Senat w czwartek przyjął ustawę okołobudżetową na przyszły rok bez poprawek. Przepisy zawierają zbiór szczegółowych rozwiązań ściśle powiązanych z realizacją ustawy budżetowej na 2026 r. Teraz ustawa trafi do prezydenta. Za przyjęciem ustawy bez poprawek głosowało 62 senatorów, 28 było przeciw, nikt się nie wstrzymał od głosu.

W czwartek Senat nie zgłosił poprawek do ustawy wdrażającej CBAM - graniczny podatek węglowy. Od 1 stycznia 2026 r., aby wwieźć towary objęte CBAM na obszar celny UE, importer lub pośredni przedstawiciel celny tego importera będzie musiał posiadać status tzw. upoważnionego zgłaszającego.

Zmiany przewidziane w nowelizacji ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw mają przebiegać etapowo. W 2026 r. współczynnik 0,85 we wzorze służącym do obliczania wysokości należnego podatku zostanie obniżony do 0,74, natomiast w latach 2027-2028 będzie wynosił 0,68.

Senat przyjął w czwartek bez poprawek nowelizację ustawy o podatku akcyzowym, której celem jest dostosowanie przepisów do nowej Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD). Ustawa ma charakter techniczny i jest neutralna dla przedsiębiorców. Za przyjęciem ustawy głosowało 90 senatorów, nikt nie był przeciw i nikt nie wstrzymał się od głosu. Teraz ustawa trafi do prezydenta.

Opłata za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych (tzw. opłata SUP) nie stanowi dla przedsiębiorcy przychodu podatkowego. Przedsiębiorca wnosi opłatę na odrębny rachunek bankowy, prowadzony przez marszałka województwa, do 15. marca roku następującego po roku kalendarzowym, w którym została pobrana. Nie ma więc trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wiceminister finansów i wiceszef Krajowej Administracji Skarbowej Zbigniew Stawicki zapowiedział w środę w Rzeszowie, że trwają prace nad tym, by kierowcy na polsko-ukraińskiej granicy przyjeżdżali do odprawy na określoną godzinę. Dodał, że wprowadzony zostanie elektroniczny obieg dokumentów, co skróci czas odprawy.

Obowiązek korzystania z KSeF będzie dotyczył co do zasady wszystkich przedsiębiorców, nawet prowadzących jednoosobową działalność niewielkich rozmiarów. Tylko najmniejsi podatnicy, których wartość sprzedaży nie przekracza 10 tys. zł miesięcznie, mogą odroczyć wystawianie faktur w KSeF do końca 2026 r. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmie ich od 2027 r. Jednak już od 1 lutego 2026 r. muszą być gotowi, by odbierać w systemie faktury wystawione przez kontrahentów.

Ustawa o doradztwie podatkowym pochodzi z 1996 roku i poza drobnymi zmianami nie była gruntownie nowelizowana. Tymczasem zmienił się sposób wykonywania zawodu, zakres czynności doradztwa, a także funkcjonowanie samorządu. Poza tym doradcy wykonują dziś zawód w różnych formach. Nowelizacja ustawy była konieczna, by uwzględnić te zmiany – mówi Tomasz Rolewicz, przewodniczący Komisji Prawnej i Współpracy z Organami Państwa KRDP, partner w EY.

Czy gmina, realizując inwestycję w drogi, chodniki, oświetlenie i sieci sanitarne w celu zwiększenia atrakcyjności terenów przeznaczonych na sprzedaż, działa jako podatnik VAT, czy wykonuje swoje zadania publiczne? To pytanie ponownie stało się przedmiotem sporu między samorządem a organami podatkowymi - pisze Remigiusz Fijak, partner Associate ID Advisory, doradca podatkowy.

Zakup walut wirtualnych z zysku wypracowanego z działalności w zakresie handlu detalicznego nie spowoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od spółek. Nie będzie uznany za wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT (ukryte zyski).

Sposób, w jaki przedsiębiorca wykorzystuje wydzieloną część mieszkania do celów prowadzenia działalności gospodarczej, również determinuje konsekwencje podatkowe. Od tego, czy dana przestrzeń zostanie formalnie wyodrębniona na potrzeby firmy, jak jest faktycznie używana oraz w jaki sposób dokumentowane są związane z nią wydatki, zależą m.in. zasady zaliczania kosztów eksploatacyjnych, możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz sposób ustalania proporcji między sferą prywatną a firmową.

Od 2026 roku limity dotyczące leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych zostaną obniżone do 100 tys. złotych. Wielu przedsiębiorców decyduje się zakup auta jeszcze w tym roku, by w przyszłym rozliczać się na dotychczasowych zasadach. Ministerstwo Finansów potwierdza, że będzie to możliwe w przypadku amortyzacji, ale tylko pod warunkiem wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r.

Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy, pozwalające na administracyjne przekształcenie kontraktu B2B w umowę o pracę, mogą wywołać lawinę problemów nie tylko na linii pracodawca-pracownik. Dla tysięcy samozatrudnionych, korzystających z leasingu operacyjnego, decyzja inspektora oznacza konieczność zmiany umowy na leasing konsumencki. W praktyce to koniec odliczania VAT i kosztów uzyskania przychodu, co drastycznie podnosi realny koszt użytkowania pojazdu.

Sejm powołał w piątek Radę Fiskalną, liczącą siedmioro członków. Przewodniczącym został Sławomir Dudek. Poza tym w skład rady weszli: Barbara Brodowska-Mączka, Wojciech Niemyski, Andrzej Torój, Marcin Wroński, Jacek Tomkiewicz oraz Michał Bitner.

Do rozliczenia podatkowego będzie można zaliczać wydatki na zakup papierów wartościowych, które zostały umorzone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) - Sejm uchwalił w piątek nowelizację ustawy o PIT. Dzięki nowemu rozwiązaniu, inwestorzy będą mogli częściowo zrekompensować stratę, która wynikła z umorzenia takich papierów, np. akcji. Za ustawą było 431 posłów, przeciw 6, nikt nie wstrzymał się od głosowania. Ustawa trafi teraz do Senatu.

Spółka nie może odliczyć wydatków ponoszonych w związku z najmem długoterminowym rowerów elektrycznych, w sytuacji gdy obciąża tymi kosztami swoich pracowników, zmniejszając im wynagrodzenie. Aby określony wydatek mógł stanowić koszt podatkowy, musi być definitywny - nie może być podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócony.

Spółki, których rok podatkowy jest równy kalendarzowemu, muszą do 1 grudnia przesłać informację o cenach transferowych. Zapowiadana przez Ministerstwo Finansów intensyfikacja kontroli sprawia, że przedsiębiorcy muszą jeszcze uważniej podchodzić do kwestii rozliczeń z podmiotami powiązanymi oraz do przekazywanej organom informacji. Eksperci podpowiadają, co może zwrócić uwagę organów podatkowych.

Projektowane przepisy ustawy o PIP stanowią o możliwości stwierdzenia stosunku pracy za okres od dnia jego nawiązania. Dzień ten będzie określał inspektor i może go oznaczyć na wiele lat wstecz - tak naprawdę od początku współpracy między usługodawcą i usługobiorcą. W toku rozmów wokół projektu pojawił się pomysł, aby zastosować tu ograniczenie trzyletnie, aczkolwiek trzeba mieć na uwadze, że ta obietnica nie musi być ostatecznie spełniona - mówi Marcin Bodziony, doradca podatkowy, ekspert w zakresie kontroli i postępowań podatkowych.

CBAM to jedna z największych reform klimatyczno-podatkowych ostatnich lat. Mechanizm – dotąd postrzegany jako „miękki” obowiązek sprawozdawczy – od 2026 r. stanie się pełnoprawnym systemem rozliczeń finansowych o charakterze parapodatkowym. Najbliższe miesiące będą kluczowe. Dla importerów oznacza to konieczność pełnego przeglądu łańcuchów dostaw, identyfikacji źródeł emisji oraz przygotowania się do złożenia wniosku o status upoważnionego zgłaszającego CBAM jeszcze przed 31 marca 2026 r. - pisze Bartłomiej Baran z Accace Advisory.

Jeśli klient sam pobierze faktury z KSeF i dostarczy do biura, taki dokument nie będzie zawierał dwóch podstawowych informacji, koniecznych do prawidłowego rozliczenia podatku – numeru KSeF i daty wystawienia faktury. To oznacza, że aby móc rozliczyć podatki klienta, biuro musi zainstalować odpowiednie oprogramowanie, czyli w praktyce zapłacić za podłączenie wtyczki do konta klienta - mówi Cezary Szymaś, współwłaściciel biura rachunkowego ASCS-Consulting.

Podmioty, które na to stać, szturmują kancelarie prawne, by te sprawdziły ich umowy zlecenia i umowy B2B. Czasami to sami kontraktorzy naciskają na weryfikację, by zminimalizować ryzyko, że w razie kontroli inspekcji pracy, ich umowy zostaną przekształcone w umowę pracę. Zdaniem prawników przegląd umów jest szczególnie wskazany u tych przedsiębiorców, którzy mieli już kiedyś kontrolę ZUS, w trakcie której zakwestionowane zostały występujące u nich rodzaje umów.

