Wiesława Moczydłowska

Przez 30 lat samorząd doradców podatkowych zbudował swoją ważną pozycję w obszarze, który nie jest prosty. Mimo że świat podatków będzie się zmieniał, to jedno pozostanie niezmienne – podatnik będzie zawsze potrzebował kompetentnego i niezależnego doradcy podatkowego. To tezy, które przewijały się podczas obchodów Dnia Doradcy Podatkowego, połączonych w tym roku z jubileuszem 30-lecia doradztwa podatkowego w Polsce.

Pokrycie pracownikowi przez inny podmiot niedozwolonego wydatku, dokonanego przy użyciu karty lunchowej, nie stanowi przychodu tego pracownika. Po stronie pracodawcy nie powstanie obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji. Eksperci podkreślają, że świadczenie od operatora karty, polegające na tymczasowym pokryciu „zakazanego” wydatku, ma charakter zwrotny. Użytkownik karty nie uzyska trwałej korzyści majątkowej.

W przypadku nabywania nieruchomości na rynku wtórnym przez dwóch partnerów zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje proporcjonalnie – w zakresie udziału tego z kupujących, który samodzielnie spełnia warunki ustawowe do tego zwolnienia, czyli jest to jego pierwsze mieszkanie – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w niedawnym wyroku. Eksperci radzą, aby podatnicy, którzy nabyli nieruchomość mieszkaniową w podobnych okolicznościach w ciągu ostatnich pięciu lat rozważyli wystąpienie o zwrot nadpłaty.

Prawo do ulgi 4+ daje faktyczna realizacja obowiązków związanych z władzą rodzicielską, m.in. obowiązków alimentacyjnych, czy podejmowanie istotnych decyzji dotyczących dzieci. Nie pozbawia tego prawa utrudnianie kontaktów z dziećmi przez drugiego rodzica - potwierdza skarbówka w interpretacji. Eksperci podkreślają, że to stanowisko ma istotne znaczenie praktyczne w sytuacji konfliktu między rodzicami.

Fundacja rodzinna ma sens wtedy, gdy służy realnym celom sukcesyjnym, porządkuje zasady zarządzania majątkiem, chroni go przed rozdrobnieniem i pozwala reinwestować środki w ramach dozwolonej działalności. Dlatego trzeba patrzeć na nią szeroko jako na element całej struktury rodzinnej i biznesowej. W praktyce kluczowe jest ustalenie, jaki majątek warto do niej wnosić, kto ma korzystać ze świadczeń i jakie ma być powiązanie fundacji z innych podmiotami, bo z pozoru korzystne decyzje mogą zamknąć inne możliwości, np. w zakresie estońskiego CIT w spółce zależnej - mówi Jakub Wirski, doradca podatkowy w Gardens Tax & Legal.