Epidemia koronawirusa spowodowała wzrost zainteresowania zakupami wszelkiego rodzaju płynów do dezynfekcji rąk. Przy okazji pojawiła się też wątpliwość, jaką stawką VAT powinna być opodatkowana dostawa takich preparatów. Najnowsza interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że sprzedaż środków biobójczych można opodatkować 8-proc. VAT.
Krzysztof Koślicki
28.05.2020
VAT Koronawirus a prawo
Zasady ogólne opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych polegają na zastosowaniu skali podatkowej. W Polsce aktualnie obowiązują dwie stawki 17 i 32 proc. Zastosowanie właściwej stawki uzależnione jest od wysokości uzyskanych dochodów w trakcie roku podatkowego.
Krzysztof Koślicki
27.05.2020
Domowe finanse PIT

W podatkach prywatni właściciele gruntu traktowani jak firmy

Podatki i opłaty lokalne Finanse samorządów
Przepisy dotyczące podatku od nieruchomości są skrajnie niekorzystne dla właścicieli gruntów. Jeśli nieruchomość np. rolników, którym odebrano prawo do korzystania z ziemi, jest wykorzystywana firmy przemysłowe czy kopalnie, muszą oni płacić daninę według najwyższych stawek, przewidzianych dla prowadzących działalność gospodarczą.
Krzysztof Koślicki
27.05.2020
Podatki i opłaty lokalne Finanse samorządów
Odpowiedzią państw Unii Europejskiej na sytuację wywołaną przez pandemię koronawirusa było wdrożenie działań m.in. w zakresie podatków pracowniczych. Były to głównie odroczenia składania zeznań i zaliczek na PIT. Belgia wprowadziła dodatkowo dodatek za pracę w domu – wynika z raportu firmy doradczej PwC „Praca w UE – podatki i składki. Wpływ COVID-19 na podatki pracownicze”.
Krzysztof Koślicki
27.05.2020
PIT Prawo pracy Koronawirus a prawo
Mimo apeli przedsiębiorców rząd nie zdecydował się na systemowe - w ramach tarczy antykryzysowej - uwolnienie środków zgromadzonych na rachunkach VAT przy podzielonej płatności. MF zapewnia, że o odblokowanie pieniędzy można wnioskować indywidualnie, a organy podatkowe traktują takie prośby priorytetowo. Obserwacje doradców podatkowych pokazują jednak, że w rzeczywistości fiskus nie jest aż tak przychylny.
Krzysztof Koślicki
27.05.2020
Ordynacja VAT
Dochody budżetu państwa za pierwsze cztery miesiące 2020 roku okazały się niższe niż rok wcześniej. Pieniędzy z podatków do budżetu państwa wpłynęło o niemal 9 miliardów złotych mniej. Wydatki wzrosły jednak o prawie 19 miliardów złotych – takie dane wynikają z przedstawionego przez MF szacunkowego wykonania budżetu państwa za okres styczeń – kwiecień 2020.
Krzysztof Koślicki
26.05.2020
Finanse publiczne

Czy tarcza antykryzysowa zawiesiła terminy przedawnienia podatków?

Ordynacja Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Brak precyzji ustawodawcy spowodował liczne wątpliwości interpretacyjne. Jedna z nich dotyczy biegu terminów materialnoprawnych na gruncie prawa podatkowego. Powstała bowiem wątpliwość czy przepis dotyczący zawieszenia terminów prawa administracyjnego, odnosi się również do zawieszenia biegu terminów podatkowych, a w szczególności, czy zawiesza bieg terminów przedawnienia
Marcin Michna Natalia Stępień
26.05.2020
Ordynacja Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Stowarzyszenie Księgowych w Polsce przygotowuje się do obchodów Dnia Księgowego. Wypada on 9 czerwca i samorząd z tej okazji zaprasza do wzięcia udziału w konkursie „Księgowi w czasie pandemii”. Czeka na filmy i zdjęcia, ilustrujące pracę w czasie pandemii. Czekają cenne nagrody.
Krzysztof Koślicki
26.05.2020
Rachunkowość Doradca podatkowy
W Sejmie od lutego 2020 roku procedowany jest projekt ustawy nowelizującej przepisy o schematach podatkowych. Po niedawnej propozycji Komisji Europejskiej, aby odroczyć obowiązki dotyczące takich schematów w całej Europie, tempo prac nad ustawą może jeszcze zwolnić. Pojawi się pewnie obowiązek ponownego raportowania zgłoszonych już wcześniej schematów.
Krzysztof Koślicki
26.05.2020
Ordynacja Rachunkowość Doradca podatkowy
Wszystko zależy od tego, czy paragon, którym została udokumentowana sprzedaż, zawiera NIP nabywcy. Z przepisów nie wynika, aby konieczne było tytułowanie faktur "FAKTURAMI" - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
Tomasz Krywan
26.05.2020
VAT Rachunkowość
Tegoroczny tytuł najlepszej firmy doradztwa podatkowego w Polsce w międzynarodowym rankingu International Tax Review został przyznany CRIDO. Równocześnie zespół cen transferowych CRIDO zdobył – po raz piąty z rzędu – tytuł Poland Transfer Pricing Firm of the Year. Była to szesnasta edycja konkursu.
Krzysztof Koślicki
25.05.2020
Doradca podatkowy

