Prezes zarządu bronił się przed odpowiedzialnością za zaległości podatkowe spółki. Okazało się jednak, że motywy jej zawiązania były bez znaczenia. Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nawet jeżeli przedsięwzięcie miało mieć charakter fikcyjny i było nakierowane na popełnienie czynu zabronionego, to członkowie zarządu odpowiadają za zobowiązania.
Dorian Lesner
10.06.2020
Ordynacja Spółki
Nowe regulacje w zakresie podatków wprowadziły szereg zmian w obszarze cen transferowych. Poza kilkoma nowościami regulacyjnymi, pojawiło się też kilka znaczących zmian pozwalających m.in. na ograniczenie obowiązków dokumentacyjnych. Co prawda, zmienione przepisy obowiązują już od 2019 r., jednak większość podatników zaczęła z nich korzystać dopiero w tym roku.
Natalia Chwała Witold Tomczak
09.06.2020
CIT PIT

Koronawirus zmienia branżę księgowo-podatkową

Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Ponad 60 proc. firm księgowo-podatkowych przeszło na pracę zdalną. Razem ze swoimi klientami chętnie korzystają z rozwiązań tarczy antykryzysowej, jednak oczekiwania rynku były większe. Księgowi odgrywają kluczową rolę w uzyskaniu wsparcia finansowego, niestety wciąż borykają się z kiepskimi i wciąż zmienianymi przepisami – takie wnioski płyną z badania LEXOMETR Prawno-Gospodarczy przeprowadzonego przez Wolters Kluwer Polska.
Krzysztof Koślicki
09.06.2020
Rachunkowość Doradca podatkowy Koronawirus a prawo
Ubezpieczeni, będący równocześnie płatnikami składek na te ubezpieczenia, mają prawo do umorzenia składek pomimo niespełnienia warunku ich całkowitej nieściągalności. ZUS może umorzyć składki, jeżeli zobowiązany wykaże, że ze względu na stan majątkowy i sytuację rodzinną nie jest w stanie ich opłacić, ponieważ pociągnęłoby to zbyt ciężkie skutki dla niego i jego rodziny.
Wiesława Moczydłowska
08.06.2020
Ordynacja Doradca podatkowy Ubezpieczenia społeczne
W najnowszej interpretacji podatkowej fiskus stanął po stronie pracowników. Nie pozwolił pracodawcy doliczać dodatkowego przychodu i pobierać podatku od zatrudnionych, którzy wykorzystują samochody służbowe do celów prywatnych. Punktem spornym była opłata leasingowa. Skarbówka odniosła się jednak także do kwestii paliwa.
Krzysztof Koślicki
08.06.2020
PIT Rachunkowość

Zachowek nie zawsze jest kosztem w PIT

Domowe finanse PIT Podatek od spadków i darowizn
Wydatek poniesiony na zapłatę zachowku może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości otrzymanej w spadku, a w drodze darowizny już nie. Zdaniem ekspertów przepisy różnicujące sytuację spadkobierców i obdarowanych mogą być niekonstytucyjne.
Wiesława Moczydłowska
06.06.2020
Domowe finanse PIT Podatek od spadków i darowizn
Porady telefoniczne nie są właściwą formą uzyskiwania informacji o sposobie skorzystania ze zwolnień podatkowych. Są nią indywidualne interpretacje przepisów prawa podatkowego. Zasada informowania i zaufania obowiązuje dopiero po wszczęciu postępowania podatkowego, a nie w trakcie telefonicznych konsultacji z urzędnikiem urzędu skarbowego przed wszczęciem takiego postępowania.
Wiesława Moczydłowska
05.06.2020
Domowe finanse PIT Doradca podatkowy
Minister finansów podpisał rozporządzenie zmieniające przepisy w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego. Nowe regulacje dają możliwość odliczenia akcyzy od piw, dla których upłynął termin ich przydatności do spożycia. Skorzystają na tym hotele, bary, restauracje, które były zamknięte z powodu epidemii koronawirusa.
Krzysztof Koślicki
05.06.2020
Akcyza Koronawirus a prawo
Najnowsza interpretacja podatkowa potwierdza, że dla potrzeb tzw. split paymentu liczy się nie wartość transakcji czy umowy, lecz kwota wskazana na fakturze. Okazuje się zatem, że mechanizmu podzielonej płatności w dość prosty sposób można uniknąć. Dzięki temu pieniądze nie trafią na rachunki VAT.
Krzysztof Koślicki
05.06.2020
VAT Rachunkowość

