Opinie - strona 5 - Podatki

Czy fundatorzy fundacji rodzinnej muszą być spokrewnieni

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Aby fundacja rodzinna była długofalowym sposobem zabezpieczenia majątku rodzinnego, nie może być traktowana instrumentalnie, jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Fiskus posiada skuteczne narzędzia przeciwdziałania takim praktykom. Dotyczy to zarówno fundacji założonej przez jednego fundatora dla swojej rodziny, jak i wspólnej fundacji założonej przez niespokrewnionych fundatorów - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

07.03.2025

Kto jest rzeczywistym właścicielem dla potrzeb podatkowych?

CIT Podatki międzynarodowe

Zgodnie z wyrokiem WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. (sygn. III SA/Wa 2385/24) konsekwencje wynikające z podatku u źródła i obowiązki spoczywające na polskim płatniku powinny być określane na podstawie rzeczywistego właściciela, a nie pośrednika w łańcuchu płatności. Obecnie pozostaje nam jedynie czekać na rozwój sprawy i pisemne uzasadnienie wyroku - pisze Jagoda Trela, doradca podatkowy, partner zarządzająca w ID Advisory.

06.03.2025

Jaka stawka VAT jest właściwa w branży fitness

VAT

Duża część usług klubów fitness korzysta z 8 proc. stawki VAT. Jakiś czas temu budziło to spore wątpliwości, więc Ministerstwo Finansów wydało w tym zakresie interpretację ogólną. Różnorodność ofert sprawia jednak, że nadal pojawia się wiele pytań co do właściwej stawki VAT. Jakie zatem stawki VAT są właściwe dla usług świadczonych przez kluby fitness - tłumaczą Tomasz Napierała i Elżbieta Skurczak, partnerzy w ABC Tax.

04.03.2025

Należyta staranność w VAT wymusza na pracodawcach pewne obowiązki

PIT

Z orzecznictwa nie wynika precyzyjnie, co oznacza dochowanie należytej staranności w nadzorze nad pracownikami. Można jednak wskazać, że pracodawca powinien kontrolować ich działania w zakresie rozsądnie wymaganym, aby zapobiegać oszustwom podatkowym albo móc wykryć je na wczesnym etapie – piszą dr Paweł Mikuła i Klaudia Kurzawińska-Butt z Deloitte.

04.03.2025

Nowe możliwości w zakresie porozumień inwestycyjnych

Ordynacja Spółki

Rok 2025 przyniósł istotne zmiany, które mogą zachęcić inwestorów do skorzystania z porozumienia inwestycyjnego. Wartość inwestycji, które mogą zostać nim objęte, obniżono ze 100 mln do 50 mln złotych. Jest też możliwość uzyskania opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego (BEPS 2.0). To zmiany korzystne dla mniejszych podmiotów, zagranicznych inwestorów oraz dla spółek mierzących się z nowymi obowiązkami wynikającymi z wprowadzenia globalnego podatku minimalnego - piszą Agnieszka Tałasiewicz i Piotr Popiel z EY.

27.02.2025

Rok 2024 w cenach transferowych: najważniejsze interpretacje i wyroki

CIT

Zagadnieniem stanowiącym już od kilku lat źródło największych wątpliwości, które zdominowało także rok 2024 wśród wnioskodawców, była korekta cen transferowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w tym przedmiocie kilkadziesiąt interpretacji. Pokazuje to, że regulacje z art. 11e ustawy o CIT (odpowiednio PIT) oraz objaśnienia w tym zakresie pozostają dla podatników niejasne i wymagają dalszego doprecyzowania - pisze Radosław Chudy, specjalista ds. cen transferowych w Sendero Tax&Legal.

25.02.2025

Zmiany w ordynacji pozytywne, choć na uproszczenia trzeba będzie dłużej poczekać

Ordynacja Doradca podatkowy Spółki

Zapowiedzi zmian w ordynacji podatkowej należy ocenić pozytywnie choć nie spełniają one w pełni postulatów zgłaszanych od lat w zakresie znaczącego uproszczenia regulacji MDR i rezygnacji z części obowiązków – na te przyjdzie nam najwidoczniej poczekać dłużej – pisze Tomasz Jankowski, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

24.02.2025

Czy stosowanie podzielonej płatności VAT oznacza działanie z należytą starannością?

