Opinie - strona 4 - Podatki

TSUE a VAT od korekt cen transferowych – stanowisko rzecznika

VAT Podatki międzynarodowe Prawo europejskie

W kwietniu 2025 r. ukazała się opinia rzecznika generalnego J.R. de la Toura w sprawie C-726/23. Sprawa ta dotyczyła kwestii objęcia VAT korekty cen transferowych dokonywanych między podmiotami powiązanymi. Przypadek przedstawionych w sprawie spółek z branży wynajmu żurawi może mieć wpływ na przyszłe postrzeganie rozliczeń i korekty cen transferowych dokonywanych w ramach grupy - pisze Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

23.05.2025

Fundacja rodzinna po dwóch latach

Małe i średnie firmy Fundacja Rodzinna

Fundacja rodzinna nie jest chwilowym trendem. Jest brakującym ogniwem polskiego systemu prawnego, które umożliwia skuteczne i bezpieczne planowanie sukcesji. Pozwala uniknąć chaosu po śmierci właściciela firmy, zabezpiecza interesy rodziny i zapewnia trwałość majątku. Dziś warto zadać sobie pytanie nie, czy warto, ale raczej, czy mamy czas i komfort, żeby dłużej zwlekać z decyzją - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny, wspólnik kancelarii Wojarska Aleksiejuk & Wspólnicy.

22.05.2025

Estoński CIT: Fiskus ponownie zmienia zdanie w sprawie wypłat zysków

CIT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ponownie zaskoczył podatników tzw. estońskiego CIT. W interpretacji całkowicie zmienił dotychczasowe podejście do zaliczek na poczet zysku. Nowe stanowisko wywołało niemałe poruszenie wśród doradców i przedsiębiorców. Co ciekawe, w ostatnich dniach fiskus wygrał w tej sprawie przed WSA w Krakowie – tylko po to, by… jeszcze tego samego dnia wydać kolejną interpretację i powrócić do pierwotnego stanowiska - pisze Sergiusz Felbur, doradca podatkowy z kancelarii Schoenherr Halwa Okoń Chyb sp.k.

19.05.2025

Mediacje to przyszłość doradztwa podatkowego

PIT Doradca podatkowy

Doradca podatkowy bardzo często pełni rolę „ratownika” dla podatników, działając zarówno profilaktycznie, jak i interwencyjnie w sytuacjach zagrożenia ze strony fiskusa. Jego zaangażowanie potrafi uchronić podatnika przed poważnymi konsekwencjami finansowymi wynikającymi z nieznajomości przepisów, błędnych interpretacji lub zaniedbań w obowiązkach podatkowych - mówi Maria Dąbek, doradca podatkowy.

14.05.2025

Czynny żal, czyli jak uniknąć kary za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe

Prawo karne Ordynacja Domowe finanse Prawo gospodarcze

Czynny żal jest wyjątkowo silnym narzędziem pozwalającym na uniknięcie konsekwencji popełnienia nie tylko wykroczenia skarbowego, ale i przestępstwa skarbowego. Oznacza to, że niezależnie od tego, jaki czyn ścigany przez przepisy kodeksu karnego skarbowego popełnisz (czy to będzie spóźnienie w złożeniu deklaracji czy oszustwo skarbowe), możesz uchylić się od karnoskarbowych konsekwencji, jeżeli zadziałasz odpowiednio szybko - pisze adwokat Łukasz Trochimiuk.

01.05.2025

Kolejny wyrok TSUE wzmacnia pozycję członków zarządu

Ordynacja VAT

Wyrok w sprawie C-278/24, razem z niedawnym orzeczeniem w sprawie Adjak (C-277/24), otwiera nowy rozdział w polskim modelu odpowiedzialności członków zarządów za zobowiązania podatkowe spółek. Orzeczenia te wyznaczają kierunek, który powinien skłonić ustawodawcę do zmiany krajowych przepisów w tym obszarze - pisze Aleksandra Bulaszewska, starszy konsultant w MDDP.

