertami KSeF i uzyskać indywidualne wyjaśnienia. Dodatkowo od 7 stycznia 2026 r. rusza kolejna edycja akcji szkoleniowej „Środy z KSeF - KSeF w pigułce”.

Minister finansów i gospodarki podpisał cztery rozporządzenia wykonawcze dotyczące funkcjonowania KSeF – potwierdził we wtorek resort finansów. Rozporządzenia określają m.in.: zasady korzystania z KSeF, w tym wzór zawiadomienia ZAW-FA, przypadki, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, a także zasady wystawiania faktur uproszczonych.