VAT - strona 3 - Prawo.pl

Czy jest szansa na półroczny okres vacatio legis w podatkach?

CIT PIT VAT

Ogłoszona przed dwoma laty umowa koalicyjna zakładała wprowadzenie zasady minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian w prawie podatkowym. Tymczasem na trzy miesiące przed końcem roku opublikowano dopiero projekty, które przewidują istotne zmiany w opodatkowaniu spółek, fundacji rodzinnych i jednoosobowych działalności gospodarczej. Mają wejść w życie już od 1 stycznia 2026 roku.

30.09.2025

Czy można zastosować VAT marża przy sprzedaży wraku pojazdu

VAT

Sprzedaż środka trwałego w postaci wraku może korzystać z procedury VAT-marża, o ile zostaną spełnione warunki określone w art. 120 ustawy o VAT. Procedura VAT marży dla towarów używanych nie jest obowiązkowa. Podatnik może stosować ogólne zasady opodatkowania do dostaw towarów używanych, które mogą być opodatkowane w formie VAT marża.

27.09.2025

To nie wystawianie, a odbiór faktur w KSeF będzie wyzwaniem

VAT KSeF

Mimo iż mniejsze firmy będą miały obowiązek wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia 2026 r., to odbierać je w nowym systemie muszą wcześniej - od 1 lutego 2026 r. Eksperci zwracają uwagę, że to odbiór faktur może być dla przedsiębiorców największym wyzwaniem. Bez załączników w takiej formie jak obecnie, trudniej będzie je powiązać z zakupem. Chociaż KSeF miał zautomatyzować firmowe procesy, to część firm zapowiada, że w obawie przed chaosem utrzyma podwójny obieg dokumentów.

25.09.2025

Transporty do lumpeksów pod lupą urzędników

Środowisko Drogi Odpady VAT Prawo gospodarcze Transport Ukraina Rolnictwo

Pierwsza część reformy systemu monitorowania SENT wejdzie w życie 17 marca 2026 r. – od tej daty trzeba będzie rejestrować na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) transporty odzieży, jeśli przewożona partia będzie ważyła więcej niż dziesięć kilogramów. Chodzi nie tylko o nową odzież, ale i używaną. To samo dotyczy nowego obuwia w partiach powyżej dziesięciu par. W procesie legislacyjnym są jednak jeszcze dwa projekty – pierwszy dotyczy rynku owoców i warzyw (tzw. SENT Ukraina), a drugi to kompleksowa reforma monitoringu przewozów.

24.09.2025

SN: Odszkodowanie OC po likwidacji szkód korzystne dla poszkodowanego

Prawo cywilne VAT Ubezpieczenia

Sąd Najwyższy orzekł, że odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia OC posiadaczy pojazdów nie obejmuje kwoty VAT, jeżeli poszkodowany poniósł koszty naprawy tego pojazdu a zapłacona przez niego cena nie obejmuje tego podatku. Ustalenie odszkodowania OC jako równowartość hipotetycznych kosztów naprawy jest dopuszczalne także wtedy, gdy poszkodowany naprawił pojazd i odszkodowanie to może uwzględniać rabaty na części zamienne i materiał lakierniczy - jeśli temu nie sprzeciwia się uzasadniony interes poszkodowanego.

24.09.2025

MF planuje zmiany w VAT - rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności

VAT Doradca podatkowy

Ministerstwo Finansów planuje rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy o m.in. puste faktury opłacone w mechanizmie podzielonej płatności oraz usługi niematerialne. Przedsiębiorcy będą mogli sprawdzić status kontrahenta w wykazie podatników VAT na pięć lat wstecz. Doprecyzowane zostaną przepisy dotyczące rozliczenia VAT w systemie kaucyjnym. Wprowadzony zostanie też obowiązek utylizacji nieużywanych kas rejestrujących oraz niewielkie kary porządkowe za brak realizacji takiego obowiązku.

23.09.2025

NSA: Spółka realizująca zadania publiczne nie podlega VAT

VAT

Zanim zostanie ocenione, czy znajduje zastosowanie zwolnienie z VAT w przypadku spółek celowych realizujących zadania publiczne, należy w pierwszej kolejności odpowiedzieć na pytanie, czy dana aktywność spółki w ogóle mieści się w pojęciu działalności gospodarczej. Jeżeli działalność nie ma na celu osiągnięcia zysków, a jest finansowana ze środków publicznych, to nie stanowi działalności gospodarczej i nie ma potrzeby rozważać dalszych przesłanek, bo czynności te nie podlegają VAT – wynika z korzystnego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w siedmioosobowym składzie.

