Rusza PIT za 2025 rok. Jakie ulgi można odliczyć, by zaoszczędzić

Od 15 lutego do 30 kwietnia można składać PIT za 2025 r. Ministerstwo Finansów zachęca do korzystania z usługi Twój e-PIT, w której udostępnia zeznania zarówno dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, jak też dla przedsiębiorców. Zalogować można się za pomocą m.in. aplikacji mObywatel, e-Dowodu, bankowości elektronicznej i profilu zaufanego. Przygotowane przez skarbówkę PIT-y nie zawierają jednak większości ulg, a nawet jeśli już je mają, to konieczne mogą być poprawki. Również przedsiębiorcy będą musieli znacznie uzupełnić przygotowane dla nich zeznania. Eksperci podpowiadają, jak można zaoszczędzić na podatku i na jakie błędy uważać.

Od niedzieli 15 lutego 2026 r. w systemie Twój e-PIT (w serwisie e-Urząd Skarbowy na stronie podatki.gov.pl) na podatników czekać będą przygotowane przez skarbówkę zeznania za 2025 r.:

• PIT 28 - rozliczenie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej i z najmu,
• PIT-36 - rozliczenie działalności gospodarczej według skali (stawek 12 i 32 proc.),
• PIT-36L - rozliczenie działalności gospodarczej stawką liniową 19 proc.,
• PIT-37 - rozliczenie m.in. przychodów z umowy o pracę, umówi zlecenie i o dzieło (według skali podatkowej),
• PIT-38 - rozliczenie przychodów kapitałowych, np. z giełdy, 
• oświadczenie PIT-OP - oświadczenie, dzięki któremu emeryci i renciści rozliczający PIT za pośrednictwem ZUS przekazują 1,5 proc. podatku wybranej organizacji pożytku publicznego,
• informacja PIT-DZ - informacja o dzieciach uprawniających do ulgi dla dużych rodzin 4+.

Termin rozliczenia się za 2025 r. upływa w czwartek, 30 kwietnia 2026 r. Do tego czasu można:

• zaakceptować bez zmian zeznanie przygotowane przez fiskusa - ale dotyczy to tylko druków PIT-37 i PIT-38, lub
• wprowadzić zmiany w systemie Twój e-PIT - przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić dane o m.in. wysokość przychodów i kosztów uzyskania przychodów, a wszyscy podatnicy o przysługujące im ulgi, które nie zostały automatycznie wykazane w systemie Twój e-PIT, lub 
• rozliczyć się samodzielnie, np. na druku papierowym – wówczas dla urzędu skarbowego decydujące jest zeznanie złożone samodzielnie, lub
• nie robić niczego – ale tylko w przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38, które zostaną automatycznie zaakceptowane z upływem 30 kwietnia br.

Co ważne, udostępnione w usłudze Twój e-PIT zeznania PIT-36, PIT-36L i PIT-28 nie zostaną automatycznie zaakceptowane. Trzeba je uzupełnić i zaakceptować. Tylko zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane.

- Osoba rozliczająca się na formularzach PIT-37 i PIT-38 może odrzucić zeznanie w usłudze Twój e-PIT i złożyć je samodzielnie. Jeśli tego nie zrobi, zostanie ono automatycznie zaakceptowane z upływem ustawowego terminu rozliczenia. W przypadku przedsiębiorców jest inaczej. Muszą oni uzupełnić część informacji, których KAS nie posiada, a następnie zaakceptować i wysłać elektronicznie zeznanie w usłudze Twój e-PIT - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Uwaga! Usługa Twój e-PIT to tylko jedna z opcji. Podobnie jak w poprzednich latach można wypełnić zeznanie na papierze i zanieść do urzędu skarbowego lub wysłać pocztą. Jednak osoby korzystające z rozliczenia elektronicznego szybciej otrzymają zwrot nadpłaty (do 45 dni). 

Optymalizacja dochodów z giełdy - czytaj w LEX >

Co trzeba uzupełnić

-Jeśli chodzi o rozliczenia przedsiębiorców, to na tym etapie wdrożenia usługi Twój e-PIT nie jest ona w pełni przydatna, ponieważ trzeba uzupełnić większość danych. Wynika to z faktu, że administracja skarbowa ma informacje o wpłaconych przez nich m.in. zaliczkach, ale nie o wysokości osiąganych przez nich przychodów czy ponoszonych kosztów - mówi Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce.

Według MF podatnik, który miał zarejestrowaną działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, musi samodzielnie uzupełnić dane dotyczące:

• przychodów,
• kosztów uzyskania przychodów (tylko w PIT-36 i PIT-36L - w PIT-28 nie odlicza się kosztów),
• składek na ubezpieczenia społeczne, a w przypadku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym również składek na ubezpieczenie zdrowotne,
• ulg i odliczeń. 

Zarówno osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy mają wiele możliwości, by zaoszczędzić na podatku dzięki ulgom i preferencjom. Jednak muszą się o to sami postarać. Duże korzyści finansowe może przynieść np. rozliczenie z małżonkiem albo z dzieckiem (rozliczenie jako rodzic samotnie wychowujący dziecko). Jednak tych preferencji nie uwzględniono w usłudze Twój e-PIT. 

Jak wyjaśnia Jacek Dziuba, doradca podatkowy i ekspert ds. finansów, wspólne rozliczenie małżonków może być szczególnie korzystne, gdy jeden z nich osiąga znacznie wyższe dochody, a drugi ma niskie dochody lub ich brak. Mechanizm ten w wielu przypadkach pozwala ograniczyć wysokość podatku poprzez zastosowanie niższej stawki do części dochodu. Warunkiem jest pozostawanie w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy. Wspólne rozliczenie nie jest natomiast możliwe w zakresie dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub ryczałtem.