Za mało zwolnień podatkowych w tarczach antykryzysowych

Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Kolejne tarcze antykryzysowe mają wspomóc przedsiębiorców w utrzymaniu płynności finansowej. Wprowadzone rozwiązania są jednak za małe. Podatnicy oczekiwali przede wszystkim zwolnień podatkowych, które przyniosłyby szybką i długotrwałą poprawę ich płynności. Nadzieje wiązano też ze skróceniem terminów na zwroty VAT i zawieszeniem stosowania mechanizmu split payment.
Krzysztof Koślicki
25.05.2020
Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
W związku z koronawirusem obowiązek posiadania kas online w pierwszych branżach został przesunięty na 1 stycznia 2021 r., ale prace nad przepisami dotyczącymi wirtualnych kas trwały. Ministerstwo Finansów poinformowało, że właśnie zakończył się proces notyfikacji projektu rozporządzenia technicznego. Do jego publikacji brakuje już tylko podpisu ministra finansów.
Agnieszka Matłacz
25.05.2020
VAT
Spółka jako płatnik ponosi odpowiedzialność za obliczenie, pobranie oraz przekazanie do ZUS składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zleceniobiorcy. Zapłacenie ze środków płatnika składek na ubezpieczenia społeczne w części, w której powinny być pokryte z dochodu osoby ubezpieczonej, skutkuje powstaniem przychodu po stronie tej osoby.
Wiesława Moczydłowska
25.05.2020
PIT
Wynikająca z ustawy o finansach publicznych tzw. reguła wydatkowa będzie zawieszona w 2020 r. Taką propozycję zawiera opublikowany na stronie Rządowego Centrum Legislacji projekt nowelizacji ustawy o finansach publicznych. Powrót do stosowania pierwotnej formuły stabilizującej reguły wydatkowej ma nastąpić w ciągu dwóch, trzech albo czterech lat po jej wyłączeniu.
Krzysztof Sobczak
23.05.2020
Finanse publiczne
W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione po 1 stycznia 2019 r. Mogą być sfinansowane kredytem. Nie można jednak odliczyć rat kredytu na zakup usługi montażu instalacji fotowoltaicznej zaciągniętego przed tą datą. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.
Wiesława Moczydłowska
23.05.2020
Domowe finanse PIT
Do Sejmu trafił projekt kolejnej tarczy antykryzysowej - rozszerza ona zakres darowizn podlegających odliczeniu od podstawy obliczenia podatku dochodowego. Dotyczyć to będzie m.in. darowizn na laptopy - to jeden z elementów kolejnego projektu nowelizacji przepisów nazywanych tarczą antykryzysową.
Monika Sewastianowicz
22.05.2020
Termin na rozliczenie podatku dochodowego za 2019 r. przesunięty został o miesiąc, czyli do 1 czerwca br. By nie zostać ukaranym za wysłanie zeznania podatkowego należy jednak spełnić łącznie dwa warunki: złożyć deklarację oraz zapłacić należny podatek do 1 czerwca 2020 r. BCC apeluje do rządu o przesunięcie tego terminu do końca września.
Krzysztof Sobczak
22.05.2020
CIT PIT Małe i średnie firmy
Rekompensata stanowiąca równowartość wynagrodzenia w okresie wypowiedzenia, wypłacona pracownicy, z którą stosunek pracy został rozwiązany na mocy porozumienia stron, nie ma charakteru odszkodowawczego i nie może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Nie ma znaczenia, że jej wypłata została uzyskana na podstawie wyroku sądowego.
Wiesława Moczydłowska
22.05.2020
PIT