30.04.2025

Problematyczne przesłuchania w trakcie kontroli krzyżowej

Ordynacja VAT Doradca podatkowy

Komentatorzy są zgodni, że art. 79 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej wyznacza dozwolony zakres kontroli krzyżowej. Oznacza to, że przesłuchiwanie kontrolowanego jako świadka jest niedopuszczalne. Postulat taki jest tyleż słuszny, co problematyczny. Urząd celno-skarbowy (UCS) w ramach kontroli podstawowej ma niemal nieograniczoną możliwość przesłuchiwania świadków - pisze dr hab. Marcin Gorazda, adwokat.

24.04.2025

Opinie zabezpieczające - nie było unikania opodatkowania

Ordynacja CIT

W ostatnich decyzjach Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinie zabezpieczające dotyczące restrukturyzacji spółek, potwierdzając brak przesłanek unikania opodatkowania. Zapewnienie sukcesji w rodzinie oraz pomnażanie i zabezpieczanie zgromadzonego majątku w żadnym stopniu nie mogą świadczyć o zamiarze uzyskania korzyści podatkowej - pisze Patrycja Orzoł-Wrońska, radca prawny w ID Advisory.

14.04.2025

Obowiązki dotyczące cen transferowych - wniesienie aportu do spółki jawnej

CIT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 30 stycznia 2025 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.618.2024.4.AP) wyjaśnił konsekwencje podatkowe wniesienie aportu do spółki jawnej. Rozstrzygnął przy tym, że wniesienie aportu może być uznane za transakcje kontrolowaną, jednak nie w każdym przypadku taka operacja będzie rodziła obowiązki związane z sporządzeniem dokumentacji cen transferowych - pisze Sławomir Buszko, doradca podatkowy, Partner ID Advisory.

20.03.2025

Ryzyka w CIT - na co uważać przed podatkowym zamknięciem roku

CIT Doradca podatkowy

Dla większości podatników zbliża się czas na roczne rozliczenie podatku CIT. W ostatnich latach, ustawa o CIT uległa licznym zmianom, z których znaczna część miała na celu zmniejszenie luki w CIT poprzez walkę z agresywną optymalizacją podatkową oraz transferem zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Dynamika zmian przepisów oraz mnogość dodatkowych obowiązków w wielu przypadkach prowadzi do konsternacji po stronie podatników - pisze Bartosz Doroszuk, partner, doradca podatkowy w zespole doradztwa transakcyjnego MDDP.

17.03.2025

Odsetki hipotetyczne – koszty faktycznie nieponiesione, a jednak podatkowe

CIT Rachunkowość

Mimo wprowadzenia w 2019 r. przepisu o odsetkach hipotetycznych, jego popularność nadal nie jest zawrotna. A przecież w ciągu jednego roku można zaliczyć w ten sposób 250 tys. zł w koszty, czyli przy opodatkowaniu 19 proc., oszczędzić nawet 47,5 tys. zł podatku w danym roku. Z drugiej strony wspólnik nie ma przychodu (tak jak ma to miejsce przy pożyczkach) – jest to więc naprawdę „czysty” zysk dla spółki - pisze Marta Nowak, radca prawny, doradca podatkowy w Kancelarii Peter Nielsen & Partners Law Office.

13.03.2025

Podwójne opodatkowanie zysków wypracowanych przed przekształceniem w spółkę kapitałową

CIT Spółki

Przekształcenie spółki osobowej w kapitałową nie powoduje automatycznie, że wypłata zysku po dacie przekształcenia staje się przychodem i winna być opodatkowana z tego tytułu. Należy się zatem spodziewać, że podatnicy będą zaskarżali interpretacje w zakresie ponownego opodatkowania wypracowanych przed przekształceniem zysków do sądów administracyjnych, które co do zasady, podzielają ich stanowisko - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

12.03.2025

Zwrot podatku od przychodów z budynków nie dla fundacji rodzinnych

CIT Nieruchomości

Podatek od przychodów z budynków obciąża właścicieli wynajmowanych nieruchomości, których wartość przekracza 10 mln złotych. Choć zasadniczo może on podlegać zwrotowi, to ustawodawca nie przewidział takiego uprawnienia dla fundacji rodzinnych. Ponadto, podatek ten może zostać odliczony od „standardowego” podatku dochodowego. Problem w tym, że z zasady fundacje rodzinne nie płacą podatku dochodowego, nie mają zatem od czego go odliczyć - piszą Wojciech Niedźwiedzki i Mikołaj Rusak z Kancelarii Biały Tax Lawyers.