22.09.2025

VAT od systemu kaucyjnego - nadal pozostają wątpliwości

Środowisko Odpady VAT Doradca podatkowy

Za kilka dni wejdzie w życie system kaucyjny, który wprowadza zmiany również w rozliczeniu VAT. Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia w tej sprawie, ale według ekspertów nadal pozostaje szereg niejasności, np. co do rozliczenia nieodpłatnie wydawanych napojów oraz rekompensat wypłacanych sklepom za zbieranie pustych opakowań. Inny problem polega na tym, że objaśnienia nie odnoszą się w ogóle do rozliczenia podatków dochodowych.

22.09.2025

Zamiana kontraktu na umowę o pracę oznacza ryzyko podatkowe

CIT PIT VAT Prawo pracy

Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształcenia kontraktów B2B w umowy o pracę mogą mieć daleko idące skutki podatkowe, których projekt nie precyzuje. Pracownicy, którzy przestaną być przedsiębiorcami, rozliczą PIT według skali i stracą prawo do rozliczenia kosztów. Pracodawcy musieliby wówczas zapłacić za nich zaległe zaliczki PIT i składki ZUS. Pojawia się też pytanie, czy fiskus nie uzna faktur wystawianych przez pracownika za „puste”.

09.09.2025

Adam Bojarski: Podatek piwny należy znieść

Ordynacja VAT

Opłata od reklamowania napojów alkoholowych powinna zostać zniesiona. Przepisy zostały sformułowane w bardzo nieprecyzyjny sposób, wątpliwości budzi nawet to, kto i od jakiej podstawy powinien zapłacić daninę. W efekcie prowadzi to do absurdalnych sytuacji, jak np. opodatkowanie nalewaków do piwa czy parasoli z logo marki piwa – mówi Adam Bojarski, radca prawny i doradca podatkowy.

06.09.2025

TSUE: Korekta cen transferowych podlega VAT

CIT VAT Prawo europejskie

Korekta cen transferowych między podmiotami powiązanymi podlega VAT. Organ podatkowy może też żądać od podatnika dokumentów innych niż faktura, w celu wykazania istnienia usług wymienionych na tej fakturze i ich wykorzystania na potrzeby opodatkowanych transakcji - orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie Arcomet Towercranes (sygn. C‑726/23).

05.09.2025

Opłata od parasoli nadal straszy właścicieli ogródków piwnych

Ordynacja VAT

Mimo iż opłata od reklamowania napojów alkoholowych przynosi budżetowi jedynie 22 mln zł rocznie, to jest przedmiotem wielu sporów. Skarbówka chce podatku od np. nalewaków do piwa czy parasoli albo lodówek z logo marki piwa. Przedsiębiorcy postulują zniesienie opłaty, zwłaszcza jeśli Ministerstwo Zdrowia planuje ograniczenie reklamy piwa. Nie brakuje też argumentów, że opłata jest uzasadniona ze względu na społeczną szkodliwość nadużywania alkoholu.

05.09.2025

Członek zarządu łatwiej uniknie odpowiedzialności za zobowiązania spółki

Ordynacja CIT PIT VAT Spółki

Członek zarządu może kwestionować ustalenia organu podatkowego dotyczące zaległości spółki, nawet jeśli nie był stroną postępowania wymiarowego. Ma też prawo dostępu do akt, choć w ograniczonym zakresie - wynika z interpretacji ogólnej ministra finansów. Eksperci podkreślają, że jej wydanie to krok w dobrym kierunku. Jednak niedostatecznie wyjaśniono kwestię wykazania należytej staranności w niezłożeniu wniosku o upadłość, co pozostawia organom podatkowym furtkę do utrzymania restrykcyjnego podejścia.