MF: W czasie epidemii skracamy czas zwrotu VAT

Finanse publiczne VAT Małe i średnie firmy
Ministerstwo Finansów poinformowało, że nie prowadzi obecnie prac nad generalnym skróceniem maksymalnych terminów zwrotu VAT, ale zapewnia, że w okresie epidemii wydano zalecenia organom podatkowym, by skracały czas zwrotu tego podatku do minimum.
Krzysztof Sobczak
21.05.2020
Finanse publiczne VAT Małe i średnie firmy
Na początku maja Komisja Europejska zaproponowała odroczenie części obowiązków wynikających z dyrektywy 2018/822 wprowadzającej przepisy o schematach podatkowych. Inicjatywa Komisji Europejskiej może mieć istotne skutki dla planów nowelizacji przepisów o schematach podatkowych zaproponowanych przez polski rząd
Michał Linkiewicz Wojciech Fryze
21.05.2020
Ordynacja Doradca podatkowy
Nawet choroba poświadczona zaświadczeniem lekarskim nie jest okolicznością wystarczającą do uprawdopodobnienia braku winy w uchybieniu terminowi podatkowemu. Trzeba też uprawdopodobnić, że rodzaj choroby uniemożliwiał dokonanie czynności oraz że nie istniała możliwość skorzystania z pomocy domowników lub innych osób. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
Dorian Lesner
21.05.2020
Ordynacja
Związek Nauczycielstwa Polskiego apeluje do rządu o przyznanie pedagogom, którzy od marca pracują zdalnie, ulgi podatkowej na internet. Wcześniej związkowcy zwracali uwagę, że konieczny jest bezpłatny dostęp do internetu dla uczniów i nauczycieli.
Monika Sewastianowicz
20.05.2020
Rozszerzenie zakresu darowizn podlegających odliczeniu od podstawy obliczenia podatku dochodowego - to jeden z elementów kolejnego projektu nowelizacji przepisów nazywanych tarczą antykryzysową. Tym razem jednym z celów są zmiany w przepisach dotyczących podatków dochodowych, by dostosować je do wyzwań związanych z COVID-19.
Krzysztof Sobczak
20.05.2020
CIT PIT Koronawirus a prawo

Administracja skarbowa pyta o podwyżki i obawia się zwolnień

Finanse publiczne Administracja publiczna Koronawirus a prawo
Podwyżek nie było przez 10 lat, a teraz nie dość, że pracownicy ich nie dostaną, to grożą im zwolnienia i obniżki pensji. Krajowa Administracja Skarbowa „zbiera na innych” i chce być jak inni traktowana – skoro podwyżki dostaną grupy wynagradzane z budżetu państwa, to powinna także KAS, która dba o wyższe wpływy do budżetu – mówi Tomasz Ludwiński,
Katarzyna Kubicka-Żach
20.05.2020
Finanse publiczne Administracja publiczna Koronawirus a prawo
Jeśli pracodawca zdecyduje się sfinansować swojemu pracownikowi test na obecność koronawirusa, będzie musiał pobrać od niego zaliczkę na podatek dochodowy i wpłacić ją do urzędu. Krajowa Informacja Skarbowa doszła do wniosku, że takie badanie jest przychodem pracownika ze stosunku pracy i trzeba je opodatkować. Doradcy podatkowi nie zgadzają się z takim twierdzeniem
Krzysztof Koślicki
20.05.2020
PIT

Fiskus wkrótce wznowi kontrole i postępowania podatkowe

Ordynacja Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Przepisy tarczy antykryzysowej 3.0 są już opublikowane w Dzienniku Ustaw. W praktyce zatem, za kilka dni, skarbówka znów będzie mogła wydawać decyzje podatkowe, również na niekorzyść podatników. Dodatkowo, wznowione zostaną też kontrole i postępowania podatkowe.
Krzysztof Koślicki
19.05.2020
Ordynacja Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo

Czy to początek końca międzynarodowej batalii arbitrażowej o zabytkowe, stołeczne koszary?