Kontrola podatkowa przestała być wydarzeniem, a stała się procesem ciągłym, w którym fiskus analizuje dane w czasie rzeczywistym. Aż 57 proc. przedsiębiorców uważa, że ryzyko podatkowe w ich firmie wzrośnie w ciągu najbliższego roku. Kluczowe powody to częste i nieprzewidywalne zmiany przepisów, trudność interpretacji prawa podatkowego oraz niejednolite stanowiska urzędów (35 proc.) - wynika z opublikowanego w środę raportu “Bezpieczna kontrola: nowe ryzyka podatkowe i jak nimi zarządzać”, przygotowanego przez Strefę Bezpieczeństwa, EY oraz UNIQA.

Jednym z tematów, który często pojawia się we wnioskach o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, jest restrukturyzacja spółek prawa handlowego poprzez połączenie spółek. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśnia, co powinno się znaleźć w opisie stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego wniosku w takim temacie - które informacje są niezbędne, aby można było ocenić konsekwencje podatkowe połączenia spółek w interpretacji indywidualnej.

Przekwalifikowanie działalności gospodarczej w umowę o pracę nie wpłynie bezpośrednio na ważność umowy leasingu, np. samochodu, jaką zawarła osoba pracująca dotąd w modelu B2B. Umowa taka teoretycznie może nadal obowiązywać lub zostać przekształcona w leasing konsumencki. Inni mogą chcieć ją wypowiedzieć, przenieść na inny podmiot lub wykupić pojazd. Powstaje jednak pytanie o sens ekonomiczny każdego z tych rozwiązań.

Końcówka roku w firmach to wiele obowiązków, a jednym z nich jest między innymi obowiązek sporządzenia rocznej inwentaryzacji (inaczej: spisu z natury, remanentu). Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na dzień 31 grudnia każdego roku (a więc i 2025) muszą przygotować spis m.in. towarów i materiałów będących własnością firmy, a biura rachunkowe muszą mieć świadomość, jak istotne znaczenie ma prawidłowe ujęcie tego spisu w KPiR.

Restrukturyzacja spółek prawa handlowego interesuje wielu składających wnioski o wydanie interpretacji indywidualnych w podatku dochodowym od osób prawnych. Zagadnieniem, które pojawia się szczególnie często, jest podział spółki przez wydzielenie z niej zorganizowanej części przedsiębiorstwa i przeniesienie jej do innej spółki (istniejącej albo nowo zawiązanej). Krajowa Informacja Skarbowa objaśnia, jakie informacje powinny znaleźć się w opisie stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego wniosku w takim temacie.

Już nawet brak opłacenia kilku należności wobec jednego publicznego wierzyciela może spowodować konieczność wystąpienia z wnioskiem o upadłość spółki, a zaniechania w tym względzie mogą rodzić odpowiedzialność solidarną zarządzających za długi spółki. Zapominają o tym prezesi, którzy nie regulują płatności wobec ZUS i PFRON, co może być potem dużym ryzykiem dla ich prywatnego majątku.

Od 1 stycznia 2026 r. Państwowa Inspekcja Pracy będzie miała prawo przekwalifikowania umów B2B i zlecenia na umowę o pracę, jeśli uzna, że faktyczny sposób wykonywania pracy ma cechy stosunku pracy. Eksperci ostrzegają, że może to mieć daleko idące skutki, także podatkowe. Największego zagrożenia upatrują w natychmiastowej wykonalności decyzji PIP. Jeśli jednak zostałaby ona uchylona, konieczne będzie ponowne przywrócenie wcześniejszych rozliczeń podatkowych, co spowoduje wielokrotne korekty.

Rzecznik praw obywatelskich wystąpił do ministra finansów i gospodarki w sprawie ofiar ulgi meldunkowej. Interwencja związana jest z korzystnym dla ulgowiczów wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego, który nie został - jak dotąd - opublikowany przez rząd. Organy skarbowe odmawiają podatnikom wznowienia postępowań podatkowych. Podatnicy wciąż ponoszą konsekwencje wadliwych przepisów.

Reklasyfikacja umów cywilnoprawnych na stosunek pracy oznacza dla przedsiębiorców podwójne obciążenie: dopłaty za przeszłość oraz wyższe koszty w przyszłości. Dla domniemanych pracowników oznacza to z kolei spadek wynagrodzenia netto - pisze Joanna Narkiewicz-Tarłowska. Jak podkreśla, różnice te wynikają zarówno z pełnych składek ZUS i NFZ, jak i z mniej korzystnych zasad opodatkowania PIT w przypadku umowy o pracę.