VAT

Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności powinno zdecydowanie wiązać się z przyjęciem, że stosujący go podatnik działał z dochowaniem należytej staranności. Wyjątki mogą w istocie dotyczyć wyłącznie rażącego braku weryfikacji podstawowych danych kontrahenta związanych z jego rejestracją na potrzeby podatku od towarów i usług - piszą dr hab. Krzysztof Lasiński-Sulecki i dr hab. Wojciech Morawski, profesorowie UMK.

24.02.2025

Czas na zmiany w funkcjonowaniu systemu podatkowego

Ordynacja Doradca podatkowy

Zaproponowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w ordynacji podatkowej stanowią krok w dobrym kierunku. Na szczególne uznanie zasługują zapowiedzi dotyczące modyfikacji przepisów o raportowaniu schematów podatkowych przez doradców podatkowych, adwokatów oraz radców prawnych. Nowelizacja odpowiada na niedawny Wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie K 13/20 – pisze dr Bartosz Kubista, adwokat, doradca podatkowy, partner zarządzający w GLC.

21.02.2025

Czy wygaszanie interpretacji w zakresie ulgi B+R pozbawia podatników ochrony

Ordynacja CIT PIT

Wyeliminowanie z obrotu prawnego interpretacji indywidualnej, która nie jest sprzeczna w całości z wydaną interpretacją ogólną, narusza zasadę zaufania do organu podatkowego. Pozbawia to przedsiębiorcę ochrony prawno-podatkowej, o którą wnioskował, a której zagadnienia prawne nie są zupełnie związane z interpretacją ogólną - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

13.02.2025

Schematy podatkowe coraz częściej pod lupą fiskusa

Ordynacja Prawo gospodarcze Prawo europejskie

Przepisy nakładające obowiązek raportowania schematów podatkowych obowiązują w Polsce już ponad pięć lat, a mimo to w dalszym ciągu wywołują wiele wątpliwości. Niemniej jednak, coraz większa aktywność fiskusa w obszarze MDR w ostatnim czasie świadczy o tym, że praktyka ich stosowania się już w pewnym stopniu wykształciła, a same organy podatkowe coraz sprawniej identyfikują zdarzenia mogące spełniać definicję schematu podatkowego - piszą Anna Romińska i Wojciech Łyko z Deloitte.

12.02.2025

Czy warto wystąpić o opinię zabezpieczającą w sprawie fundacji rodzinnej

CIT Fundacja Rodzinna

Wydaje się, że szef KAS nie rozumie celu i konstrukcji prawnej fundacji rodzinnej ani reżimu jej opodatkowania. Może to sprawić, że tam, gdzie powinny być wydawane opinie zabezpieczające, szef KAS będzie odmawiał ich wydania. Groźne jest przede wszystkim sztywne założenie, że jeśli doszło do (szybkiego) zbycia majątku po jego wniesieniu do fundacji, to automatycznie ma zastosowanie klauzula przeciw unikaniu opodatkowania - pisze Michał Kwaśniewski, partner w Quidea.

11.02.2025

Komunikat NSA w sprawie zawieszeń postępowań: sygnał nadziei czy źródło niepewności?

Wymiar sprawiedliwości Prawo gospodarcze

Z zadowoleniem należy przyjąć fakt, że NSA dostrzega problem zawieszania postępowań. Jednocześnie NSA zwraca uwagę na inny problem – swego rodzaju losowość przy rozstrzygnięciach spraw. Taka sytuacja rodzi ryzyko, że podatników czeka niepewność, czy ich sprawy zostaną rozpatrzone, czy jednak zawieszone ze względu na ewentualną nieprawidłowość w obsadzeniu sądu I instancji – pisze Karolina Gotfryd, radca prawny, menedżer w Crido.

