Środki wypłacone firmie w ramach tarczy finansowej są pożyczką, nie generują więc przychodu. W momencie jej uzyskania nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Daninę trzeba będzie jednak zapłacić od części umorzonej kwoty. Pieniądze z tarczy mają także wpływ na rozliczenie kosztów uzyskania przychodów. MF przygotowuje jednak korzystne rozwiązania.
Krzysztof Koślicki
18.05.2020
Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców zawiadomił prokuraturę o możliwości popełnienia przestępstwa przekroczenia uprawnień przez urzędników administracji państwowej. Chodziło o wszczęcie postępowania podatkowego tuż przed upływem terminu przedawnienia. Zdaniem rzecznika, instrumentalne działania urzędników wciąż są częstym zjawiskiem.
Krzysztof Koślicki
18.05.2020
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia dotyczącego kas fiskalnych. Z dokumentu wynika, że niektóre branże dłużej będą mogły korzystać ze starych urządzeń. Obowiązek wymiany kas pojawi się dopiero w styczniu 2021 roku.
Krzysztof Koślicki
18.05.2020
Firma, która zgubiła oryginały faktur zakupowych, nie musi się obawiać o rozliczenie kosztów uzyskania przychodów w przypadku kontroli. Poniesienie wydatku można udowodnić w inny sposób – także w postaci kserokopii czy skanu dokumentów. Potwierdza to najnowsza interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Krzysztof Koślicki
18.05.2020
Rząd umożliwił możliwość obniżenia podatku o darowizny przekazywane na cele walki z epidemią koronawirusa. Problem w tym, że z ulg skorzystają tylko nieliczni. Korzystnego odliczenia nie zastosują m.in. płacący PIT według stawki liniowej. Przepisy ograniczają też przekazywanie darowizn na fundacje i stowarzyszenia. Uprzywilejowana jest natomiast m.in. Agencja Rezerw Materiałowych. Problemów praktycznych jest więcej.
Krzysztof Koślicki
16.05.2020
Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległych oraz bieżących zobowiązań podatkowych nie zależy od uznania organu podatkowego, ani od dyspozycji podatnika. Przed zwrotem nadpłaty organ powinien zweryfikować stan zobowiązań podatnika. Bez wpływu na postanowienie pozostają okoliczności dotyczące jego sytuacji materialnej i rodzinnej. Potwierdził to WSA w Gorzowie Wielkopolskim
Wiesława Moczydłowska
15.05.2020
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia, które przewiduje zaniechanie poboru odsetek od daniny solidarnościowej wpłaconej po 30 kwietnia a przed 1 czerwca. Rozwiązanie to ma związek z pakietem ustaw, które mają na celu złagodzenie negatywnych skutków epidemii koronawirusa.
Krzysztof Koślicki
15.05.2020
Nie można zaliczać w koszty uzyskania przychodu wydatków, których płatność została dokonana na rachunek bankowy spoza tzw. białej listy podatników. Od sankcji uchroni jedynie złożenie zawiadomienia ZAW-NR. Jest to zawiadomienie o dokonaniu płatności. Do jego elektronicznego zgłoszenia potrzebny jest profil zaufany.
Krzysztof Koślicki
15.05.2020
Wydatki na wymianę pokrycia dachowego oraz okien mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W sytuacji, gdy faktura VAT jest wystawiona na oboje małżonków, to żonie przysługuje prawo odliczenia 50 proc. poniesionych wydatków. Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Wiesława Moczydłowska
15.05.2020
Planowane wejście w życie przepisów zmieniających zasady poboru podatku u źródła zostało odroczone po raz kolejny - tym razem do 31 grudnia 2020 r. Związane jest to zarówno z obecną sytuacją epidemiologiczną, jak również zapowiadaną liberalizacją tych regulacji, m.in. zawężenie zakresu ograniczeń wyłączenie do płatności pasywnych pomiędzy podmiotami powiązanymi – pisze Mateusz Pietranek
Mateusz Pietranek
14.05.2020
