Mimo iż do 1 stycznia zostały trzy tygodnie, przedsiębiorcy wciąż nie mają pewności, które zmiany wejdą w życie w nowym roku. Brakuje m.in. rozporządzeń wykonawczych do KSeF i rozporządzenia w sprawie JPK VAT. Część ustaw nadal jest na etapie prac parlamentu lub czeka na podpis prezydenta. Wiadomo już jednak, że nie będzie dużej nowelizacji ustaw o PIT i CIT. W 2026 r. nadal będzie można korzystać na starych zasadach z ulgi mieszkaniowej i IP Box oraz sprzedać bez podatku poleasingowy samochód.

Na dwa miesiące przed wprowadzeniem obligatoryjnego KSeF nie ma rozporządzeń wykonawczych. Firmy dostarczające przedsiębiorcom oprogramowanie nie nadążają ze zmianami w programach finansowo-księgowych, a małe firmy wciąż nie przetestowały KSeF i nie dociera do nich, że to ich obowiązek, a nie księgowych. Wielu klientów wystawia faktury, korzystając z exela lub worda. Dla nich to będzie rewolucja. Są też wątpliwości co do możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, mimo, że skarbówka wydała interpretacje indywidualne w tym zakresie.

Jesteśmy po 1 grudnia 2025 r. Oznacza to, że większość podatników działających na rynku w formie różnego rodzaju powiązań, może odetchnąć z ulgą. Sezon w cenach transferowych za rok podatkowy 2024 dobiegł końca. Dla wielu grup kapitałowych był to czas intensywnego porządkowania danych do lokalnych dokumentacji cen transferowych i raportowania TPR-C. To właśnie w tym okresie, jak w soczewce, widać znaczenie zwłaszcza jednego pojęcia – „transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym” - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

Przedsiębiorcy, mający grunty przejęte w części pod infrastrukturę kolejową, nie skorzystają ze zwolnienia z podatku od nieruchomości od całości, a tylko od części zajętych pod tę infrastrukturę. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 8 grudnia br. (sygn. akt III FPS 3/25). Według ekspertów oznacza to odejście od dotychczasowego kierunku orzecznictwa sądów krajowych.

Święta w firmie to nie tylko czas spotkań przy wspólnym stole, wymiany upominków czy integracji zespołu. Dla przedsiębiorcy stanowią obszar, w którym każdy gest – od symbolicznego upominku po organizację wigilii pracowniczej – może nieść konsekwencje podatkowe. Czy wydatki poniesione w grudniu można bezpiecznie zaliczyć do kosztów firmy? Warto wiedzieć m.in. jak świąteczne świadczenia wpływają na rozliczenia kosztów po stronie przedsiębiorcy, a także jakie wydatki są najbardziej kontrowersyjne.

Osoba prywatna może sprzedać bez podatku dochodowego elementy zbieranej przez lata kolekcji. Dopóki transakcje nie mają charakteru inwestycyjnego, nie trzeba do tego rejestrować działalności gospodarczej. Ale nabywca czasami ma obowiązek zapłaty 2 proc. podatku od czynności cywilnoprawnych, np. od zakupu używanego samochodu czy komputera. Taką daninę płaci się nawet od umowy kupna-sprzedaży psa.

Uchwalona ustawa budżetowa zakłada, że wydatki państwa wyniosą 918,9 mld zł, a deficyt budżetowy ukształtuje się na poziomie 271,7 mld zł. Dochody budżetu państwa zaplanowano na poziomie 647,2 mld zł, a wpływy z VAT mają wynieść 341,5 mld zł. 103,3 mld zł budżet ma uzyskać z akcyzy, 80,4 mld zł z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz 32 mld zł z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Ministerstwo Finansów planuje podniesienie stawek VAT na bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych oraz napoje z kofeiną i tauryną – wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT. Stawka będzie wynosić 23 proc. Ma to przynieść budżetowi ponad 11,5 mld zł w ciągu najbliższej dekady.

Ministerstwo Finansów wprowadza mechanizm, który ma chronić przed oszustwami fakturowymi w KSeF. Nabywcy będą mogli zgłaszać tzw. faktury scamowe, jeśli istnieje uzasadnione przypuszczenie, że np. zostały wystawione przez nieistniejący podmiot lub dotyczą fikcyjnej transakcji. Administracja skarbowa będzie weryfikować zgłoszenia. Według ekspertów to dobre rozwiązanie, jednak warto zautomatyzować kwestie uzasadnienia zgłoszeń. Z kolei przedsiębiorcy powinni uważać, komu przyznają uprawnienia, by ich faktury nie zostały oznaczone jako scam.

Ministerstwo Finansów i Gospodarki przedstawiło projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych. Aktywa zgromadzone na koncie będą zwolnione z podatku do limitu 100 tys. zł. W tym jednak akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe mają być zwolnione z podatku do kwoty 100 tys. zł, a aktywa o charakterze oszczędnościowym (m.in. lokaty, obligacje oszczędnościowe) - do wartości 25 tys. zł.

