Interpretacje podatkowe

Związek nieruchomości z działalnością gospodarczą - jest interpretacja ogólna MF

Podatki i opłaty lokalne Doradca podatkowy Nieruchomości

Minister finansów i gospodarki wyjaśnił w interpretacji ogólnej, jak należy rozumieć pojęcie "grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej". Według ekspertów, ministerstwo zrywa z automatyzmem - samo posiadanie majątku przez przedsiębiorcę nie uzasadnia już stosowania najwyższej stawki. Kluczowe staje się faktyczne lub potencjalne wykorzystanie nieruchomości do celów biznesowych.

03.12.2025

Dwa auta w kosztach jednoosobowej firmy - fiskus się zgadza

CIT PIT Małe i średnie firmy

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą odliczy wydatki związane z leasingiem lub zakupem dwóch samochodów osobowych. Skarbówka zgadza się zarówno na odliczenie kosztów w PIT, jak też VAT. Trzeba jednak uważać na limity wynikające z ustaw podatkowych. Jeśli przedsiębiorca wykorzystuje pojazdy również do celów prywatnych, odliczy co do zasady 75 proc. kosztów oraz 50 proc. VAT. Eksperci zwracają uwagę, że trzeba umieć udowodnić związek obu aut z prowadzoną działalnością.

06.10.2025

Nie można złożyć „zerowego” zgłoszenia SD-Z2

Prawo cywilne Domowe finanse Podatek od spadków i darowizn

Złożone przez spadkobiercę „zerowe” zgłoszenie SD-Z2, bez wykazanym składników majątku, nie daje prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Jeżeli podatnik nie ma wiedzy na temat składników majątku, które weszły w skład spadku, to termin sześciu miesięcy na złożenie SD-Z2, uprawniający do zwolnienia z daniny, powinien być liczony od dnia, w którym podatnik dowie się o nabytym majątku.

20.09.2025

Zwolnienie z PCC także dla tych, którzy mają inne nieruchomości

Domowe finanse Nieruchomości PCC

Kupujący pierwsze mieszkanie na rynku wtórnym nie płacą podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli spełnią ustawowe warunki. Dyrektor KIS potwierdza w interpretacjach, że nabywca nie traci prawa do zwolnienia, jeśli ma działkę z budynkiem gospodarczym. Nie zapłaci też podatku, jeśli nabył wcześniej w spadku udziały w kilku nieruchomościach, ale w żadnej nie ma więcej niż 50 proc. Co ważne, jeśli notariusz pobierze podatek, mimo przysługującego zwolnienia, podatnik może wystąpić o zwrot nadpłaty.

23.08.2025

Jak rozliczyć korepetycje online?

Domowe finanse PIT

Po spełnieniu odpowiednich warunków zarobki z tytułu udzielania korepetycji/lekcji online mogą być rozliczane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nie z działalności gospodarczej. Będzie tak w sytuacji, gdy korepetytor nie udziela lekcji w sposób zorganizowany i ciągły, nie ponosi odpowiedzialności wobec osób trzecich ani ryzyka gospodarczego.

19.08.2025

Po 10 latach nie ma korekty VAT

VAT Nieruchomości

Jeśli w remanencie likwidacyjnym (tzw. spisie z natury) sporządzanym dla celów VAT przedsiębiorca wykaże budynki ze zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, to nie musi korygować podatku odliczonego przy nabyciu, wytworzeniu, remoncie lub ulepszeniu w trybie art. 91 ustawy o VAT. Ważne jednak, by na dzień likwidacji firmy upłynął już 10-letni okres korekty.

23.07.2025

Nie ma ulgi przy opiece naprzemiennej

PIT

Samodzielna opieka nad dzieckiem nie jest równoznaczna z samotną opieką. Fakt, że każdy z rodziców zajmuje się dzieckiem w ustalonym czasie, czyli samodzielnie i w tym czasie drugi rodzic nie...

06.07.2025

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej - MF wyjaśnia przepisy

Ordynacja Domowe finanse PIT Nieruchomości

Ministerstwo Finansów wydało nowe objaśnienia, dotyczące stosowania ulgi termomodernizacyjnej od początku 2025 r. Nie będzie już można odliczyć wydatków na piec gazowy czy olejowy. Żeby skorzystać z ulgi, trzeba być właścicielem domu w momencie składania zeznania. Nie jest potrzebne formalne pozwolenie na użytkowanie domu, ale budynek musi mieć cechy określone w prawie budowlanym. Według ekspertów stanowisko MF jest pomocne, ale nie wszystkie kwestie zostały wyjaśnione.

04.07.2025

Darowizna poleasingowego auta pozwoli uniknąć podatku

PIT VAT Rachunkowość Doradca podatkowy Podatek od spadków i darowizn

Dla przedsiębiorcy, który wykupił samochód z leasingu, korzystniejsze od sprzedaży może być przekazanie auta w darowiźnie, np. małżonkowi czy dziecku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że przedsiębiorca uniknie wówczas podatku dochodowego, bez czekania obowiązkowych sześciu lat. Po spełnieniu odpowiednich warunków, od takiej darowizny nie trzeba też płacić VAT.