Zwolnienie z długu bez podatku od spadków i darowizn

Domowe finanse Podatek od spadków i darowizn
Darowizna w postaci zwolnienia z połowy długu wynikającego z umowy pożyczki, dokonana wśród najbliższej rodziny, nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku od spadków i darowizn. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.
Wiesława Moczydłowska
04.06.2020
Domowe finanse Podatek od spadków i darowizn

Łatwiej będzie zostać aktuariuszem

Rachunkowość Doradca podatkowy Finanse
W środę, 3 czerwca, minister finansów podpisał rozporządzenie zmieniające przepisy w sprawie egzaminu aktuarialnego. Ułatwi ono dostęp do zawodu aktuariusza. Czas na zdanie wszystkich egzaminów będzie dłuższy. Jak zapewnia Ministerstwo Finansów, poziom egzaminu nie zostanie obniżony.
Krzysztof Koślicki
04.06.2020
Rachunkowość Doradca podatkowy Finanse
Sąd administracyjny zmusił skarbówkę do zmiany zdania. Najnowsza interpretacja potwierdza wreszcie, że wypłaty kary umownej np. za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, nie trzeba wyłączać z kosztów podatkowych. Dyrektor KAS uznał, że jej zapłata ma związek z przychodem i wpływa na zabezpieczenie źródła przychodów.
Krzysztof Koślicki
04.06.2020
CIT PIT
Ministerstwo Finansów przedstawiło w środę pierwsze podsumowanie tegorocznej akcji rozliczania rocznych PIT. Z danych resortu wynika, że coraz bardziej popularne staje się wysyłanie deklaracji w formie elektronicznej. W tym roku PIT można było rozliczać do 1 czerwca, jednak większość podatników zrobiła to przed końcem kwietnia.
Krzysztof Koślicki
03.06.2020
Domowe finanse PIT
Przepisy tarczy antykryzowej przesunęły termin wpłaty przez płatników zaliczek na PIT za marzec i kwiecień na 1 czerwca. Jak się właśnie okazało, resort finansów daje na rozliczenie PIT jeszcze więcej czasu. Rozporządzenie MF jest już opublikowane w Dzienniku Ustaw.
Krzysztof Koślicki
03.06.2020
PIT Tarcza Antykryzysowa
Skarbówka gubi się w przepisach. Raz uznaje, że skoro paragon fiskalny zawiera numer NIP nabywcy oraz spełnia pozostałe warunki wymagane do uznania go za tzw. fakturę uproszczoną, to nie można już do niego wystawić standardowej faktury. Innym razem zaś mówi coś zupełnie innego i fakturę wystawić pozwala. Rozliczanie zakupów do 450 złotych staje się więc coraz bardziej problematyczne.
Krzysztof Koślicki
03.06.2020
VAT Rachunkowość
Ministerstwo Finansów w przepisach antykryzysowych nie wprowadziło ogólnej zasady, która uwolniłaby pieniądze podatników zgromadzone na rachunkach VAT przy płatnościach split paymentem. Mimo braku takiego przepisu, o zwolnienie środków można wnioskować indywidualnie. Decyzje są uznaniowe. Ważne jest zatem właściwe uzasadnienie wniosku.
Krzysztof Koślicki
02.06.2020
VAT Rachunkowość Doradca podatkowy
Opinia zabezpieczająca wydana właśnie przez skarbówkę potwierdza, że zastosowanie niższych stawek odpisów amortyzacyjnych nie jest unikaniem opodatkowania. Zakres obniżenia amortyzacji zależy wyłącznie od podatnika. Klauzula dotycząca nielegalnej optymalizacji nie ma tu zastosowania.
Krzysztof Koślicki
02.06.2020
CIT PIT Rachunkowość
Przedłużenie ważności certyfikatów rezydencji podatkowej i możliwość posługiwania się w trakcie epidemii ich kopiami – nad takimi m.in. zmianami w zakresie rozliczenia transakcji zagranicznych pracuje Sejm. Są one częścią projektu tarczy antykryzysowej 4. Kopie certyfikatów w ograniczonym zakresie można już stosować od zeszłego roku. Nie obywa się to jednak bez komplikacji.
Krzysztof Koślicki
02.06.2020
CIT PIT Koronawirus a prawo
Minister finansów zdecydował o ponownym przedłużeniu terminu przekazania zapłaty zaliczek na podatek oraz zryczałtowanego podatku dochodowego od wynagrodzeń pobranych w marcu i kwietniu, a teraz także w maju. Zaliczki i podatek pobrane w marcu podlegają wpłacie do 20 sierpnia, w kwietniu - do 20 października, w maju - do 20 grudnia - poinformował resort finansów.
Grażyna J. Leśniak
01.06.2020
PIT Finanse
Uchwalone przez Sejm przepisy zlikwidują obowiązek podpisywania raportów o schematach podatkowych przez wszystkich członków zarządu. Po zmianach wystarczą podpisy osób uprawnionych do reprezentacji. W dalszym ciągu dokumentu nie będą mogli jednak podpisać pełnomocnicy spółek.
Krzysztof Koślicki
01.06.2020
Ordynacja
1 czerwca weszły w życie przepisy dotyczące wirtualnych kas fiskalnych. Chodzi o rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania oraz rozporządzenie w sprawie grupy podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania.
Krzysztof Koślicki
01.06.2020
VAT
Zakup kasy fiskalnej online daje prawo do ulgi w wysokości 700 złotych. Do wniosku o jej otrzymanie trzeba dołączyć kopię raportu miesięcznego z kasy. To niepotrzebna biurokracja, bo urząd ma stały dostęp do informacji o sprzedaży. Nowe kasy łączą się automatycznie z serwerami MF i przekazują dane. Resort finansów wprowadza natomiast kolejne uproszczenia.
Krzysztof Koślicki
01.06.2020
VAT Małe i średnie firmy
Ze względu na panującą obecnie sytuację w kraju wprowadzono regulacje dotyczące składania zeznań podatkowych przez podatników, którzy nie rozliczyli się do dnia 30 kwietnia. W tym możliwość złożenia deklaracji oraz wpłaty podatku po upływie tego terminu. Jeżeli podatnik nie zdążył się rozliczyć do końca kwietnia, ale złoży deklarację i wpłaci podatek do poniedziałku 1 czerwca, nie poniesie z tego tytułu żadnych konsekwencji
Agnieszka Rzeszut
30.05.2020
Domowe finanse PIT
Miejsce zamieszkania w 2019 roku obojga małżonków na terytorium Polski, ośrodek interesów życiowych, istnienie między nimi wspólności majątkowej małżeńskiej i pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, uprawniają do zastosowania łącznego opodatkowanie dochodów w rocznym PIT. Potwierdza to skarbówka w wydanej interpretacji.
Wiesława Moczydłowska
30.05.2020
Domowe finanse PIT