03.09.2025

Kolejny budżet z wysokim deficytem, firmy obawiają się nowych obciążeń

Domowe finanse VAT Doradca podatkowy

Przyjęty przez rząd projekt budżetu na 2026 rok powtarza grzechy poprzednich budżetów - wzrost deficytu i zadłużenia, co jest częściowo uzasadnione w przypadku wydatków na obronność i ochronę zdrowia. Ekonomiści obawiają się jednak, że rząd uwzględnia w projekcie przychody, które nie zostały jeszcze uchwalone (m.in. wzrost akcyzy) mimo zapowiedzi weta prezydenta. Z kolei przedsiębiorcy obawiają się wzrostu obciążeń i wzmożonych kontroli skarbówki.

01.09.2025

Wdrożenie KSeF: Czas na zmiany umów z kontrahentami i porządki w firmach

VAT KSeF

To już pewne, obligatoryjny KSeF wejdzie w życie 1 lutego 2026 roku. Jego wdrożenie będzie wymagało nie tylko zmian w księgowości i systemach informatycznych. Przedsiębiorcy muszą opracować nowe procedury obiegu faktur i przeszkolić w tym zakresie pracowników wszystkich działów. Konieczna będzie też zmiana umów z biurami rachunkowymi oraz dostosowanie rozliczeń i ustaleń z kontrahentami. Warto też przy okazji zweryfikować kwalifikacje podatkowe różnych transakcji, by ograniczyć ryzyko sporów.

29.08.2025

Czy można odliczyć VAT ad auta kupionego przed rejestracją firmy

VAT

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50 proc. VAT z faktury zakupu samochodu osobowego, który nabył przed rozpoczęciem działalności gospodarczej i rejestracją jako podatnik VAT czynny. Faktura została wystawiona na podatnika jako osobę fizyczną (bez numeru NIP), ale podatnik miał zamiar wykorzystywania auta w działalności opodatkowanej VAT oraz do celów osobistych.

28.08.2025

Ustawa o KSeF z podpisem prezydenta, firmy muszą się śpieszyć

VAT KSeF

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą obowiązkowy Krajowy System e-Faktur, co kończy proces legislacyjny na poziomie ustawodawczym. To oznacza, że przedsiębiorcy - o ile jeszcze tego nie zrobili - powinni szybko przystąpić do wdrożenia systemu. Doradcy podatkowi wskazują jednak, że mimo długich prac i procesu konsultacji ustawa ciągle budzi szereg wątpliwości.

27.08.2025

Jakie odszkodowanie po naprawie auta? Odpowiedź dopiero 24 września

Prawo cywilne VAT Ubezpieczenia

24 września br. Sąd Najwyższy podejmie ważną uchwałę. Wypowie się w niej w sprawie rozliczenia wypłacanego odszkodowania za uszkodzenie pojazdu. Chodzi o kwestię, gdy poszkodowany dokonał naprawy pojazdu, ale do ceny usługi nie został doliczony VAT. Nie wiadomo jednak, czy potem należne poszkodowanemu odszkodowanie od ubezpieczyciela sprawcy szkody, z tytułu ubezpieczenia OC posiadacza pojazdu mechanicznego, powinno objąć stawkę VAT.

27.08.2025

Przedsiębiorcy pod lupą fiskusa, a KSeF może zwiększyć liczbę kontroli

Ordynacja CIT VAT

Wprowadzenie JPK czy STIR ułatwiło organom typowanie podmiotów do kontroli oraz blokowanie ich rachunków bankowych. KSeF spowoduje, że organ będzie wiedział o wszystkich fakturach wystawionych i odebranych przez podatnika, zanim przyjdzie do niego na kontrolę, a podatnik będzie musiał wyjaśnić każdą podejrzaną transakcję - mówi Stefan Kowalski, radca prawny.

22.08.2025

Korekta przedwcześnie wystawionych faktur - skarbówka zmienia stanowisko

VAT Doradca podatkowy

Sprzedawca nie musi korygować przedwcześnie wystawionej faktury, jeśli kontrahent zapłaci mu z opóźnieniem. Skarbówka zmienia stanowisko i przestaje traktować podobne sytuacje jako wystawianie "pustych faktur". W efekcie sprzedawca rozliczy VAT dopiero z chwilą powstania obowiązku podatkowego (otrzymania zaliczki lub wykonania świadczenia). Również nabywca poczeka z odliczeniem VAT do momentu powstania obowiązku podatkowego.

20.08.2025