Możliwe będzie odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej jedynie kosztów zabiegów w grocie solnej, nie ma natomiast podstaw, by odliczyć od dochodu opłatę związaną z opłatą uzdrowiskową czy wypożyczeniem telewizora - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW październiku 2014 r. firma otrzymała fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów wraz z towarem. W lutym 2015 r. dostawca wystawił korektę do tej faktury do zera (data wystawienia luty). Korekta dotyczyła ceny jednego z dostarczonych towarów - pomyłka w cenie. Dostawca wystawił nową fakturę dokumentującą dostawę towaru z października z datą wystawienia w lutym. Czy spółka powinna skorygować koszt sprzedanych towarów dotyczący całej dostawy z października i zaksięgować go zgodnie z nową fakturą z lutego, czy spółka może skorygować koszt sprzedanych towarów dotyczący tylko towaru, którego cena uległa zmianie?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik rozliczający się na podstawie PIT-28 wyrejestrował działalność w lutym 2015 r. Za ww. okres nie osiągał żadnych przychodów.Jakie dokumenty podatkowe (np. PIT-28?) i w jakich terminach musi przesłać do urzędu skarbowego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoFirma dokonuje sprzedaży zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej. Jak należy obliczyć wskaźnik odliczenia VAT (co wpisać w liczniku, a co w mianowniku) w przypadku, gdy poza zwykłą sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną, dochodzą wykazywane w deklaracji VAT-7 w części sprzedaży: obrót sprzedaż wykazana jako odwrotne obciążenie (stal, złom), obrót sprzedaż NP przy sprzedaży na VAT marża zakupy oo, od których naliczamy VAT 23%, zakupy np. reklamowe, od których odprowadzamy VAT? Jakie istotne zmiany w przepisach dotyczących obliczenia wskaźnika wystąpiły w ostatnich 3 latach?

Sprzedaż gotowych wzorów pism procesowych nie jest usługą doradczą. Jest to sprzedaż produktu elektronicznego. Tym samym nie powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego u źródła w Polsce - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoMałżeństwo zamierza założyć spółkę jawną. Obydwoje małżonkowie prowadzą obecnie odrębne działalności gospodarcze prowadzone na własne nazwisko.Jakie składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu założenia spółki jawnej małżonkowie będą zobowiązani do odprowadzania do ZUS?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoNasza spółka ma obowiązek sporządzania sprawozdania z działalności. Nie jesteśmy emitentem. Nasza jednostka dominująca, mająca siedzibę w Niemczech, również nie jest emitentem. Żadna ze spółek grupy nie stosuje oficjalnie MSR/MSSF. Ze względu na wyżej opisaną specyfikę trudno wymienić osoby, które mogłyby być zainteresowane sprawozdaniem z działalności naszej spółki, stąd sporządzamy je co roku w bardzo okrojonej formie, obejmującej wyłącznie to, co nakazuje ustawa, podając zaledwie kilka faktów, aby ustawie i biegłemu rewidentowi badającemu sprawozdania uczynić zadość. W bieżącym roku biegły zaznaczył, że w związku z wydaniem KSR 9 nasze sprawozdanie powinno być bardziej treściwe niż dotychczas. Osobiście nie widzę takiej potrzeby, bo jednostka może, ale nie musi stosować KSR, a ma stwierdzić, czy sprawozdanie jest kompletne w rozumieniu ustawy i czy jest zgodne ze sprawozdaniem finansowym.Czy rzeczywiście musimy stosować KSR do sprawozdania z działalności?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą przekształcił działalność w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i jest jej jedynym udziałowcem. Przekształcenie nastąpiło w trybie art. 584 2 i 3 Kodeksu spółek handlowych. Kapitał zakładowy spółki wynosi 5000 zł. Przedsiębiorca objął wszystkie udziały i pokrył je w całości składnikami majątkowymi składającymi się na majątek działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę przekształconego, którego wartość bilansowa wg sprawozdania finansowego przedsiębiorcy przekształcanego wynosi 555.777 zł. W związku z tym, że przedsiębiorca objął udziały w spółce po cenie wyższej od ich wartości nominalnej, nadwyżka ponad wartość nominalną zostanie przekazana na kapitał zapasowy spółki. Czy w związku z tym spółka powinna zapłacić podatek dochodowy z tego tytułu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW styczniu zakupiono samochód osobowy Nissan Juke na kwotę 49.430,89 zł netto.Czy osobne faktury m.in. na opony zimowe, tarcze koła, dywaniki podłogowe, kołpaki ozdobne oraz koszty rejestracji i ubezpieczenie podnoszą wartość samochodu jako środka trwałego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzę działalność gospodarczą i w jej prowadzeniu pomaga mi żona, która zgłoszona jest w działalności jako osoba współpracująca. Nadmieniam, że prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz VAT.Czy od faktury np. za usługi telekomunikacyjne wystawionej na żonę mogę odliczyć podatek VAT naliczony w mojej działalności?