25.06.2025

Fiskus może zażądać dodatkowego podatku od handlu przez internet

Domowe finanse PIT Prawo europejskie

Nie w każdym przypadku od sprzedaży przez internet trzeba płacić podatek czy rejestrować działalność gospodarczą. Kwestia ta budzi wiele wątpliwości, ponieważ w ostatnich miesiącach administracja skarbowa zyskała więcej danych na temat handlu i najmu w sieci. Skarbówka potwierdza jednak w interpretacjach, że nawet wykonując ponad 100 transakcji rocznie, nie trzeba rozliczać się z fiskusem, jeśli sprzedajemy używane rzeczy z prywatnego majątku.

24.06.2025

KIS radzi: Odliczenie VAT przy użytkowaniu samochodów osobowych

VAT Małe i średnie firmy

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną (niezwolnioną) i wykorzystują w swojej działalności samochody osobowe, mogą korzystać z odliczenia VAT, na zasadach określonych w art. 86a i nast. ustawy o VAT - wyjaśnia Krajowa Informacja Skarbowa. Ustawodawca przewidział również odstępstwo od zasady 50 proc. odliczenia podatku i określił sytuacje, w których podatnik może skorzystać z pełnego, czyli 100 proc. odliczenia podatku.

20.06.2025

Usługi doradcze na rzecz firm z UE a zwolnienie podmiotowe z VAT

VAT Prawo europejskie

Eksport usług doradczych nie pozbawia polskiej firmy prawa do tzw. zwolnienia podmiotowego. Usługi doradcze na rzecz zagranicznych kontrahentów nie podlegają bowiem VAT na terytorium Polski. To oznacza, że nie uwzględnia się ich przy obliczaniu limitu 200 tys. uprawniającego do zwolnienia z VAT.

03.06.2025

Jak rozliczyć przychody z likwidacji spółki jawnej

PIT Małe i średnie firmy

Wspólnik spółki jawnej, który w wyniku jej likwidacji otrzyma udziały w innej spółce, nie rozlicza się z fiskusem. Samo otrzymanie udziałów w związku z rozwiązaniem spółki jawnej nie powoduje bowiem powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Przychód ten powstanie dopiero w wyniku sprzedaży otrzymanych udziałów.

02.06.2025

Skarbówka uznaje zbiorowe certyfikaty rezydencji

CIT PIT Podatki międzynarodowe

Polskie spółki mogą przy wypłatach do zagranicznych kontrahentów zastosować – jako płatnik - preferencje podatkowe na podstawie zbiorczych certyfikatów rezydencji – potwierdza dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. To duże ułatwienie, ponieważ w przypadku wypłat do zagranicznych spółek osobowych nie trzeba już zdobywać odrębnych certyfikatów od każdego ze wspólników.

29.05.2025

Czy od sprzedaży ruchomości po zamknięciu firmy trzeba płacić VAT

VAT Małe i średnie firmy

Sprzedaż towarów (ujętych w spisie z natury sporządzonym dla celów VAT) nie podlega VAT po zamknięciu działalności i upływie 12 miesięcy od likwidacji firmy. Osoba fizyczna rozporządza wówczas majątkiem prywatnym, więc nie działa w charakterze podatnika. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy składnik majątku jest wynajmowany w ramach tzw. najmu prywatnego.

22.05.2025

Samochody elektryczne a limitowane odliczenie VAT

VAT

Od wydatków związanych z używaniem samochodów, które służą tzw. działalności mieszanej - zarówno działalności gospodarczej, jak np. do celów osobistych podatnika czy jego pracownika - prawo odliczenia VAT zostało ograniczone. Ustawodawca wprowadził domniemanie, że samochody służą działalności mieszanej, a zatem odliczyć można 50 proc. podatku naliczonego od wydatków związanych z ich używaniem. Dotyczy to również aut elektrycznych.

20.05.2025

Czy firma zwolniona z VAT musi się rejestrować dla celów VAT

VAT

Firmy zwolnione podmiotowo z VAT nie mają obowiązku rejestracji dla celów tego podatku. Mogą się jednak zarejestrować jako podatnicy VAT zwolnieni. Wyjątkiem są przedsiębiorcy, którzy wcześniej byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, a następnie wybrali zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Te firmy pozostają w rejestrze jako podatnicy VAT zwolnieni.

16.05.2025

Firma w domu - można odliczyć prąd, internet i odsetki od kredytu

Domowe finanse PIT

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu, odliczy część wydatków na jego utrzymanie - potwierdza skarbówka. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczy m.in. wydatki na prąd, internet, ogrzewanie oraz odsetki od kredytu hipotecznego. Może też uwzględnić wydatki na garaż, w którym trzyma samochód wykorzystywany w działalności gospodarczej. Proporcja zależy od powierzchni zajętej na cele biznesu lub - w przypadku internetu - czasu jego wykorzystania.

06.05.2025

Wydatki męża na budowę domu na działce żony bez prawa do ulgi w PIT

Domowe finanse PIT

Przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży przez męża lokalu mieszkalnego na kupno materiałów budowlanych, wykorzystanych do budowy domu na działce należącej do majątku osobistego żony, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe. Mąż nie skorzysta więc z ulgi w PIT. Eksperci zgadzają się ze stanowiskiem fiskusa i zalecają ostrożność.

12.04.2025

Ulga na złe długi u podatnika-dłużnika objętego postępowaniem restrukturyzacyjnym

VAT

Jeśli zatwierdzenie układu przez sąd nastąpiło po upływie 90 dni od pierwotnie ustalonych terminów płatności, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty (w trybie tzw. ulgi na złe długi) odliczonej kwoty podatku wynikającej z nieuregulowanych faktur. Korektę trzeba wykazać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturach.

31.03.2025