Ministerstwo Finansów złagodziło część zmian planowanych w opodatkowaniu fundacji rodzinnych, m.in. skróciło z trzech do dwóch lat okres karencji. Nie zrezygnowano jednak z zamiarów podwyżki podatku z 15 do 19 proc. Opodatkowane będą dochody z najmu krótkoterminowego. Eksperci zwracają uwagę, że zmiany planowane są przed zakończeniem przeglądu przepisów.

Od 1 stycznia 2027 r. wypłata odszkodowania bezpośrednio na rzecz warsztatu lub innego podmiotu likwidującego szkodę nie będzie wymagała wskazania numeru KSeF, jeżeli ubezpieczyciel nie jest nabywcą wskazanym na fakturze, a dokonywana płatność stanowi realizację zobowiązania odszkodowawczego, a nie zapłatę za nabyty przez niego towar lub usługę.

Wynajem lokalu mieszkalnego na cele również mieszkalne korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Co ważne, zarówno warunek wynajmu na cele mieszkaniowe, jak i warunek dotyczący przeznaczenia (charakteru) nieruchomości muszą być spełnione łącznie. Potwierdził to w niedawnym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny.

Rząd przyjął projekt zmian w PIT i ryczałcie, które mają ograniczyć możliwość optymalizacji. Zgodnie z projektem, wspólnik zapłaci wyższą stawkę ryczałtu od najmu i dzierżawy np. nieruchomości czy znaku towarowego na rzecz spółki. Z kolei osoby rozliczające IP Box (stawka 5 proc. podatku) zostaną objęte danina solidarnościową. Zrezygnowano natomiast z planowanego wcześniej kontrowersyjnego wymogu zatrudnienia w ryczałcie i IP Box.

Zamiast całkowitego zwolnienia podatkowego od osób prawnych dla zarządców polskich portów będą jedynie odliczenia - tak ma wyglądać pomoc publiczna w portach po nowelizacji przepisów o CIT, które we wtorek przyjął rząd, tłumacząc to dopasowaniem do przepisów Unii Europejskiej. Problem dotyczy kilkumiliardowych inwestycji z ostatniej dekady dokonanych na polskim Wybrzeżu.

Rząd przyjął we wtorek projekt nowelizacji ustawy o VAT, który wprowadza 23 proc. stawkę VAT na określone napoje bezalkoholowe, zawierające co najmniej 20 proc. soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego. Zmiana obejmie m.in. napoje bezalkoholowe i napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny.

Rząd przyjął projekt ustawy, która ma uszczelnić zasady poboru opłaty cukrowej i eliminować luki w obowiązujących przepisach. Po zmianach obowiązek zapłaty zostanie przeniesiony na producentów, importerów i podmioty nabywające napoje w UE.

Rząd przyjął we wtorek projekt zmian w podatkach dochodowych. Zakłada m.in., że spółki nie będą mogły przejść na CIT estoński w trakcie roku podatkowego. Chodzi także o abolicję dla tych, którzy przy wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego dopuścili się uchybień formalnych związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego. Projekt przewiduje też wyższe stawki ryczałtu ewidencjonowanego w przypadku najmu i dzierżawy na rzecz spółki powiązanej.

Prowadzenie transmisji internetowych stało się dla wielu osób regularnym źródłem przychodów. Streamerzy zarabiają m.in. na reklamach, płatnych subskrypcjach, współpracach z reklamodawcami, sprzedaży produktów, a także na dobrowolnych wpłatach przekazywanych przez widzów, określanych powszechnie jako „donejty”. To właśnie ostatnia kategoria od kilku lat budzi największe wątpliwości podatkowe. Problem sprowadza się do ustalenia, czy dobrowolna wpłata od widza stanowi przychód podlegający PIT, czy też darowiznę, do której stosuje się ustawę o podatku od spadków i darowizn. Rozróżnienie ma bardzo istotne konsekwencje. Zgodnie bowiem z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE, jeśli wspólnicy nie wnieśli nowych wkładów przy przekształceniu spółek osobowych, to przekształcenie nie powinno podlegać PCC. Organy podatkowe zajmowały dotychczas odmienne stanowisko. Wyrok TSUE otwiera więc możliwość wystąpienia o zwrot nadpłaconego podatku. Prawnicy zwracają jednak uwagę na dość krótkie terminy.

