Wiesława Moczydłowska

Fundacja rodzinna ma sens wtedy, gdy służy realnym celom sukcesyjnym, porządkuje zasady zarządzania majątkiem, chroni go przed rozdrobnieniem i pozwala reinwestować środki w ramach dozwolonej działalności. Dlatego trzeba patrzeć na nią szeroko jako na element całej struktury rodzinnej i biznesowej. W praktyce kluczowe jest ustalenie, jaki majątek warto do niej wnosić, kto ma korzystać ze świadczeń i jakie ma być powiązanie fundacji z innych podmiotami, bo z pozoru korzystne decyzje mogą zamknąć inne możliwości, np. w zakresie estońskiego CIT w spółce zależnej - mówi Jakub Wirski, doradca podatkowy w Gardens Tax & Legal.

Polskie prawo podatkowe traktuje związki nieformalne jak relacje między obcymi sobie osobami. Każdy regularny przelew między partnerami potencjalnie rodzi pytanie o obowiązek podatkowy – ostrzegają eksperci. Skarbówka wskazuje, że przekazywanie przez narzeczonego środków pieniężnych na rachunek bankowy narzeczonej, przeznaczonych wyłącznie na pokrywanie bieżących kosztów takich jak: czynsz, opłaty za media czy jedzenie, nie wymaga zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Jeśli podatnik nie ma przychodów z najmu w Polsce, to dochód z najmu na Cyprze nie wpływa na wysokość PIT w Polsce - brak jest przychodów, do których stawka procentowa mogłaby być zastosowana. Nie musi więc deklarować przychodów z wynajmu mieszkania na Cyprze w zeznaniu podatkowym w Polsce. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji. Eksperci zauważają, że takie zagraniczne dochody mogą być czasem także opodatkowane w Polsce lub np. zwiększać podstawę opodatkowania podatkiem krajowym. Każdy przypadek wymaga analizy prawnej.

Część składów orzekających przyznaje, że ogłoszony przez Trybunał Konstytucyjny wyrok wiąże organy podatkowe, a część uzależnia to od jego publikacji przez rząd. Podatnicy w identycznych sytuacjach prawnych uzyskują różne rozstrzygnięcia. To zaprzeczenie podstawowych zasad pewności i równości wobec prawa. Pokrzywdzeni podatnicy powinni walczyć o odzyskanie nienależnie zapłaconego podatku. W sytuacji chaosu prawnego wskutek braku publikacji orzeczeń TK i rozbieżnego orzecznictwa, dotyczącego możliwości wznawiania postępowań podatkowych, pomóc może uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego – apelują prawnicy.

Na możliwość wspólnego preferencyjnego opodatkowania nie ma wpływu obywatelstwo współmałżonka, ale rezydencja podatkowa. Przeszkodą nie jest także brak karty pobytu. Jeśli polski podatnik spełni pozostałe kryteria, może złożyć wspólne zeznanie z małżonką z Filipin. Eksperci podkreślają, że w prawie podatkowym kluczowe znaczenie mają fakty dotyczące rezydencji, a nie kraj pochodzenia współmałżonka.