W okresie epidemii egzaminy dla kandydatów ubiegających się o wykonywanie czynności agencyjnych i czynności dystrybucyjnych zakładu ubezpieczeń lub czynności dystrybucyjnych zakładu reasekuracji będą mogły być przeprowadzane zdalnie, wyłącznie z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego. Minister Tadeusz Kościński podpisał rozporządzenie wprowadzające taką możliwość
Wiesława Moczydłowska
14.05.2020
Niektóre branże gospodarki, m.in. transportowa, hotelarska i gastronomiczna, będą mogły stosować tzw. wirtualne kasy fiskalne. Umożliwi to przygotowywane przez Ministerstwo Finansów rozporządzenie. MF informuje, że prowadzi testy z przedsiębiorcami i przygotowuje się do wprowadzenia standardu uruchomienia takich kas.
Krzysztof Sobczak
14.05.2020
Najnowsza interpretacja podatkowa wskazuje, że brak potwierdzenia odbioru korekty nie musi przekreślać prawa do skorygowania rozliczeń VAT. Jeśli dane z systemu księgowego i bilans rozliczeń z kontrahentem potwierdzi, że musiał on wiedzieć o wystawieniu faktury korygującej, podatek będzie można obniżyć. Zbieranie potwierdzeń odbioru korekt może zatem przestać być potrzebne.
Krzysztof Koślicki
14.05.2020
Analiza ujęcia wydatku dotyczącego wymiany opon wymaga odniesienia się do rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, czy zastosować paragraf 4270, czy 4300 - wyjaśnia Marcin Nagórek z LEX Biuro Rachunkowe.
Marcin Nagórek
14.05.2020
Z charakteru umowy subwencji finansowej oraz rozmów z resortem finansów wynika, że udzielenie subwencji z Tarczy Finansowej PFR nie jest przychodem do opodatkowania – powiedział w środę Paweł Borys, szef Polskiego Funduszu Rozwoju. Doradcy podatkowi do takiego oświadczenia mają jednak wątpliwości.
Krzysztof Koślicki
13.05.2020
Rzecznik Praw Obywatelskich zwraca uwagę, że funkcjonariusze i pracownicy Krajowej Administracji Skarbowej obawiają się niedotrzymania przez rząd porozumienia w sprawie podwyżek. Urzędnicy spodziewają się wręcz zmniejszenia premii, zwolnień oraz redukcji etatów. RPO przypomina, że skarbówka niedawno przeszła reorganizację. Pracownicy byli zapewniani o sukcesach w związku ze wzrostem ściągalności VAT.
Krzysztof Koślicki
13.05.2020
Składanie wniosku o dofinansowanie z PFR zajmuje ok. 15-20 minut, można zrobić to w domowym zaciszu, rozkładając się w wygodnym fotelu i popijając popołudniowe cappuccino. Brzmi sielankowo, niestety pod płaszczykiem „prostoty” procedury wnioskowania kryje się wiele pułapek, na które przedsiębiorcy muszą zwrócić szczególną uwagę – pisze Remigiusz Markiel
Remigiusz Markiel
13.05.2020
Księgowi i doradcy podatkowi są zgodni - przepisy tarczy antykryzysowej nie uprościły znacząco ich życia. Termin niektórych obowiązków został przesunięty. Można też skorzystać z pewnych ulg i wnioskować chociażby o możliwość zapłaty podatku w ratach. To wszystko jednak za mało. Eksperci obawiają się, że rynek usług księgowych i doradztwa podatkowego ulegnie znaczącym zmianom.
Krzysztof Koślicki
13.05.2020
Podatnik może pytać skarbówkę o raportowanie schematów podatkowych, a fiskus ma obowiązek udzielenia odpowiedzi w formie indywidualnej interpretacji podatkowej. Potwierdził to właśnie Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim. To już kolejny wyrok przychylny podatnikom. Pojawia się zatem nadzieja, że Krajowa Informacja Skarbowa zmieni swoje podejście.
Krzysztof Koślicki
13.05.2020
Sformułowanie "wnosimy o sprostowanie decyzji" powinno być oceniane w kontekście całej argumentacji, która została zawarta w piśmie. Organ doszedłby wówczas do wniosku, że podatnik złożył odwołanie od decyzji, a nie wniosek o jej sprostowanie. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
Dorian Lesner
12.05.2020
Bieg terminu wniesienia skargi na otrzymane niekorzystne interpretacje rozpocznie się dopiero po zakończeniu stanu epidemii koronawirusa. Tak informował podatników dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydawanych ostatnio interpretacjach. Tymczasem tarcza 3.0 zniesie zawieszenie biegu terminów i to już od siódmego dnia od jej wejścia w życie.
