Termin na rozliczenie PIT za 2025 rok upływa już w najbliższy czwartek, 30 kwietnia.
Do tego czasu można:
- zaakceptować bez zmian zeznanie przygotowane przez fiskusa - ale dotyczy to tylko druków PIT-37 i PIT-38, lub
- wprowadzić zmiany w systemie Twój e-PIT - przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić dane o m.in. wysokość przychodów i kosztów uzyskania przychodów, a wszyscy podatnicy o przysługujące im ulgi, które nie zostały automatycznie wykazane w systemie Twój e-PIT, lub
- rozliczyć się samodzielnie, np. na druku papierowym – wówczas dla urzędu skarbowego decydujące jest zeznanie złożone samodzielnie, lub
- nie robić nic – ale tylko w przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38, które zostaną automatycznie zaakceptowane z upływem 30 kwietnia br.
Co trzeba uzupełnić w zeznaniu od KAS
- Zeznanie przygotowane przez KAS nie zawiera większości ulg podatkowych, więc trzeba je uzupełnić. Podatnik musi wpisać m.in. wydatki na termomodernizację, rehabilitację czy na IKZE. Jeśli podatnik chce je uwzględnić, to ma dwie możliwości: zalogować się do usługi Twój e-PIT i dodać dane o ulgach albo złożyć zeznanie podatkowe poza usługą Twój e-PIT, uwzględniając przy tym kwotę ulg. Ponadto, nawet jeśli administracja skarbowa wykazała w zeznaniu ulgi, to i tak warto je dokładnie sprawdzić, ponieważ w systemie Twój e-PIT także możliwe są nieaktualne dane - mówi Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce.
Z usługi Twój e-PIT mogą też skorzystać przedsiębiorcy, ale muszą uzupełnić podstawowe dane.
- Jeśli chodzi o rozliczenia przedsiębiorców, to na tym etapie wdrożenia usługi Twój e-PIT nie jest ona w pełni przydatna, ponieważ trzeba uzupełnić większość danych. Wynika to z faktu, że administracja skarbowa ma informacje o wpłaconych przez nich m.in. zaliczkach, ale nie o wysokości osiąganych przez nich przychodów czy ponoszonych kosztów - dodaje Grzegorz Grochowina.
Według Ministerstwa Finansów, podatnik, który miał zarejestrowaną działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, musi samodzielnie uzupełnić dane dotyczące:
- przychodów,
- kosztów uzyskania przychodów (tylko w PIT-36 i PIT-36L - w PIT-28 nie odlicza się kosztów),
- składek na ubezpieczenia społeczne, a w przypadku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym również składek na ubezpieczenie zdrowotne,
- ulg i odliczeń.
Które ulgi są uwzględnione w zeznaniu
Wszyscy podatnicy, zarówno osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy, mają wiele możliwości, by zaoszczędzić na podatku dzięki ulgom i preferencjom. Jednak większość ulg muszą uzupełnić.
Krajowa Administracja Skarbowa wypełnia PIT-y podatników na podstawie informacji uzyskanych od płatników. W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT skarbówka uwzględni takie preferencje, jak:
- ulga na dzieci,
- ulga dla osób do 26 roku życia,
- ulga dla pracujących seniorów, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
- ulga na powrót, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
- ulga dla rodzin 4+, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia.
Jednak szczególnie należy uważać na ulgę na dziecko. Według danych Ministerstwa Finansów, Twój e-PIT rozlicza automatycznie ulgę na dzieci, ale nie na wszystkie. Co do zasady uwzględnia ulgę, gdy została wykazana w zeznaniu za poprzedni rok oraz dzieci urodzone w trakcie 2025 r. Nie ma natomiast preferencji na dzieci pełnoletnie, powyżej 18. roku życia. Przypomnijmy, że rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko do 25. roku życia, jeżeli ono się uczy lub studiuje w Polsce albo za granicą. Jednak w takiej sytuacji rodzice muszą sami wprowadzić kwotę ulgi do zeznania.
Fiskus uwzględni też ulgę dla seniora, ale tylko jeśli uzyska takie informacje od płatnika. Jeśli podatnik nie złożył pracodawcy oświadczenia o spełnianiu warunków do stosowania ulgi, to pracodawca nadal potrącał zaliczki na PIT. Podatnik musi więc sam wykazać ulgę w zeznaniu rocznym.
