Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzimy spółkę z o.o. Chcemy wprowadzić program motywacyjny dla członków zarządu uzależniając premię od wyników finansowych spółki.Czy możliwe jest wprowadzenie programu motywacyjnego opartego na pochodnych instrumentach finansowych, przewidującego premie dla członka zarządu uzależnione od wskaźników finansowych spółki?Przychód z tego tytułu byłby przychodem odrębnym od przychodu osiąganego z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu.Czy w takim przypadku źródłem przychodu byłyby kapitały pieniężne, opodatkowane wg stawki 19%?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJestem podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Jestem czynnym podatnikiem podatku VAT. Do celów prowadzonej działalności zakupiłem samochód ciężarowy VOLKSWAGEN TRANSPORTER T4 2,4 D. Posiadam zaświadczenie o przeprowadzonym badaniu technicznym pojazdu z adnotacją: Pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym dla: VAT-1b: Pojazd spełnia wymagania ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.) art. 86a ust. 9 pkt 1 lit. b. Na podstawie tego zaświadczenia odliczam VAT z faktur za paliwo, części i naprawy w 100%.Czy postępuję prawidłowo?

W przypadku zwrotu zadatku w podwójnej wysokości przychodem jest różnica między kwotą wcześniej wypłaconą a kwotą otrzymaną, którą należy ująć w zeznaniu podatkowym PIT-36 jako przychód z innych źródeł - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Wpłacone przez organ podatkowy odsetki od nadpłaty stanowić będą dla spółki przychód podatkowy, ale będzie on zwolniony z opodatkowania - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW jaki sposób tworzy się tak zwaną proporcję VAT w przypadku podatnika wykonującego w przeważającej mierze usługi opodatkowane, u którego sporadycznie występują usługi zwolnione z podatku VAT?W zeszłym roku podatnik nie wykonywał usług zwolnionych z VAT.Jak ustala się taką strukturę?Jak wyglądają księgowania w przypadku faktur kosztowych powiązanych z usługą zwolnioną z VAT?Jak wyglądają księgowania krok po kroku faktur przychodowych i kosztowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka otrzymała zwrot niesłusznie naliczonych sum (tytułem zawartych kontraktów terminowych) od banku. Zwrot nastąpił po wyroku sądu, jednak przed jego uprawomocnieniem. Wcześniej w poprzednich latach z tego tytułu spółka wykazała koszty uzyskania przychodu.Czy w związku z tym, że przepływ miał miejsce na przełomie roku za datę przychodu traktować wpływ na rachunek czy moment uprawomocnienia ww. wyroku?Istnieje pewność, że bank będzie występował na drogę sądową do wyczerpania możliwości i nie jest definitywne, że nie trzeba będzie zwrócić zasądzonych sum.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy spółką jawną na podatku liniowym (pełne księgi), badaną przez Biegłego Rewidenta. Firma chce użytkować samochód osobowy w ramach działalności gospodarczej - brak ewidencji. Rozważa zakup samochodu osobowego, najem lub leasing (leasing operacyjny, mobilny albo finansowy). Czy w przypadku zakupu samochodu lub leasingu finansowego kosztem jest amortyzacja, w przypadku leasingu operacyjnego i leasingu mobilnego rata leasingowa, a przy najmie faktura za dany okres (do wysokości ewidencji przebiegu pojazdu)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik wykonuje usługi opodatkowane oraz zwolnione od VAT. Raz w roku dokonuje korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.Czy od podstawy podatku, który ma być skorygowany, odejmujemy podatek już wyksięgowany w związku z niezapłaceniem faktur w okresie 150 dni od terminu płatności?

Wartość nieodpłatnych świadczeń (posiłków) jakie otrzymują pracownicy powinna zostać doliczona do pozostałych przychodów z danego źródła przez nich osiąganych i opodatkowana na ogólnych zasadach. Będzie też ujęta w informacji PIT-11 w sumie przychodów - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

W sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego należy wykazywać tylko należności, których termin zapłaty przypada na dany rok budżetowy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Przychód pracownika z tytułu dofinansowania wypoczynku o ile będzie on podlegał opodatkowaniu (nie będzie zwolniony z podatku) występuje w tym miesiącu, w którym pracownik świadczenie faktycznie otrzymał - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy przekazanie pracownikowi samochodu do celów służbowych z automatu nakazuje pracodawcy doliczyć ryczałt za używanie samochodu również do celów prywatnych (obowiązujący od stycznia 2015 r.)?Regulamin pracy i regulamin korzystania z samochodów służbowych zakazują pracownikom korzystać prywatnie z samochodów służbowych według zapisu regulaminu floty samochodowej tylko osobna umowa pozwala pracownikom na jazdę samochodem w celach prywatnych.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzę biuro rachunkowe jako osoba fizyczna. W dniu 31 stycznia zawarłam umowę ubezpieczenia OC na kwotę 10.000 EUR w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych. W kwietniu rozliczałam PIT-36 i PIT-37 swoim klientom.Czy w związku z tym muszę zawierać dodatkową umowę ubezpieczenia OC w zakresie doradztwa podatkowego (zgodnie z nowymi przepisami)?Czy sporządzanie deklaracji VAT, PIT i CIT dla podatników wiąże się z koniecznością zawarcia dodatkowego ubezpieczenia OC, jeśli jest już zawarte ubezpieczenie OC na prowadzenie ksiąg?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka na podstawie decyzji, otrzymanej w sprawie podatku od towarów i usług z urzędu skarbowego, wpłaciła zaległy VAT wraz z należnymi odsetkami. W 2015 r. w wyniku korzystnego rozstrzygnięcia dla spółki, decyzja wymiarowa w zakresie VAT została uchylona przez sąd. Orzeczenie stało się prawomocne. Urząd skarbowy zwrócił na konto spółki wpłacony przez spółkę VAT wraz z zapłaconymi przez spółkę odsetkami oraz dodatkowo wypłacił odsetki naliczone od dnia zapłaty przez spółkę od całej kwoty z decyzji wymiarowej.Czy wypłacone przez urząd skarbowy odsetki stanowić będą dla spółki przychód podatkowy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZa miesiąc styczeń 2015 r. do przychodu pracownika dodamy kwotę około 250 PLN z tytułu wartości pieniężnej nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych chodzi o przepisy, które weszły w życie od 1 stycznia 2015 r.Czy nieodpłatne korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego dla celów prywatnych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?Czy jeżeli pracownik zapłaci pracodawcy kwotę 150 PLN z tytułu korzystania z samochodu służbowego dla celów prywatnych, to czy ta kwota będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Jeżeli tak, to czy pracodawca powinien wystawić fakturę VAT na kwotę netto 150 PLN plus VAT, czy też VAT zawierał się będzie w kwocie 150 PLN? Czy należy operację zarejestrować na kasie fiskalnej?

W deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 w poz. 10 należy wykazać kwotę stanowiącą różnicę pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży danej waluty obcej z tytułu świadczenia usług sprzedaży walut zwolnionejz VAT - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pracownik powinien sam ponosić koszty eksploatacji samochodu służbowego do celów prywatnych, zaś firma ani tych kosztów nie ponosi, ani ich nie refunduje. W takim przypadku nie będziemy mieli do czynienia z przychodem dla pracowników- wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego

W celu skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej podatnik musi być właścicielem bądź współwłaścicielem pojazdu przewożącego osobę niepełnosprawną. Umowa najmu bądź użyczenia nie wpływa na zmianę prawa własności pojazdu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną PIT prowadząc księgi handlowe (rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Świadczy usługi odsprzedaży usług hotelowych oraz biletów lotniczych dla polskich kontrahentów. Zakupuje usługi u innych kontrahentów od hoteli, pośredników turystycznych i linii lotniczych. W grudniu 2014 r. podatnik otrzymał całość należności na podstawie wystawionej faktury pro-forma za usługi hotelowe oraz bilety lotnicze na przelot. Usługi te zostaną wykonane w 2015 r. Podatnik w związku z otrzymaniem całości należności w grudniu 2014 r. wystawił faktury (nie zaliczkowe), a jako datę wykonania usługi wskazał okresy dłuższe niż 30 dni od daty wystawienia faktury styczeń, luty 2015 r. (ponieważ usługi zostaną wykonane w terminach późniejszych; jako daty graniczne (wykonania usługi) stosuje koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem, czyli styczeń, luty 2015 r.). Na fakturze sprzedaży umieszczono adnotację o całkowitym uregulowaniu faktury. Wyżej wymienione wpłaty mają charakter definitywny, tzn. znana jest całkowita wartość zamawianych usług. Podatnik zamawiając ww. usługi u swoich dostawców, tj. w hotelach i liniach lotniczych, otrzymuje faktury wystawione w grudniu 2014 r. z datą wykonania usługi również grudniową (mimo że usługi zostaną wykonane w styczniu i lutym 2015 r. koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem).Jak ująć ww. przychody i koszty w rachunku zysków i strat oraz bilansie?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoŻona założyła działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Zakupiła towary handlowe za kwotę 700 tys. zł, a sprzedała mężowi, który prowadzi swoją działalność gospodarczą za kwotę ponad 2 mln zł. Wszystkie podatki, ryczałt i VAT zapłaciła w terminie. Mąż kupił ten towar dla swojego kontrahenta zagranicznego, z którym zawarł bardzo korzystny kontrakt. Żona nie miała innych odbiorców. Czy takie działanie może być kwestionowane przez UKS i co w najgorszym razie grozi małżonkom?