Jestem podatnikiem VAT, nabywam produkty rolne od osób fizycznych o statusie rolnika ryczałtowego, a następnie wystawiam faktury VAT RR. Nie wszyscy rolnicy ryczałtowi korzystają z systemów elektronicznych ani nie składają stosownych oświadczeń w KSeF. Czy w takich przypadkach faktura VAT RR powinna być wystawiana za pośrednictwem KSeF, czy też dopuszczalne jest jej wystawienie poza systemem? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Osoby, które inwestują w fundusze kapitałowe, muszą po raz drugi same rozliczyć dochody w deklaracji PIT-38 za 2025 r. Taka zmiana obowiązuje od 2024 r. Wcześniej nie trzeba było składać zeznań ani nic płacić - podatek był rozliczany przez płatnika. Dobra wiadomość jest taka, że ten kto w 2025 r. stracił na funduszach, może odliczyć te straty od dochodów z np. sprzedaży giełdowych akcji i odwrotnie.

Senat zakończył w środę prace nad nowelizacją ustawy o finansach publicznych, wprowadzającą zmiany m.in. w systemie kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego oraz obszarze zarządzania długiem publicznym. Ustawa zakłada, że wolne środki w funduszach prowadzonych przez Bank Gospodarstwa Krajowego trafią pod zarząd Ministerstwa Finansów. Wprowadzony ma też zostać państwowy egzamin na audytora.

Senat zakończył w środę prace nad nowelizacją ustawy likwidującej tzw. białą listę, czyli wykaz dozwolonych usług, które mogą być świadczone przez firmy audytorskie. Zmiana ma uprościć zasady prowadzenia takich usług na rzecz m.in. banków, ubezpieczycieli czy spółek giełdowych. Nowelizacja ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz ustawy o rachunkowości jest częścią rządowego pakietu deregulacyjnego.

Wizualizacje PDF (z kodem QR i numerem KSeF faktury) wystawiane i przesyłane kontrahentom, nie mogą zostać uznane za tzw. puste faktury. Ministerstwo Finansów potwierdza, że jeśli faktura otrzymała numer KSeF, sprzedawca może dodatkowo przekazać nabywcy jej wizualizację (np. PDF lub wydruk), pod warunkiem opatrzenia jej kodem QR z numerem KSeF. Wizualizacja nie jest odrębną fakturą, lecz jedynie prezentacją danych z pliku XML przesłanego do KSeF.

Fiskus będzie mógł karać podatników nawet po upływie terminu przedawnienia. W zamian nie będzie już wszczynać postępowań podatkowych tylko w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia. Przeciw planowanym zmianom przepisów protestują zarówno prawnicy, jak i organizacje przedsiębiorców. Oznacza to bowiem możliwość nakładania kar nawet po 10 czy 20 latach. Jednak Ministerstwo Finansów twierdzi w najnowszym stanowisku, że jest to "spójne i zgodne systemowo rozwiązanie".

Obowiązujące od stycznia 2026 r. zmiany przepisów dotyczących leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych nadal budzą wiele wątpliwości. Fiskus potwierdza w interpretacjach, że zawarcie umowy leasingu dwa czy trzy lata temu nie chroni przed obniżką limitu kosztów uzyskania przychodu w 2026 r. Z wyższego limitu skorzysta natomiast ten przedsiębiorca, który zdążył wprowadzić auto do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 r.

Podmioty występujące o wydanie interpretacji indywidualnej będą używać nowej wersji formularza ORD-IN - przewiduje projekt rozporządzenia w sprawie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej. Nowy formularz uwzględnia obowiązek przekazania organowi informacji dotyczących niektórych transakcji transgranicznych. Z formularza usunięto pozycje dotyczące podawania adresu skrytki ePUAP lub adresu do doręczeń elektronicznych.

Wynajmuję jako osoba fizyczna lokal użytkowy stanowiący moją własność w ramach tzw. najmu prywatnego. Najem realizowany jest na rzecz firmy prowadzącej działalność gospodarczą. Umowa ma charakter odpłatny i ciągły, a miesięczny czynsz przekracza kwotę 10 000 zł. Nie prowadzę działalności gospodarczej zarejestrowanej w CEIDG. W związku ze świadczeniem usługi najmu korzystam ze zwolnienia z VAT. Najemca, jako podmiot gospodarczy, może żądać wystawienia faktury dokumentującej świadczoną usługę. Czy muszę ją wystawić w KSeF? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Organy podatkowe coraz częściej kwestionują udział pośredników w obrocie towarami. To zjawisko się nasila, ponieważ fiskus zyskuje kolejne narzędzia typowania do kontroli, jak KSeF i JPK CIT. W efekcie uznaje faktury wystawione przez pośrednika i na rzecz pośrednika za "puste". A konsekwencje mogą być bardzo poważne - włącznie z sankcją VAT i zarzutami karnymi. Dodatkowo konieczna może być dopłata podatku dochodowego i ZUS. Prawnicy zwracają uwagę, że zadaniem fiskusa nie jest ingerowanie w działalność gospodarczą i wybieranie przedsiębiorcom kontrahentów.

