Marcin Szymankiewicz

Premia przyznana przedsiębiorcy przez bank za otwarcie rachunku firmowego nie jest wynagrodzeniem za świadczenie usług ani elementem działalności podstawowej, ale nieodpłatnym świadczeniem. W przypadku przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem właściwa jest 3 proc. stawka ryczałtu ewidencjonowanego.

Z faktur awaryjnych niezawierających kodów QR, które kontrahent wystawi i dostarczy firmie w okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur „częściowej” nabywca (firma) ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na zasadach ogólnych. Muszą być spełnione pozostałe warunki odliczenia.

Od 1 lipca 2027 r. zakaz wymiany kasy fiskalnej obejmie również kasy z elektronicznym zapisem kopii. Obecnie zakaz ten dotyczy kas z papierowym zapisem kopii. Zgodnie z uzasadnieniem zmian, zakaz wymiany pamięci fiskalnych w kasach z elektronicznym zapisem kopii jest rozwiązaniem wprowadzanym na wzór już obowiązującego w odniesieniu do kas rejestrujących z papierowym zapisem kopii. Regulacja ta pozwala na sukcesywną eliminację kas starego typu.

Przychody ze świadczenia usług, w zakresie relacji inwestorskich (IR) oraz public relations (PR) sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 70.21.10.0 „Usługi w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i komunikacji”, które nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5 proc.

Usługa polegająca na udzielaniu świadczeń zdrowotnych w poradni oraz pełnieniu funkcji kierownika przychodni to dwa odrębne świadczenia. Dla usług świadczonych w ramach funkcji kierownika przychodni właściwa jest 15 proc. stawka ryczałtu ewidencjonowanego, a w przypadku udzielanie świadczeń zdrowotnych w poradni ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 14 proc.

Dla usług wsparcia merytorycznego klientów z zakresu RODO oraz usług zewnętrznego inspektora ochrony danych osobowych właściwa jest 8,5 proc. stawka ryczałtu ewidencjonowanego. Stawka ta ma zastosowanie wyłącznie, jeśli spełnione są warunki opodatkowania, o których mowa w ustawie ryczałtowej.

Jeżeli w dacie wystawienia faktury nie jest znana data sprzedaży, to wystawiona faktura nie powinna jej wskazywać. Brak daty sprzedaży nie stanowi pomyłki w jakiejkolwiek pozycji faktury. W konsekwencji, kiedy spółka ustali faktyczną datę dokonania dostawy towarów, nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury korygującej dla pozycji „data sprzedaży”.

Gminy posiadające status miasta na prawach powiatu, jeśli w zgłoszeniu rejestracyjnym dla celów VAT wskazały nazwę pełną i nazwę skróconą, umożliwiającą jednoznaczną identyfikację podatnika, a faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, mogą być oznaczona na fakturach zamiennie jako „Gmina Miasto (…)” lub „Gmina Miasto (…) na prawach powiatu”. Podatnik powinien posługiwać się taką nazwą, jaką wskazał w zgłoszeniu rejestracyjnym.

Koszty pośrednie, przy opóźnionym wystawieniu faktury na przełomie roku podatkowego, powinny być potrącalne jako koszty uzyskania przychodów w momencie zaksięgowania kosztu (w rozumieniu technicznego wprowadzenia dokumentu do systemu) po otrzymaniu faktury. Będzie to zatem rok następny po roku, którego dotyczą.

Przychody z tzw. najmu prywatnego są obligatoryjnie opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym i nie mogą być objęte tzw. ulgą dla młodych. Przychody te nie zostały wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, jako objęte zwolnieniem z podatku, w sytuacji gdy są trzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia. Katalog przychodów objętych ulgą ma charakter zamknięty.