Do urzędu skarbowego najlepiej online albo telefonicznie

Ordynacja Domowe finanse Doradca podatkowy
Krajowa Administracja Skarbowa zachęca do korzystania z elektronicznych form rozliczeń i zdalnego kontaktu z urzędami. Dostępny jest także e-PUAP. W wyjątkowych przypadkach podatnicy będą obsługiwani w urzędach, ale tylko przez trzy dni w tygodniu - w poniedziałki, środy i piątki.
Krzysztof Koślicki
29.05.2020
Ordynacja Domowe finanse Doradca podatkowy
Ustawa o PIT wyróżnia wśród źródeł przychodu m.in. pozarolniczą działalność gospodarczą oraz najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę, a także inne umowy o podobnym charakterze (tzw. najem prywatny). Najem prywatny może być opodatkowany 8,5-proc. ryczałtem. Prowadzony w ramach firmy opodatkowany jest według form właściwych dla działalności gospodarczej.
Aneta Skowron
29.05.2020
Domowe finanse PIT
Do końca grudnia firmy będą miały obowiązek złożenia raportu w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (TPR-C) w zakresie transakcji realizowanych w 2019 roku. Nie trzeba będzie wysyłać formularza CIT-TP. Obowiązek sporządzenia analizy cen transferowych jednak pozostaje.
Krzysztof Koślicki
29.05.2020
CIT Spółki
Ministerstwo Finansów potwierdziło w czwartek, że nowe przepisy dotyczące JPK_VAT wejdą w życie nie w lipcu, a w październiku. Apelował o to rzecznik małych i średnich przedsiębiorców. Proponował on zmiany w przepisach dotyczących obowiązku stosowania nowego JPK_VAT.
Krzysztof Koślicki
28.05.2020
VAT Koronawirus a prawo
Dochody w postaci świadczenia małżeńskiego przyznanego na podstawie przepisów obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, są w Polsce zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Na podatniczce nie będzie ciążył obowiązek wykazywania tych dochodów w zeznaniu podatkowym. Potwierdza to interpretacja skarbówki.
Wiesława Moczydłowska
28.05.2020
Domowe finanse PIT