10.03.2025

Czy fundatorzy fundacji rodzinnej muszą być spokrewnieni

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Aby fundacja rodzinna była długofalowym sposobem zabezpieczenia majątku rodzinnego, nie może być traktowana instrumentalnie, jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Fiskus posiada skuteczne narzędzia przeciwdziałania takim praktykom. Dotyczy to zarówno fundacji założonej przez jednego fundatora dla swojej rodziny, jak i wspólnej fundacji założonej przez niespokrewnionych fundatorów - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

07.03.2025

Kto jest rzeczywistym właścicielem dla potrzeb podatkowych?

CIT Podatki międzynarodowe

Zgodnie z wyrokiem WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. (sygn. III SA/Wa 2385/24) konsekwencje wynikające z podatku u źródła i obowiązki spoczywające na polskim płatniku powinny być określane na podstawie rzeczywistego właściciela, a nie pośrednika w łańcuchu płatności. Obecnie pozostaje nam jedynie czekać na rozwój sprawy i pisemne uzasadnienie wyroku - pisze Jagoda Trela, doradca podatkowy, partner zarządzająca w ID Advisory.

06.03.2025

Jaka stawka VAT jest właściwa w branży fitness

VAT

Duża część usług klubów fitness korzysta z 8 proc. stawki VAT. Jakiś czas temu budziło to spore wątpliwości, więc Ministerstwo Finansów wydało w tym zakresie interpretację ogólną. Różnorodność ofert sprawia jednak, że nadal pojawia się wiele pytań co do właściwej stawki VAT. Jakie zatem stawki VAT są właściwe dla usług świadczonych przez kluby fitness - tłumaczą Tomasz Napierała i Elżbieta Skurczak, partnerzy w ABC Tax.

04.03.2025

Należyta staranność w VAT wymusza na pracodawcach pewne obowiązki

PIT

Z orzecznictwa nie wynika precyzyjnie, co oznacza dochowanie należytej staranności w nadzorze nad pracownikami. Można jednak wskazać, że pracodawca powinien kontrolować ich działania w zakresie rozsądnie wymaganym, aby zapobiegać oszustwom podatkowym albo móc wykryć je na wczesnym etapie – piszą dr Paweł Mikuła i Klaudia Kurzawińska-Butt z Deloitte.

04.03.2025

Nowe możliwości w zakresie porozumień inwestycyjnych

Ordynacja Spółki

Rok 2025 przyniósł istotne zmiany, które mogą zachęcić inwestorów do skorzystania z porozumienia inwestycyjnego. Wartość inwestycji, które mogą zostać nim objęte, obniżono ze 100 mln do 50 mln złotych. Jest też możliwość uzyskania opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego (BEPS 2.0). To zmiany korzystne dla mniejszych podmiotów, zagranicznych inwestorów oraz dla spółek mierzących się z nowymi obowiązkami wynikającymi z wprowadzenia globalnego podatku minimalnego - piszą Agnieszka Tałasiewicz i Piotr Popiel z EY.

27.02.2025

Rok 2024 w cenach transferowych: najważniejsze interpretacje i wyroki

CIT

Zagadnieniem stanowiącym już od kilku lat źródło największych wątpliwości, które zdominowało także rok 2024 wśród wnioskodawców, była korekta cen transferowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w tym przedmiocie kilkadziesiąt interpretacji. Pokazuje to, że regulacje z art. 11e ustawy o CIT (odpowiednio PIT) oraz objaśnienia w tym zakresie pozostają dla podatników niejasne i wymagają dalszego doprecyzowania - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

25.02.2025

Zmiany w ordynacji pozytywne, choć na uproszczenia trzeba będzie dłużej poczekać

Ordynacja Doradca podatkowy Spółki

Zapowiedzi zmian w ordynacji podatkowej należy ocenić pozytywnie choć nie spełniają one w pełni postulatów zgłaszanych od lat w zakresie znaczącego uproszczenia regulacji MDR i rezygnacji z części obowiązków – na te przyjdzie nam najwidoczniej poczekać dłużej – pisze Tomasz Jankowski, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

24.02.2025