Wiesława Moczydłowska
12.05.2020
Tegoroczne badanie sprawozdań finansowych przez biegłych rewidentów odbywa się pod znakiem koronawirusa. Nie da się więc pominąć w nich finansowych skutków epidemii. Nie można też powiedzieć, że sprawozdania pozostaną bez wpływu na możliwość kontynuowania przez firmy działalności. Tymczasem Ministerstwo Finansów zasugerowało, żeby biegli zachowali... powściągliwość.
Krzysztof Koślicki
12.05.2020
Dopuszczalność przedłużenia terminu zwrotu VAT nie jest uzależniona od wykazania przez organy skarbowe konkretnych dowodów czy zarzutów świadczących o niezasadności zwrotu, a wystarczające w tym względzie jest uzasadnione podejrzenie czy też istnienie niejasności, wymagających dalszego sprawdzenia. Orzekł tak na posiedzeniu niejawnym NSA na prośbę spółki, zrzekającej się rozprawy.
Wiesława Moczydłowska
11.05.2020
Najnowsze rozstrzygnięcie TSUE w części dotyczącej samego statusu spółki zależnej nie zmienia w ogóle sytuacji. Trybunał uznał, że sam fakt istnienia spółki zależnej nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Na rozstrzygnięcie czekają kolejne sprawy, wciąż możemy mieć nadzieję, że TSUE pójdzie jednak krok dalej – mówi Tomasz Michalik,
Krzysztof Koślicki
11.05.2020
Urzędy skarbowe stosują różne sztuczki i lakoniczne uzasadnienia, żeby przedłużyć postępowania i opóźnić zwroty VAT. Podatnicy nawet nie mogą przewidzieć, kiedy otrzymają pieniądze, bo skarbówka wyznacza sobie kolejne terminy, których i tak nie dotrzymuje. Najnowszy wyrok NSA potwierdza, że działanie fiskusa jest... prawidłowe. Firmy, których płynność finansowa staje się zagrożona z powodu epidemii, na zwroty podatku mogą więc czekać jeszcze dłużej.
Krzysztof Koślicki
11.05.2020
Doradcy podatkowi apelują do rządu o zmianę przepisów i umożliwienie skorzystania z tarczy podatnikom zwolnionym z VAT. Aktualne regulacje wykluczają z pomocy finansowej m.in. lekarzy, pielęgniarki, położne i psychologów. Przedsiębiorca, który już na etapie formalnego badania wniosku o przyznanie subwencji otrzymuje decyzję o odmowie jej udzielenia tylko z powodu braku rejestracji, nie ma możliwości wykazania faktycznego spadku obrotów.
Krzysztof Koślicki
09.05.2020
Przekazanie mieszkania zazwyczaj powoduje konieczność zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Zwolnione są jednak darowizny w kręgu najbliższej rodziny. Jeśli jednak nieruchomość obciążona jest hipoteką, podatku unikną nawet osoby niespokrewnione. Potwierdzają to wydane właśnie interpretacje skarbówki.
Krzysztof Koślicki
09.05.2020
Skoro paragon fiskalny zawiera numer NIP nabywcy oraz spełnia pozostałe warunki wymagane do uznania go za tzw. fakturę uproszczoną, to nie można już do niej wystawić standardowej faktury – uznał dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacja potwierdza, że nowe zasady wystawiania paragonów cały czas są problematyczne – zwłaszcza, jeśli dotyczą transakcji do 450 złotych.
Krzysztof Koślicki
08.05.2020
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał 7 maja 2020 r. wyrok w sprawie C-547/18 Dong Yang Electronics (DY). Sprawa dotyczyła kwestii stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. To zagadnienie cały czas budzi istotne wątpliwości interpretacyjne szczególnie w Polsce.
Krzysztof Koślicki
07.05.2020
Do wynagrodzenia wypłacanego pracownikom naukowym podczas urlopu dla poratowania zdrowia nie można zastosować 50-proc. kosztów uzyskania przychodu. Pracownik naukowy nie wykonuje swoich obowiązków, a zatem nie wykonuje działalności twórczej o indywidualnym charakterze podczas takiego urlopu. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.
Wiesława Moczydłowska
07.05.2020
  • Aktualności