Środki trwałe oraz ich amortyzacja w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych to często jeden z wyższych kosztów uzyskania przychodów w miesiącu i w skali roku. W zakresie amortyzacji warto wiedzieć, że istnieje możliwość dokonania jednorazowego odpisu, co ma szczególne znaczenie w przypadku przedsiębiorców, którzy chcą podnieść wysokość kosztów podatkowych w danym miesiącu. W jakich sytuacjach i na jakie kwoty przedsiębiorcy mogą dokonywać jednorazowych odpisów?

Podczas drugiego czytania projektu budżetu na 2026 r. m.in. PiS i Konfederacja wniosły o jego odrzucenie, wskazując na wysoki deficyt i tempo zadłużania kraju. Posłowie koalicji rządowej mówili o budżecie bezpiecznej Polski, wsparciu osób starszych, spadającej inflacji i wzroście gospodarczym.

Odpowiedzialność za wdrożenie i prawidłowe funkcjonowanie KSeF spoczywa na podatnikach. Oczekiwanie od księgowych przejęcia pełnej odpowiedzialności za działanie systemu, w tym za ewentualne błędy informatyczne KAS, jest nieuprawnione. Przekazy informacyjne MF i KAS powinny jasno wskazywać właściwe role i obowiązki poszczególnych podmiotów. Nie chcemy, żeby jak w przypadku tzw. Polskiego Ładu za porażkę obwiniono rzekomo nieudolnych księgowych – apeluje Stowarzyszenie Księgowych w Polsce w piśmie do ministra finansów.

Minister finansów i gospodarki wyjaśnił w interpretacji ogólnej, jak należy rozumieć pojęcie "grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej". Według ekspertów, ministerstwo zrywa z automatyzmem - samo posiadanie majątku przez przedsiębiorcę nie uzasadnia już stosowania najwyższej stawki. Kluczowe staje się faktyczne lub potencjalne wykorzystanie nieruchomości do celów biznesowych.

Ministerstwo Finansów chce wprowadzić obowiązek rezerwacji terminu odprawy granicznej ciężarówek o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) powyżej 7,5 tony na przejściach granicznych z Ukrainą (odpłatna usługi e-awizacji). Celem jest skrócenie czasu oczekiwania kierowców na odprawę graniczną oraz poprawienie bezpieczeństwa na drogach dojazdowych do przejść granicznych.

Jeśli spojrzymy na suche dane statystyczne, które dotyczą postępowań w sprawie wniosków o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS), może się wydawać, że podatnikom coraz trudniej jest uzyskać WIS. Czy wniosek taki jest właściwy? Co wpływa na liczbę wydawanych WIS? O czym powinni pamiętać podatnicy, którzy chcą uzyskać WIS? Na te pytania odpowiada Krajowa Informacja Skarbowa.

W pierwszym roku obowiązywania obligatoryjnego KSeF przedsiębiorcy nie będą karani za błędy, np. za wystawienie faktury poza systemem. Jednak czym innym jest sankcja VAT. Po 1 lutego 2026 r. fiskus - tak jak dotychczas – będzie mógł nakładać sankcje za nieprawidłowe rozliczenia VAT. Zaś dzięki danym z KSeF o wiele szybciej wykryje nieprawidłowości. Doradcy podatkowi obawiają się, że w efekcie może zwiększyć się liczba kontroli VAT i kwota nakładanych sankcji. Teraz jest ostatni moment na uporządkowanie rozliczeń.

Tylko 45 proc. średnich i dużych firm w Polsce jest gotowych na wejście w życie Krajowego Systemu e-Faktur – wynika z badania przeprowadzonego przez Biostat dla Grant Thornton. Co więcej, wyniki badania niemal nie zmieniły się w stosunku do poprzedniej edycji, ze stycznia 2024 r., co oznacza, że przesunięcie przez rząd terminu wejścia w życie reformy z lipca 2024 r. na luty 2026 r. nie przyniosło znaczącej korzyści.

Weto prezydenta nie jest dobrym działaniem, nie jest właściwie umotywowane, a na pewno już – nie przysłuży się Polsce. Nie jest dobrym działaniem, ponieważ sankcjonuje stan niepewności podatkowej, sferę niedopowiedzeń i niejasności, w której będą żyć fundatorzy i ich fundacje. Naraża ich na niepotrzebne ryzyko prowadzenia sporów z organami podatkowymi, a pamiętać należy, że niemała część fundatorów to osoby niemłode, którym potrzebne są rozwiązania „niekwestionowalne” w razie potencjalnych kontroli podatkowych - pisze Paweł Tomczykowski, partner zarządzający kancelarią Tomczykowski Tomczykowska.

Ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego miała zreformować finansowanie gmin, powiatów i województw, wyrównując dysproporcje między bogatszymi a słabszymi jednostkami poprzez zmiany w podziale PIT i CIT oraz nowe mechanizmy subwencji. Po blisko roku działania pojawiają się uwagi, że system jest mniej transparentny, nieprzewidywalny, dla wielu samorządów oznacza straty. Zamiast stabilizacji, reforma przyniosła chaos, błędy w wyliczeniach i obawy o przyszłość inwestycji publicznych.

Carport fotowoltaiczny, czyli zadaszenie wyposażone w instalację fotowoltaiczną, może być przyporządkowany do dwóch różnych kategorii budowli, które różnią się zakresem opodatkowania i wysokością podatku. W ustawie o podatkach i opłatach lokalnych brak jest jednak jakiejkolwiek reguły kolizyjnej, która wskazywałaby, jak postąpić w takiej sytuacji. Oznacza to realne ryzyko, że organy podatkowe będą interpretowały przepisy w sposób maksymalizujący dochody jednostek samorządu terytorialnego - pisze Agata Warzel-Hofman, partner associate w Deloitte.

Radca prawny może zaliczyć do kosztów podatkowych opłaty za egzamin radcowski, za wpis na listę radców prawnych, za wydanie legitymacji oraz obowiązkowe składki członkowskie z tytułu uczestnictwa w samorządzie radcowskim. Chodzi o wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej, które podlegają odliczeniu w dacie jej rozpoczęcia. Skarbówka nie zgadza się natomiast na odliczenie kosztów aplikacji poniesionych w poprzednich latach.

Świadczenie kompleksowe w postaci zapewnienia przegotowanej wody, która jest przygotowywana i dostarczana do pacjentów hospitalizowanych na oddziały szpitalne, podlega opodatkowaniu według podstawowej 23 proc. stawki VAT. Potwierdzają to stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej.

Niskie stawki i proste zasady rozliczenia sprawiają, że ryczałt od przychodów z najmu prywatnego powszechnie uważa się za przystępne rozwiązanie. Sprawy komplikują się jednak w przypadku małżonków, którzy poza wspólnymi nieruchomościami wynajmują również nieruchomości wchodzące w skład majątku osobistego (a w zasadzie komplikuje je – z zupełnie niezrozumiałych powodów – dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej). Z odsieczą przychodzi na szczęście zdrowy rozsądek oraz Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie - pisze Maciej Jankowski, doradca podatkowy z kancelarii Paczuski Taudul.

Nowelizacja wprowadza zmiany w sposobie naliczania dochodów jednostek samorządu terytorialnego. Zdaniem rządu, nowe przepisy pozwolą wykorzystać zaktualizowane dane podatkowe CIT przy obliczaniu subwencji na rok 2026, zapewniając bardziej precyzyjne ustalenie potrzeb finansowych samorządów.

Prezydent zawetował nowelizację ustawy o CIT, dotyczącą opodatkowania fundacji rodzinnej. To oznacza, że w 2026 r. nie zmienią się zasady opodatkowania fundacji. Eksperci oceniają decyzję prezydenta jako działanie stabilizujące system prawny. Powstaje jednak pytanie, jakie czynności zostaną podjęte po 22 maja 2026 r, kiedy zgodnie z ustawą o fundacji rodzinnej ma się odbyć przegląd funkcjonowania przepisów tej ustawy.

27 listopada br. prezydent zawetował nowelizację ustawy CIT w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnych. Argumentem dla takiej decyzji jest nieprzestrzeganie przez ustawodawcę zasad dobrej praktyki stanowienia prawa. W art. 143 ustawy o fundacji rodzinnej przewidziano, że Rada Ministrów po upływie trzech lat od dnia wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej dokona przeglądu funkcjonowania poszczególnych przepisów tej ustawy - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny, wspólnik kancelarii Wojarska Aleksiejuk & Wspólnicy.

Wydatki związane z remontem i ulepszeniem lokalu, niezależnie od tego, czy jest on wykorzystywany do celów prywatnych, czy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zawsze budzą wiele pytań dotyczących ich prawidłowego ujęcia w kosztach uzyskania przychodów. Kwestia ta ma fundamentalne znaczenie dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ od właściwej kwalifikacji poniesionych nakładów zależy nie tylko wysokość bieżącego zobowiązania podatkowego, ale także zgodność rozliczeń z obowiązującymi przepisami.

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych - poinformowała w czwartek wieczorem Kancelaria Prezydenta. Podatek CIT od banków, którego stawka wynosi obecnie 19 proc., zostanie podniesiony do 30 proc. w roku 2026, w roku 2027 będzie to 26 proc. a od roku 2028 – 23 proc.

Prezydent Karol Nawrocki zawetował nowelizację ustawy o CIT, która miała wprowadzić zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej. Zawetował też nowelizację kodeksu wyborczego, która przewidywała liberalizację zasad głosowania korespondencyjnego - poinformowała w czwartek wieczorem Kancelaria Prezydenta. Jak podkreślono, prezydent korzysta z prawa weta wyłącznie wtedy, gdy wymaga tego interes obywateli, przejrzystość prawa oraz stabilność państwa.