Polskie prawo podatkowe traktuje związki nieformalne jak relacje między obcymi sobie osobami. Każdy regularny przelew między partnerami potencjalnie rodzi pytanie o obowiązek podatkowy – ostrzegają eksperci. Skarbówka wskazuje, że przekazywanie przez narzeczonego środków pieniężnych na rachunek bankowy narzeczonej, przeznaczonych wyłącznie na pokrywanie bieżących kosztów takich jak: czynsz, opłaty za media czy jedzenie, nie wymaga zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Nowe przepisy stworzą ramy prawne do uruchomienia ogólnopolskiej platformy egzekucyjnej sprzedaży ruchomości i nieruchomości – Portalu e-Licytacje KAS. Wykorzystanie sprzedaży elektronicznej ma pozwolić korzystniej sprzedać zajęte rzeczy i szybciej pokryć egzekwowane zaległości.

Kontrole podatkowe są coraz rzadsze, ale jednocześnie bardziej dotkliwe dla podatników, którzy znajdą się pod lupą organu. Podczas gdy liczba kontroli celno-skarbowych spadła w 2025 r. o 27 proc. w porównaniu z rokiem poprzednim, to wartość ustaleń wzrosła o 48 proc. W centrum zainteresowania KAS pozostaje VAT, ale organy koncentrują się też na cenach transferowych i podatku u źródła (WHT) - wynika z raportu Kancelarii Tomczykowski Tomczykowska „Kontrole pod kontrolą. Praktyka KAS 2022–2025”.

Sejm uchwalił w piątek nowelizację rozszerzającą system SENT na przewozy betonów i mieszanek na bazie spoiw mineralnych. Zmiana ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie szarej strefy. Według danych Ministerstwa Finansów, znaczna część uszczupleń wiąże się z dostawami betonu do prywatnych inwestorów - osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej. Ustawa zakłada też, że przy dużych inwestycjach budowlanych wprowadzony zostanie jeden formularz zgłoszeniowy do SENT.

Ryczałtowiec, uczestniczący w programie motywacyjnym zagranicznej spółki, zapłaci co do zasady dwukrotnie podatek – w momencie otrzymania akcji i w momencie ich zbycia. Fiskus potwierdza jednak w najnowszej interpretacji, że otrzymanie akcji można rozliczyć ryczałtem według stawki 3 proc., mimo że przedsiębiorca usługi rozlicza stawką 12 proc. Przy sprzedaży akcji trzeba będzie zapłacić 19 proc. PIT, ale tylko od wzrostu ich wartości. To oznacza, że dwukrotne opodatkowanie może być dla podatnika korzystniejsze... niż jednokrotne.

W 2025 roku uchwalono 12 470 stron nowego prawa – o 12 proc. mniej niż przed rokiem i najmniej od 19 lat. Widać pozytywne efekty działań deregulacyjnych - 33 z 49 uchwalonych w ubiegłym roku ustaw gospodarczych miało charakter korzystny dla biznesu. Vacatio legis w ustawach gospodarczych minimalnie wydłużyło się (z 37 do 38 dni), ale nadal jest zdecydowanie zbyt krótkie – wynika z 12. edycji raportu „Barometr prawa” przygotowanego przez Grant Thornton i UN Global Compact Network Poland.

Jestem czynnym podatnikiem VAT, zajmuję się sprzedażą części samochodowych i korzystam z KSeF. Zdarza się, że pierwotnie wystawiona faktura zawiera błędy, np. w danych nabywcy, w kwotach netto lub VAT, nazwie towaru czy też trzeba uwzględnić rabat. Ile korekt faktury można wystawić w KSeF? Czy istnieje limit takich dokumentów? Jak je prawidłowo wystawiać? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Przedsiębiorcy handlujący obuwiem i odzieżą chcą, aby rząd wycofał się z nowelizacji przepisów o drogowym monitoringu towarów SENT, które obejmują te produkty ścisłym monitoringiem. Uderzają bowiem w branżę zdominowaną przez małe firmy, nierzadko jednoosobowe. Resort finansów odpiera zarzuty i chwali skuteczność nowych rozwiązań, ale nie wyklucza wprowadzenia kompromisowych rozwiązań.

Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali użytkowych. W ramach świadczonych usług rozliczam najemców m.in. za zużycie mediów (np. energii elektrycznej, wody), które ustalane jest na podstawie wskazań liczników. Wystawiając faktury, oprócz standardowych danych, przekazuję najemcom dodatkowe informacje, takie jak stan licznika na początek i koniec okresu rozliczeniowego, wielkość zużycia oraz okres, którego dotyczy rozliczenie. Gdzie takie dane umieszczać w przypadku faktur wystawionych za pomocą KSeF? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Mimo iż wpływy z daniny solidarnościowej miały być z roku na rok coraz wyższe, to od 2022 r. maleją. Maleje też średnia kwota płacona przez podatników. Eksperci zwracają uwagę, że główną przyczyną jest przejście na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który od 2022 r. stał się bardziej dostępny. Od 2027 r. podatników czekają kolejne zmiany. Trudniej będzie skorzystać z niskiego ryczałtu, a danina obejmie też IP Box.