Samorząd terytorialny Doradca podatkowy Administracja publiczna Prawo gospodarcze
Międzynarodowy Trybunał Arbitrażowy w Londynie w swoim niedawnym wyroku oddalił wszystkie roszczenia spółki Griffin przeciwko Rzeczypospolitej Polskiej. Jak się jednak okazuje, wygrana Polski w arbitrażu, wcale nie musi oznaczać końca całego sporu. Wieloletniemu sporowi od początku jego trwania przyglądają się: branża deweloperska, opinia publiczna, ale przede wszystkim prawnicy zajmujący się międzynarodowym prawem inwestycyjnym – pisze Radosław Chudy z GWW.
Radosław Chudy
19.05.2020
Samorząd terytorialny Doradca podatkowy Administracja publiczna Prawo gospodarcze
Najem lokalu mieszkalnego, gdy jego najemca firma będzie wykorzystywać go na cele mieszkaniowe dla swoich pracowników, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Zwolnieniu nie podlega wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cel inny niż mieszkaniowy. Potwierdza to niedawna interpretacja skarbówki.
Krzysztof Koślicki Wiesława Moczydłowska
19.05.2020
VAT
Ministerstwo Rozwoju chce wprowadzić nową ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych dla podatników do 35 roku życia, którzy nabyli mieszkanie na rynku pierwotnym lub wybudowali dom jednorodzinny. Preferowane mają być rodziny z większą liczbą dzieci, a maksymalna wysokość odliczenia będzie też uzależniona od wysokości kosztów w budownictwie mieszkaniowym.
Grażyna J. Leśniak
18.05.2020
PIT
  • Aktualności

    • Płatności do 2 milionów złotych bez żmudnej weryfikacji

      Zastosowanie zwolnień lub niższych stawek podatku przy wypłatach zagranicznych wymaga spełnienia szeregu obowiązków. Wypłacający musi posiadać certyfikat rezydencji odbiorcy i dokonać szczegółowej i żmudnej weryfikacji kontrahenta. Najnowszy wyrok WSA potwierdza, że do wypłat niższych niż dwa miliony złotych rocznie wystarczy sam certyfikat. Skarbówka upiera się, że jest inaczej.
    • Preferencyjne rozliczenie z dzieckiem przysługuje obu rodzicom

      Skarbówka próbowała uniemożliwić skorzystanie ze wspólnego z dzieckiem rozliczenia rocznego PIT przewidzianego dla samotnych rodziców. Uważała, że z tej opcji może skorzystać tylko jeden z nich. Najnowszy wyrok NSA potwierdza jednak, że nie miała racji. Ta forma rozliczenia podatku dostępna jest dla obu rodziców – zwłaszcza jeśli mają orzeczoną opiekę naprzemienną.
    • MF prowadzi nabór do walki z unikaniem opodatkowania

      Ministerstwo Finansów ogłosiło w środę nabór do Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania II kadencji na lata 2020-2024. Na dwa miejsca mogą kandydować pracownicy szkół wyższych, jednostek organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk i instytutów badawczych. Zgłoszenia można przesyłać do końca lipca.
    Zobacz więcej
  • Orzeczenia

    • TK: Ustawa o CIT nie naruszała Konstytucji

      Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, których celem statutowym była działalność w zakresie ochrony zdrowia, nie miały prawa do zwolnienia w 2009 roku z podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu, który przeznaczyły na te cele. Przepisy w tym zakresie były zgodne z Konstytucją. Do takiego wniosku doszedł w środę Trybunał Konstytucyjny.
    • NSA: Karanie za drobne błędy nie leży w interesie publicznym

      Przewoźnik dokonał zgłoszenia SENT na transport oleju napędowego, ale pomylił się wpisując miejsce załadunku. Organ wymierzył mu za to karę pieniężną i nie chciał od niej odstąpić. NSA uznał jednak, że nakładanie kar na podmioty, które działając zgodnie z prawem dokonały jedynie nieistotnych omyłek czy błędów nie jest w interesie publicznym.
    • NSA: Mimo braku całkowitej nieściągalności, umorzenie składek ZUS możliwe

      Ubezpieczeni, będący równocześnie płatnikami składek na te ubezpieczenia, mają prawo do umorzenia składek pomimo niespełnienia warunku ich całkowitej nieściągalności. ZUS może umorzyć składki, jeżeli zobowiązany wykaże, że ze względu na stan majątkowy i sytuację rodzinną nie jest w stanie ich opłacić, ponieważ pociągnęłoby to zbyt ciężkie skutki dla niego i jego rodziny.
    Zobacz więcej
  • Interpretacje

    • Nie każdy laptop da prawo do ulgi rehabilitacyjnej w PIT

      Z najnowszej interpretacji podatkowej wynika, że po spełnieniu kilku warunków, zakup laptopa można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Prawa do odliczenia nie da jednak każdy sprzęt. Przede wszystkim musi on spełniać indywidualne kryteria i ułatwiać niepełnosprawnemu wykonywanie czynności życiowych.
    • Tylko umowa pisemna da preferencje podatkowe w IP Box