Z kolei rozliczenie samotnego rodzica polega na tym, że płaci on podatek w podwójnej wysokości od połowy dochodów. Prawo do preferencji ma: panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub osoba, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności). Osoba ta musi faktycznie wychowywać dzieci samotnie, tj. bez wsparcia drugiego z rodziców.

Opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci - czytaj w LEX >

Skarbówka przygotowuje indywidualne zeznania podatkowe, nawet jeśli w poprzednim roku ktoś rozliczał się z małżonkiem lub jako samotny rodzic. Jeżeli więc podatnik chce skorzystać z jeden z tych preferencji, musi zmienić zeznanie przygotowane przez skarbówkę. Wystarczy się zalogować do systemu i zaznaczyć odpowiednią opcję albo złożyć zeznanie poza usługą Twój e-PIT.

Podobnie trzeba uzupełnić większość ulg.

W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT znajdują się:

• ulga na dzieci,
• ulga dla osób do 26 roku życia,
• ulga dla pracujących seniorów, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga na powrót, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga dla rodzin 4+, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia.

Jakich ulg nie ma w systemie

Pozostałe przysługujące ulgi i odliczenia należy samemu wskazać podczas rozliczenia w systemie.

- Zeznanie przygotowane przez KAS nie zawiera większości ulg podatkowych, jak m.in. termomodernizacyjnej, rehabilitacyjnej czy na IKZE. Jeśli podatnik chce je uwzględnić, to ma dwie możliwości: zalogować się do usługi Twój e-PIT i dodać dane o ulgach albo złożyć zeznanie podatkowe poza usługą Twój e-PIT, uwzględniając przy tym kwotę ulg. Ponadto, nawet jeśli administracja skarbowa wykazała w zeznaniu ulgi, to i tak warto je dokładnie sprawdzić, ponieważ w systemie Twój e-PIT także możliwe są nieaktualne dane - wyjaśnia Grzegorz Grochowina.

Dodaje, że szczególnie należy uważać na ulgę na dziecko. Według danych Ministerstwa Finansów, Twój e-PIT rozlicza automatycznie ulgę na dzieci, ale nie na wszystkie. Co do zasady uwzględnia ulgę, gdy została wykazana w zeznaniu za poprzedni rok oraz dzieci urodzone w trakcie 2025 r. Nie ma natomiast preferencji na dzieci pełnoletnie, powyżej 18. roku życia. Przypomnijmy, że rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko do 25. roku życia, jeżeli ono się uczy lub studiuje w Polsce albo za granicą. Jednak w takiej sytuacji rodzice muszą sami wprowadzić kwotę ulgi do zeznania.

Jacek Dziuba zwraca uwagę, że ulga na dzieci jest jedną z najczęściej stosowanych, ale i kontrolowanych ulg. Przy jej rozliczeniu kluczowe znaczenie mają limit dochodowy w przypadku jednego dziecka, wiek i status dziecka, a także sposób podziału ulgi między rodziców. – Podwójne odliczenie tej samej kwoty przez oboje rodziców to jeden z najczęstszych powodów korekt. Warto ustalić wcześniej proporcję podziału ulgi i upewnić się, że spełnione są wszystkie warunki ustawowe - mówi. 

Ulga na dzieci na przykładach - czytaj w LEX >

Dodaje, że ulga rehabilitacyjna, choć szeroka w zakresie wydatków, wymaga spełnienia ściśle określonych warunków formalnych. Z kolei ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków jednorodzinnych i obejmuje wyłącznie wydatki udokumentowane fakturami. – W przypadku większości ulg kluczowe znaczenie ma dokumentacja – podkreśla Jacek Dziuba. – Brak faktury czy zaświadczenia może skutkować zakwestionowaniem odliczenia nawet po kilku latach.

Podatnik musi też samodzielnie uzupełnić wpłaty na IKZE. - W rozliczeniu rocznym wartość dokonanych w trakcie roku wpłat na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania (np. w odniesieniu do dochodów z umowy o pracę lub dochodów z działalności gospodarczej). Korzyść polega na możliwości uzyskania zwrotu nadpłaty podatku z urzędu skarbowego - wyjaśnia Jakub Sobieski, radca prawny, senior tax consultant w ALTO. 

Nowością jest ulga na żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej oraz Aktywnej Rezerwy. Zatrudniający ich przedsiębiorcy (płacą PIT według skali lub liniowy) mogą odliczyć od dochodu określoną kwotę. Jeśli żołnierz pełni służbę przynajmniej rok, odliczenie wyniesie 12 tys. zł. Przy służbie pięcioletniej kwota ta rośnie do 24 tys. zł. 

Jak się zalogować

Ministerstwo Finansów przygotowało instrukcję, w jaki sposób zalogować się do usługi Twój e-PIT. https://www.gov.pl/web/finanse/rozliczenie-pit-za-2025-rok-jak-sie-zalogowac-do-uslugi-twoj-e-pit

Zalogować można się:

• poprzez aplikację mobilną e-Urzędu Skarbowego (e-US) - po zainstalowaniu darmowej aplikacji ze sklepu Google Play (Android) lub App Store (iOS) można wybrać logowanie biometryczne lub logowanie przy użyciu PINu,
• za pomocą aplikacji mObywatel, e-Dowodu, bankowości elektronicznej, profilu zaufanego znajdujących się w login.gov.pl,
• za pomocą danych podatkowych (podając: numer PESEL lub NIP i datę urodzenia, kwoty przychodu za 2024 rok - to suma przychodów z zeznania za 2024 r., kwoty przychodu za 2025 rok - to kwota jednego przychodu z jednej informacji od płatnika za 2025 r., kwota nadpłaty/podatku do zapłaty z zeznania za 2024 r.

Jak skorzystać z ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych? - czytaj w LEX >