Sebastian Skuza nowym wiceministrem finansów

Ordynacja Administracja publiczna
Sebastian Skuza 1 czerwca 2020 roku obejmie stanowisko sekretarza stanu w Ministerstwie Finansów. Zastąpi wiceministra Tomasza Robaczyńskiego, który 31 maja 2020 r. kończy swoją pracę w resorcie. Będzie odpowiadał za budżet państwa i finanse samorządu terytorialnego.
Krzysztof Koślicki
28.05.2020
Ordynacja Administracja publiczna
  • Aktualności

    • Płatności do 2 milionów złotych bez żmudnej weryfikacji

      Zastosowanie zwolnień lub niższych stawek podatku przy wypłatach zagranicznych wymaga spełnienia szeregu obowiązków. Wypłacający musi posiadać certyfikat rezydencji odbiorcy i dokonać szczegółowej i żmudnej weryfikacji kontrahenta. Najnowszy wyrok WSA potwierdza, że do wypłat niższych niż dwa miliony złotych rocznie wystarczy sam certyfikat. Skarbówka upiera się, że jest inaczej.
    • Preferencyjne rozliczenie z dzieckiem przysługuje obu rodzicom

      Skarbówka próbowała uniemożliwić skorzystanie ze wspólnego z dzieckiem rozliczenia rocznego PIT przewidzianego dla samotnych rodziców. Uważała, że z tej opcji może skorzystać tylko jeden z nich. Najnowszy wyrok NSA potwierdza jednak, że nie miała racji. Ta forma rozliczenia podatku dostępna jest dla obu rodziców – zwłaszcza jeśli mają orzeczoną opiekę naprzemienną.
    • MF prowadzi nabór do walki z unikaniem opodatkowania

      Ministerstwo Finansów ogłosiło w środę nabór do Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania II kadencji na lata 2020-2024. Na dwa miejsca mogą kandydować pracownicy szkół wyższych, jednostek organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk i instytutów badawczych. Zgłoszenia można przesyłać do końca lipca.
    Zobacz więcej
  • Orzeczenia

    • TK: Ustawa o CIT nie naruszała Konstytucji

      Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, których celem statutowym była działalność w zakresie ochrony zdrowia, nie miały prawa do zwolnienia w 2009 roku z podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu, który przeznaczyły na te cele. Przepisy w tym zakresie były zgodne z Konstytucją. Do takiego wniosku doszedł w środę Trybunał Konstytucyjny.
    • NSA: Karanie za drobne błędy nie leży w interesie publicznym

      Przewoźnik dokonał zgłoszenia SENT na transport oleju napędowego, ale pomylił się wpisując miejsce załadunku. Organ wymierzył mu za to karę pieniężną i nie chciał od niej odstąpić. NSA uznał jednak, że nakładanie kar na podmioty, które działając zgodnie z prawem dokonały jedynie nieistotnych omyłek czy błędów nie jest w interesie publicznym.
    • NSA: Mimo braku całkowitej nieściągalności, umorzenie składek ZUS możliwe

      Ubezpieczeni, będący równocześnie płatnikami składek na te ubezpieczenia, mają prawo do umorzenia składek pomimo niespełnienia warunku ich całkowitej nieściągalności. ZUS może umorzyć składki, jeżeli zobowiązany wykaże, że ze względu na stan majątkowy i sytuację rodzinną nie jest w stanie ich opłacić, ponieważ pociągnęłoby to zbyt ciężkie skutki dla niego i jego rodziny.
    Zobacz więcej
  • Interpretacje

    • Nie każdy laptop da prawo do ulgi rehabilitacyjnej w PIT

      Z najnowszej interpretacji podatkowej wynika, że po spełnieniu kilku warunków, zakup laptopa można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Prawa do odliczenia nie da jednak każdy sprzęt. Przede wszystkim musi on spełniać indywidualne kryteria i ułatwiać niepełnosprawnemu wykonywanie czynności życiowych.
    • Tylko umowa pisemna da preferencje podatkowe w IP Box