Przy wielokrotnym przedłużaniu przez fiskusa zwrotu VAT, kontrola sądowa obejmuje wyłącznie konkretne zaskarżone przez podatnika postanowienie. Sąd nie będzie badał wcześniejszych rozstrzygnięć, chyba że są obarczone kwalifikowanymi wadami prawnymi - orzekł w poniedziałek NSA (sygn. I FPS 2/26). Eksperci wskazują, że podatnik musi pilnować wszystkich postanowień, bo bierność na jednym z wcześniejszych etapów może mieć trwałe skutki.

Gminy posiadające status miasta na prawach powiatu, jeśli w zgłoszeniu rejestracyjnym dla celów VAT wskazały nazwę pełną i nazwę skróconą, umożliwiającą jednoznaczną identyfikację podatnika, a faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, mogą być oznaczona na fakturach zamiennie jako „Gmina Miasto (…)” lub „Gmina Miasto (…) na prawach powiatu”. Podatnik powinien posługiwać się taką nazwą, jaką wskazał w zgłoszeniu rejestracyjnym.

Podatnicy zwolnieni z podatku od towarów i usług co do zasady nie korzystają ze zwolnienia z wystawiania faktur w KSeF (z pewnymi wyjątkami). W przypadku takich podatników należy jednak zwrócić uwagę na przepisy mówiące o tym, że nie zawsze są oni zobowiązani do wystawiania faktur, i w tym zakresie KSeF nic nie zmienił. Jedna z najnowszych interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza takie stanowisko.

Adwokat zatrudniający studenta prawa nie może skorzystać z 15 proc. stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czynności związane z istotą zawodu adwokata mogą wykonywać jedynie osoby posiadające formalne wykształcenie prawnicze, a do takich nie można zaliczyć studenta prawa, nawet piątego roku. Osoba taka nie ma jeszcze ukończonych studiów, a tym samym nie ma kwalifikacji właściwych dla magistra prawa – stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny.

Kampery, pojazdy z przyczepami kempingowymi oraz autokary będą mogły się poruszać po polskich drogach bez uiszczania elektronicznych opłat e-toll. Od 21 września zaczyna obowiązywać bowiem nowelizacja ustawy o drogach publicznych znosząca opłaty dla tych pojazdów.

Do Sejmu wpłynął prezydencki projekt nowelizacji ustawy o zapasach ropy naftowej, nazwany inicjatywą Paliwo Kosztuje Normalnie, który przewiduje m.in. maksymalne marże na rynku paliw. To reakcja na uchwalony już przez izbę niższą rządowy projekt wprowadzający podatek od nadzwyczajnych zysków koncernów paliwowych, który ma sfinansować kontynuację programu Ceny Paliw Niżej.

Limit zwolnienia z PCC od zakupu rzeczy ruchomych wzrośnie od 2027 r. z 1 tys. zł do 3 tys. zł. Według ekspertów to krok w dobrym kierunku, ale w obecnych realiach gospodarczych limit powinien być jeszcze wyższy. Problem w tym, że wiele transakcji pozostaje pozostaje poza podatkiem, bo... kupujący często nie wiedzą, że powinni go zapłacić. Często mylą też PCC z podatkiem dochodowym.

Otrzymanie faktury poza KSeF od kontrahenta, który powinien wystawić fakturę ustrukturyzowaną, nie oznacza konieczności oczekiwania z odliczeniem VAT do momentu pojawienia się dokumentu w KSeF. Jeżeli faktura otrzymana poza systemem prawidłowo dokumentuje rzeczywistą transakcję, spełnia wymagania przewidziane dla faktury, nabycie służy działalności opodatkowanej i nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT, VAT można odliczyć zgodnie z art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1 ustawy, uwzględniając datę faktycznego otrzymania pierwszej faktury.

Jeśli podatnik, po otrzymaniu mandatu karnego za brak kasy rejestrującej, zmieni sposób rozliczenia wynajmu krótkoterminowego, to spełni warunki innego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy. Wszystkie płatności od osób fizycznych powinien przyjmować wyłącznie w formie przelewów na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie powinno wynikać, jakiej czynności dotyczy każda płatność. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.

Koszty pośrednie, przy opóźnionym wystawieniu faktury na przełomie roku podatkowego, powinny być potrącalne jako koszty uzyskania przychodów w momencie zaksięgowania kosztu (w rozumieniu technicznego wprowadzenia dokumentu do systemu) po otrzymaniu faktury. Będzie to zatem rok następny po roku, którego dotyczą.