Nic nie stoi na przeszkodzie temu aby syn jednego ze wspólników użyczył spółce jawnej nieruchomość. Użyczenie takie nie generuje przychodu podatkowego po stronie użyczającego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka powstała we wrześniu 2013 r. Za 2013 r. złożyła zeznanie roczne CIT-8. Teraz za 2014 r. także złoży CIT-8.Czy na 2015 r. może wybrać zaliczkową formę wpłacania podatku dochodowego?Jak ewentualnie wyliczyć wysokość zaliczki?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka posiada regulamin przyznawania i użytkowania samochodów służbowych przez pracowników. Dopuszcza on użytkowanie samochodu służbowego przez pracownika na cele prywatne. Spółka zawarła w tym celu z pracownikami umowy cywilnoprawne, które określają wysokość wynagrodzenia należnego pracodawcy za to, że udostępnia pracownikowi samochód w celach prywatnych. Opłaty są następujące: 250 zł brutto (w tym VAT) miesięcznie dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm3 i 400 zł miesięcznie brutto (w tym VAT) dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1600 cm3 - bez względu na ilość przejechanych kilometrów. Od 2015 r. do ustawy o PIT wchodzi zapis o ryczałcie od prywatnego użytku aut służbowych w celach prywatnych.Czy w przypadku pozostawienia dotychczasowych regulacji wewnętrznych bez zmian na 2015 r. spółka nie będzie zobowiązana do dodatkowego opodatkowania pracowników?Czy dokonując oceny pod kątem wymagań nowej ustawy możemy stwierdzić, że opłata pobierana przez spółkę obecnie odpowiada poziomowi ryczałtu w 2015 r. i w związku z tym żadne dodatkowe działania ze strony spółki nie są wymagane, aby wypełnić wymagania nowych przepisów?Chodzi o fakt, że opłata pobierana od pracownika to 400 zł lub 250 zł brutto - (z podatkiem VAT).Czy powinna to być kwota 400 zł i 250 zł netto, aby opłata odpowiadała wymaganiom nowej ustawy i nie trzeba było doliczać pracownikowi podatku?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoZatrudniony w naszej firmie pracownik dokonał zakupu okularów korekcyjnych. Faktura wystawiona została na naszą firmę i pracownik otrzymał zwrot poniesionych kosztów na zakup okularów. Firma jest zobowiązana zapewnić pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku z komputerem profilaktyczną opiekę zdrowotną, w tym okulary korygujące wzrok, zgodnie z zaleceniem lekarza.Czy w tej sytuacji mamy prawo do odliczenia VAT?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoKiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości w przypadku zakończenia rozbudowy, przebudowy już istniejącego budynku?W wyniku rozbudowy budynku powstała nowa powierzchnia i zmieniła się funkcjonalność, z budynku mieszkalnego na budynek usługowo-handlowy. Pozwolenie na użytkowanie zostało wydane w listopadzie 2013 r.Czy ma zastosowanie art. 6 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?Uważam że tak, ponieważ w wyniku rozbudowy powstała nowa powierzchnia - wcześniej nie istniejąca, a jest ona nierozerwalnie związana z częścią już istniejącą.Czy uzyskanie pozwolenia na użytkowanie należy traktować jak rozpoczęcie użytkowania?

W przypadku gdy mamy do czynienia z kompleksową usługą edukacyjną w zakres które wchodzi usługa logopedyczna to możliwe jest korzystanie ze zwolnienia z rejestrowania za pomocą kasie fiskalnej - wyjasnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego

Leasing mobilny na gruncie przepisów o PIT traktowany jest jak najem, a więc w przypadku tego rodzaju leasingu konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoŚwiadczenie związane z nieodpłatnym korzystaniem przez pracownika z samochodu służbowego do celów prywatnych podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, więc z tego tytułu pracodawca powinien doliczyć wartość tego przychodu do innych przychodów uzyskanych przez pracownika w danym miesiącu i od łącznej kwoty obliczyć, pobrać i odprowadzić składki ZUS.Czy również z tego tytułu pracodawca powinien doliczyć wartość tego przychodu do podstawy obliczenia FP i FGŚP i w związku z tym od odpowiednio zwiększonej wartości opłacić składki na FP i FGŚP?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJakie przepisy regulują sprawę oznaczania zewnętrznego miejsca (siedziby) prowadzonej działalności gospodarczej? Co to jest tzw. szyld jakie dane powinny znaleźć się na szyldzie? Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą obowiązana jest podawać na tym szyldzie (tablicy oznaczającej siedzibę/miejsce prowadzonej działalności) - swoje imię i nazwisko? Jakie mogą być skutki prawne błędnego lub niezgodnego z przepisami oznaczenia miejsca prowadzonej działalności?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW spółce akcyjnej miały miejsce następujące zdarzenia:1) podjęto uchwałę o przeznaczeniu środków finansowych znajdujących się na kapitale zapasowym, pochodzących z zysków lat poprzednich, na utworzenie kapitału rezerwowego, który zostanie przeznaczony na sfinansowanie umorzenia dobrowolnego akcji 2.000.000 zł;2) następnie podjęto uchwałę o nabyciu akcji własnych celem ich umorzenia od akcjonariusza z utworzonego kapitału rezerwowego za kwotę 2.000.000 zł (wartość nominalna tych akcji to 200.000 zł 4000 akcji, każda o wartości nominalnej 50 zł);3) wypłacono akcjonariuszowi kwotę 2.000.000 zł;4) podjęto uchwałę o umorzeniu 4000 akcji własnych nabytych za wynagrodzeniem w wysokości 2.000.000 zł; w związku z umorzeniem akcji własnych obniżono kapitał zakładowy spółki o 200.000 zł.Czy te zdarzenia rodzą jakiekolwiek obowiązki podatkowe po stronie spółki?