      Najnowsza interpretacja skarbówki potwierdza jednoznacznie – skorzystać z IP Box i ulgowej, 5-proc., stawki podatku dochodowego można tylko po zawarciu umowy na przeniesienie praw autorskich, np. do programu komputerowego. Umowa musi mieć formę pisemną. Uzgodnienia ustne to za mało.
    • Wynagrodzenie za pracę w Danii bez zaliczek na PIT w Polsce

      Przedsiębiorca nie będzie miał obowiązku obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników oddelegowanych do pracy w Danii, wykonujących czasowo pracę na rzecz duńskiej spółki. Potwierdziła to skarbówka w niedawnej interpretacji.
    Zobacz więcej
  • Opinie

    • Rozliczenia niezapłaconych faktur według nowych zasad

      Tarcza antykryzysowa 4 wprowadziła zmiany m.in. w korzystaniu z ulgi na złe długi. Rozwiązania przewidziane dla dłużników cały czas są problematyczne. Niejasności dotyczą np. pojęcia poniesienia negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 – pisze Marek Urbaniak, konsultant w zespole ds. podatków pośrednich w KPMG w Polsce.
    • Polski system podatkowy jest nieprzyjazny i zbyt skomplikowany

      Jean-Baptiste Say pisał, że nie ma dobrych podatków - są tylko mniej lub bardziej złe. Mimo to system podatkowy powinien być tworzony w taki sposób, aby był – chociażby względnie – przyjazny dla podatnika. Czy polski system podatkowy jest przyjazny dla podatnika? W mojej ocenie niestety nie – pisze dr Jowita Pustuł z Uniwersytetu Jagiellońskiego.
    • Ulga B+R powinna uwzględniać transformację cyfrową

      Pandemia nie zmieniła trendu, ona go tylko podkreśliła. Biznes wymaga niezwłocznej transformacji cyfrowej. Polscy przedsiębiorcy, jeśli chcą skutecznie konkurować na rynkach światowych, powinni ponieść ten wysiłek i wesprzeć realizację procesów w organizacji w sposób zdalny. Jaką rolę w tym procesie może odegrać państwo? – piszą Tomasz Kassel i Marcin Sidelnik z PwC.
    Zobacz więcej
  • Zmiany w prawie

    • Płyn do e-papierosów bez akcyzy kolejne trzy miesiące

      Minister finansów podpisał we wtorek rozporządzenie dotyczące zaniechania poboru podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych oraz wyrobów nowatorskich. Przedsiębiorcy nie zapłacą podatku od 1 lipca do końca września 2020 roku. Do 30 czerwca wyroby były objęte zerową stawką podatku.
    • Poborem opłaty elektronicznej za przejazd po drogach zajmie się skarbówka

      Od 1 lipca 2020 r. szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) przejmie od Głównego Inspektora Transportu Drogowego pobór opłaty elektronicznej za przejazd pojazdem ciężkim (powyżej 3,5 tony) po płatnych drogach krajowych oraz pobór opłaty za autostrady na wyznaczonych odcinkach A2 i A4. Dotychczasowy system poboru opłat zostanie wygaszony do końca lipca 2021 r.
    • Duże zmiany w podatkach od 1 lipca

      Nowa matryca stawek VAT, podatek od Netflixa i innych dostawców filmów, raportowanie schematów podatkowych, implementacja dyrektywy ATAD2, rozliczanie kosztów podatkowych i strat – to tylko część zmian, które zaczną obowiązywać w środę, 1 lipca 2020 roku. Kolejne nowelizacje planowane są - póki co - na październik.
    Zobacz więcej
  • Pytania i odpowiedzi

    • Co jest a co nie jest fakturą elektroniczną?

      Przez fakturę elektroniczną rozumie się fakturę w formie elektronicznej wystawioną i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym. Szerszym od faktur elektronicznych pojęciem jest pojęcie faktury przesyłanej w formie elektronicznej - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
    • Jak zgłosić likwidację kasy fiskalnej

      Tryb zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas został opisany w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących, podatnik ma w związku z tym do spełnienia kilka obowiązków - wyjaśnia Marcin Andrzejowicz z LEX Kancelaria Podatkowa.
    • Czy można odliczyć VAT na podstawie specyfikacji do paragonu?

      Wszystko zależy od tego, czy paragon, którym została udokumentowana sprzedaż, zawiera NIP nabywcy. Z przepisów nie wynika, aby konieczne było tytułowanie faktur "FAKTURAMI" - wyjaśnia Tomasz Krywan, ekspert w LEX Księgowość.
    Zobacz więcej