- Zwolnione z podatku są wypłaty otrzymane przez podatnika po osiągnięciu wieku emerytalnego, zanim pierwsza emerytura wpłynie na konto. Nie ma też wątpliwości, że zwolnione z podatku są odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe, mimo iż nie są od nich naliczane składki ZUS. Organy podatkowe przyjmują interpretację podmiotową, zgodnie z którą zwolnienie dotyczy konkretnej osoby, która płaci składki ZUS - mówi Jarosław Sekita, doradca podatkowy w Meritum Doradcy Podatkowi.
Małżonkowie i samotni rodzice sami wypełniają PIT
Uważni muszą też ci podatnicy, którzy chcą skorzystać z preferencyjnego rozliczenia z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. Skarbówka przygotowuje indywidualne zeznania podatkowe, nawet jeśli w poprzednim roku ktoś rozliczał się wspólnie z małżonkiem. Samotnych rodziców fiskus również rozlicza tak, jakby preferencja im nie przysługiwała.
Jeśli ktoś chce skorzystać z preferencji – rozliczenia z małżonkiem lub jako samotny rodzic – to musi zmienić zeznanie przygotowane przez skarbówkę. Wystarczy się zalogować do systemu i zaznaczyć odpowiednią opcję albo złożyć zeznanie poza usługą Twój e-PIT.
Jak wyjaśnia Jacek Dziuba, doradca podatkowy i ekspert ds. finansów, wspólne rozliczenie małżonków może być szczególnie korzystne, gdy jeden z nich osiąga znacznie wyższe dochody, a drugi ma niskie dochody lub ich brak. Mechanizm ten w wielu przypadkach pozwala ograniczyć wysokość podatku poprzez zastosowanie niższej stawki do części dochodu. Warunkiem jest pozostawanie w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy. Wspólne rozliczenie nie jest natomiast możliwe w zakresie dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub ryczałtem.
Z kolei rozliczenie samotnego rodzica polega na tym, że płaci on podatek w podwójnej wysokości od połowy dochodów. Prawo do preferencji ma: panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub osoba, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności). Osoba ta musi faktycznie wychowywać dzieci samotnie, tj. bez wsparcia drugiego z rodziców.
Kiedy trzeba złożyć kilka PIT-ów
Część podatników, którzy uzyskiwali w 2025 r. przychody z różnych źródeł, będzie musiała złożyć kilka zeznań.
Grzegorz Grochowina przypomina o konieczności wyboru właściwego druku. Jeśli ktoś płaci podatek według skali, czyli stawek 12 i 32 proc., to właściwy dla niego jest formularz PIT-36. Jeśli natomiast wybrał podatek liniowy 19 proc., to musi złożyć PIT-36L. Osoby, które rozliczają działalność gospodarczą ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, składają natomiast PIT-28. Część osób zapomina też, aby do zeznania rocznego dołączyć PIT/B, czyli informację o wysokości dochodu/straty z prowadzonej działalności. Jest to załącznik do deklaracji PIT-36 i 36L.
- Warto też przypomnieć, że w niektórych sytuacjach jedna osoba musi złożyć nawet kilka różnych zeznań podatkowych, w których wykaże przychody z różnych źródeł. Załóżmy, że podatnik do końca sierpnia 2025 r. był zatrudniony na umowę o pracę, a od września założył jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną stawką liniową 19 proc. Dochody z umowy o pracę wykazuje wówczas w zeznaniu PIT-37, a z działalności gospodarczej w PIT-36L. Jeśli poza tym wynajmował nieruchomość, np. odziedziczone po dziadkach mieszkanie, to rozlicza przychody z najmu prywatnego na druku PIT-28. A jeśli dodatkowo miał dochody ze sprzedaży giełdowych akcji czy funduszu inwestycyjnego, to składa również PIT-38. Gdyby poza tym np. w grudniu 2025 r. sprzedał wynajmowaną wcześniej nieruchomość, to musi do 30 kwietnia złożyć również deklarację PIT-39. Wykaże w niej dochody ze sprzedaży, albo zadeklaruje, że chce skorzystać z ulgi na własne cele mieszkaniowe - mówi Grzegorz Grochowina.