    • Tarcza 4 nie rozwiąże problemów podatników

      Sejm kontynuuje w czwartek prace nad przepisami kolejnej tarczy antykryzysowej. Przewiduje ona także pewne nowości w rozliczaniu podatków. Zdaniem przedsiębiorców i doradców podatkowych planowane zmiany ciągle są jednak niewystarczające. Uważają, że podobnie jak w przypadku poprzednich tarcz, rząd skupia się na mało istotnych kwestiach.
    • Sebastian Skuza nowym wiceministrem finansów

      Sebastian Skuza 1 czerwca 2020 roku obejmie stanowisko sekretarza stanu w Ministerstwie Finansów. Zastąpi wiceministra Tomasza Robaczyńskiego, który 31 maja 2020 r. kończy swoją pracę w resorcie. Będzie odpowiadał za budżet państwa i finanse samorządu terytorialnego.
    • Płyny do dezynfekcji opodatkowane 8-proc. stawką VAT

      Epidemia koronawirusa spowodowała wzrost zainteresowania zakupami wszelkiego rodzaju płynów do dezynfekcji rąk. Przy okazji pojawiła się też wątpliwość, jaką stawką VAT powinna być opodatkowana dostawa takich preparatów. Najnowsza interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że sprzedaż środków biobójczych można opodatkować 8-proc. VAT.
    Zobacz więcej
  • Orzeczenia

    • NSA: Choroba podatnika nie wystarczy, żeby przywrócić termin

      Nawet choroba poświadczona zaświadczeniem lekarskim nie jest okolicznością wystarczającą do uprawdopodobnienia braku winy w uchybieniu terminowi podatkowemu. Trzeba też uprawdopodobnić, że rodzaj choroby uniemożliwiał dokonanie czynności oraz że nie istniała możliwość skorzystania z pomocy domowników lub innych osób. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
    • Lustracja zobowiązań podatnika przed zwrotem nadpłaty podatku

      Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległych oraz bieżących zobowiązań podatkowych nie zależy od uznania organu podatkowego, ani od dyspozycji podatnika. Przed zwrotem nadpłaty organ powinien zweryfikować stan zobowiązań podatnika. Bez wpływu na postanowienie pozostają okoliczności dotyczące jego sytuacji materialnej i rodzinnej. Potwierdził to WSA w Gorzowie Wielkopolskim
    • WSA: Jedno sformułowanie nie przesądza o kwalifikacji pisma

      Sformułowanie "wnosimy o sprostowanie decyzji" powinno być oceniane w kontekście całej argumentacji, która została zawarta w piśmie. Organ doszedłby wówczas do wniosku, że podatnik złożył odwołanie od decyzji, a nie wniosek o jej sprostowanie. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
    Zobacz więcej
  • Interpretacje

    • Świadczenie małżeńskie z USA bez PIT

      Dochody w postaci świadczenia małżeńskiego przyznanego na podstawie przepisów obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, są w Polsce zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Na podatniczce nie będzie ciążył obowiązek wykazywania tych dochodów w zeznaniu podatkowym. Potwierdza to interpretacja skarbówki.
    • Spółka ma obowiązek zapłacić niepobrane właściwie składki

      Spółka jako płatnik ponosi odpowiedzialność za obliczenie, pobranie oraz przekazanie do ZUS składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zleceniobiorcy. Zapłacenie ze środków płatnika składek na ubezpieczenia społeczne w części, w której powinny być pokryte z dochodu osoby ubezpieczonej, skutkuje powstaniem przychodu po stronie tej osoby.
    • Fotowoltaika sfinansowana kredytem z ulgą w PIT

      W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione po 1 stycznia 2019 r. Mogą być sfinansowane kredytem. Nie można jednak odliczyć rat kredytu na zakup usługi montażu instalacji fotowoltaicznej zaciągniętego przed tą datą. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.
    Zobacz więcej
  • Opinie

    • Czy tarcza antykryzysowa zawiesiła terminy przedawnienia podatków?