05.02.2025

Piąta rocznica MDR - co dalej z raportowaniem schematów

Ordynacja

Przepisy MDR od czasu ich wprowadzenia nie były modyfikowane, mimo że często takie postulaty pojawiały się w przestrzeni publicznej. 5 lat praktyki stosowania tych przepisów potwierdziło ich słuszność. Polskie MDRy są zbyt skomplikowane, nakładają nadmierne ciężary na ich adresatów i wymagają gruntownego uproszczenia. Jedynym słusznym kierunkiem byłoby maksymalne zbliżenie się to regulacji Dyrektywy DAC 6, a więc wyeliminowanie obowiązku raportowania schematów innych niż transgraniczne - pisze Tomasz Jankowski, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

31.01.2025

Ryzyko sporów w zakresie opodatkowania budowli wcale nie jest niższe

Podatki i opłaty lokalne Finanse samorządów Budownictwo Spółki

W obowiązujących od początku 2025 r. nowych przepisach o podatku od nieruchomości nie zachowano – wbrew zapowiedziom – podatkowego status quo ani nie zerwano z odwołaniem do prawa budowlanego. Nowe definicje budowli i budynku nie są na tyle precyzyjne, by wyeliminować ryzyko sporów. Co w praktyce będzie sprawiać podatnikom i organom podatkowym największe problemy - o tym dyskutowali uczestnicy debaty Prawo.pl.

28.01.2025

Korekty w VAT – przyczyny, skutki i nowe rozwiązania

PIT Doradca podatkowy

Dokonywanie korekt w podatku od towarów i usług, celem zachowania prawidłowości i rzetelności rozliczeń, jest nieodzownym elementem tzw. procesu VAT compliance (tj. zapewnienia zgodności rozliczeń z przepisami VAT). Korekty rozliczeń VAT za przeszłość są przy tym zjawiskiem powszechnym i powtarzalnym. W obrocie gospodarczym można zauważyć jednak dwie charakterystyczne tendencje: z jednej strony korekt jest coraz więcej, a z drugiej – technologia znacznie je usprawnia - pisze Katarzyna Wieczorek-Puławska z Deloitte.

27.01.2025

Grupy VAT w Polsce - refleksje po dwóch latach obowiązywania przepisów

VAT

Należy się cieszyć, że liczba tworzonych grup VAT w Polsce stale rośnie. Warto byłoby jednak zastanowić się nad nowelizacją przepisów, która ułatwiłaby ich interpretację, zwłaszcza w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego. Dodatkowo warto by rozważyć zmianę warunków tworzenia grup VAT, tak by możliwe to było w większej liczbie przypadków - pisze Przemysław Skorupa z Deloitte.

15.01.2025

Interpretacja ogólna w sprawie leasingu niewiele zmieni

Ordynacja Doradca podatkowy

Interpretacja ogólna w sprawie kwalifikacji umów leasingu operacyjnego na gruncie przepisów MDR jest w całości zgodna z dotychczasowymi objaśnieniami Ministerstwa Finansów w sprawie MDR. Z jednego i drugiego dokumentu niewiele wynika, a ostateczną decyzję o raportowaniu schematu podatkowego ma podjąć sam podatnik – piszą Anna Kubicz i Marcin Zarzycki z Kancelarii LTCA.

13.01.2025

Jakie zmiany zostaną wprowadzone w KSeF

VAT KSeF

Wprowadzenie obsługi załączników do KSeF jest pewnego rodzaju przełomem – jednak ograniczony zakres tej funkcjonalności raczej nie pozwoli na całkowitą eliminację konieczności wymiany załączników poza systemem. Ta zaś jest jednym z kluczowych wyzwań dla podatników przygotowujących się na wdrożenie e-fakturowania - piszą Michał Jaszczyński i Andrzej Kudaj z Deloitte.

03.01.2025

Czy NSA przesądził, że ulga B+R stanowi pomoc publiczną?

CIT PIT Doradca podatkowy

Zaakceptowanie tezy przedstawionej przez NSA nie tylko jest nieuzasadnione merytorycznie i sprzeczne z dotychczasowym dorobkiem orzeczniczym, ale także może prowadzić do zbyt daleko idących konsekwencji praktycznych związanych ze stosowaniem ulgi B+R. Dlatego należałoby raczej uznać, że teza ta stanowi błędny i jednostkowy przypadek przywołania regulacji pomocowych w odniesieniu do ulgi B+R, a nie celowe działanie w tym zakresie - piszą Bartosz Wojtaczka i Agata Czerniak z Deloitte.

31.12.2024