      Najnowsza interpretacja skarbówki potwierdza jednoznacznie – skorzystać z IP Box i ulgowej, 5-proc., stawki podatku dochodowego można tylko po zawarciu umowy na przeniesienie praw autorskich, np. do programu komputerowego. Umowa musi mieć formę pisemną. Uzgodnienia ustne to za mało.
    • Wynagrodzenie za pracę w Danii bez zaliczek na PIT w Polsce

      Przedsiębiorca nie będzie miał obowiązku obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników oddelegowanych do pracy w Danii, wykonujących czasowo pracę na rzecz duńskiej spółki. Potwierdziła to skarbówka w niedawnej interpretacji.
    Zobacz więcej
  • Opinie

    • Rozliczenia niezapłaconych faktur według nowych zasad

      Tarcza antykryzysowa 4 wprowadziła zmiany m.in. w korzystaniu z ulgi na złe długi. Rozwiązania przewidziane dla dłużników cały czas są problematyczne. Niejasności dotyczą np. pojęcia poniesienia negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 – pisze Marek Urbaniak, konsultant w zespole ds. podatków pośrednich w KPMG w Polsce.
    • Polski system podatkowy jest nieprzyjazny i zbyt skomplikowany

      Jean-Baptiste Say pisał, że nie ma dobrych podatków - są tylko mniej lub bardziej złe. Mimo to system podatkowy powinien być tworzony w taki sposób, aby był – chociażby względnie – przyjazny dla podatnika. Czy polski system podatkowy jest przyjazny dla podatnika? W mojej ocenie niestety nie – pisze dr Jowita Pustuł z Uniwersytetu Jagiellońskiego.
    • Ulga B+R powinna uwzględniać transformację cyfrową

      Pandemia nie zmieniła trendu, ona go tylko podkreśliła. Biznes wymaga niezwłocznej transformacji cyfrowej. Polscy przedsiębiorcy, jeśli chcą skutecznie konkurować na rynkach światowych, powinni ponieść ten wysiłek i wesprzeć realizację procesów w organizacji w sposób zdalny. Jaką rolę w tym procesie może odegrać państwo? – piszą Tomasz Kassel i Marcin Sidelnik z PwC.
    Zobacz więcej
  • Zmiany w prawie

    • Płyn do e-papierosów bez akcyzy kolejne trzy miesiące

      Minister finansów podpisał we wtorek rozporządzenie dotyczące zaniechania poboru podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich. Przedsiębiorcy nie zapłacą podatku od 1 lipca do końca września 2020 roku. Do 30 czerwca wyroby były objęte zerową stawką podatku.
    • Poborem opłaty elektronicznej za przejazd po drogach zajmie się skarbówka

      Od 1 lipca 2020 r. szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) przejmie od Głównego Inspektora Transportu Drogowego pobór opłaty elektronicznej za przejazd pojazdem ciężkim (powyżej 3,5 tony) po płatnych drogach krajowych oraz pobór opłaty za autostrady na wyznaczonych odcinkach A2 i A4. Dotychczasowy system poboru opłat zostanie wygaszony do końca lipca 2021 r.
    • Duże zmiany w podatkach od 1 lipca

      Nowa matryca stawek VAT, podatek od Netflixa i innych dostawców filmów, raportowanie schematów podatkowych, implementacja dyrektywy ATAD2, rozliczanie kosztów podatkowych i strat – to tylko część zmian, które zaczną obowiązywać w środę, 1 lipca 2020 roku. Kolejne nowelizacje planowane są - póki co - na październik.
    Zobacz więcej
  • Pytania i odpowiedzi

    • Co jest a co nie jest fakturą elektroniczną?

      Przez fakturę elektroniczną rozumie się fakturę w formie elektronicznej wystawioną i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym. Szerszym od faktur elektronicznych pojęciem jest pojęcie faktury przesyłanej w formie elektronicznej - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
    • Jak zgłosić likwidację kasy fiskalnej

      Tryb zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas został opisany w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących, podatnik ma w związku z tym do spełnienia kilka obowiązków - wyjaśnia Marcin Andrzejowicz z LEX Kancelaria Podatkowa.
    • Czy można odliczyć VAT na podstawie specyfikacji do paragonu?

      Wszystko zależy od tego, czy paragon, którym została udokumentowana sprzedaż, zawiera NIP nabywcy. Z przepisów nie wynika, aby konieczne było tytułowanie faktur "FAKTURAMI" - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
    Zobacz więcej