      Brak precyzji ustawodawcy spowodował liczne wątpliwości interpretacyjne. Jedna z nich dotyczy biegu terminów materialnoprawnych na gruncie prawa podatkowego. Powstała bowiem wątpliwość czy przepis dotyczący zawieszenia terminów prawa administracyjnego, odnosi się również do zawieszenia biegu terminów podatkowych, a w szczególności, czy zawiesza bieg terminów przedawnienia
    • Bezkarne rozliczenie rocznego PIT do 1 czerwca

      Ze względu na panującą obecnie sytuację w kraju wprowadzono regulacje dotyczące składania zeznań podatkowych przez podatników, którzy nie rozliczyli się do dnia 30 kwietnia. W tym możliwość złożenia deklaracji oraz wpłaty podatku po upływie tego terminu. Jeżeli podatnik nie zdąży się rozliczyć do końca kwietnia, ale złoży deklarację i wpłaci podatek do poniedziałku 1 czerwca, nie poniesie z tego tytułu żadnych konsekwencji
    • Komisja Europejska daje więcej czasu na MDR

      Na początku maja Komisja Europejska zaproponowała odroczenie części obowiązków wynikających z dyrektywy 2018/822 wprowadzającej przepisy o schematach podatkowych. Inicjatywa Komisji Europejskiej może mieć istotne skutki dla planów nowelizacji przepisów o schematach podatkowych zaproponowanych przez polski rząd
    Zobacz więcej
  • Zmiany w prawie

    • 0-proc. VAT dla darowizn komputerów przenośnych dla szkół

      Laptopy i tablety dla szkół do końca czerwca 2020 roku będą objęte zerową stawką VAT. Minister finansów podpisał we wtorek rozporządzenie w tej sprawie. Ma to ułatwić firmom przekazywanie sprzętu dla szkół, który następnie trafi do uczniów.
    • Rząd w "tarczy antykryzysowej" zastawił pułapkę na podatników

      Ministerstwo Finansów chwali się, że roczny PIT można w tym roku rozliczać aż do końca maja, a nie jak zawsze do 30 kwietnia. Dzięki tzw. specustawie, późniejsze rozliczenie podatku nie będzie wykroczeniem skarbowym. Jednak więcej czasu jest tylko na samo złożenie deklaracji. Jeśli ktoś będzie miał niedopłatę, podatek musi wpłacić do końca kwietnia – inaczej zapłaci karne odsetki.
    • Przywóz sprzętu ochronnego i medycznego bez VAT i akcyzy

      Ministerstwo Finansów poinformowało w piątek, że uzyskało zgodę Komisji Europejskiej na zwolnienie z cła i VAT sprzętu ochronnego i medycznego przywożonego do Polski. Obejmie ono towary sprowadzane do Polski z krajów spoza Unii Europejskiej. Zwolnienie obowiązuje od 30 stycznia do 31 lipca 2020 roku.
    Zobacz więcej
  • Pytania i odpowiedzi

    • Czy można odliczyć VAT na podstawie specyfikacji do paragonu?

      Wszystko zależy od tego, czy paragon, którym została udokumentowana sprzedaż, zawiera NIP nabywcy. Z przepisów nie wynika, aby konieczne było tytułowanie faktur "FAKTURAMI" - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
    • Jak ująć wydatek dotyczący wymiany opon

      Analiza ujęcia wydatku dotyczącego wymiany opon wymaga odniesienia się do rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, czy zastosować paragraf 4270, czy 4300 - wyjaśnia Marcin Nagórek z LEX Biuro Rachunkowe.
    • Subwencja z tarczy antykryzysowej z PFR do opodatkowania

      Kwoty z PFR otrzymane w ramach subwencji na mocy przepisów tarczy antykryzysowej stanowią opodatkowane przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, za wyjątkiem kwoty wykorzystanej na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.
    Zobacz więcej