Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy Spółką komandytowo-akcyjną spółką z o.o., gdzie komandytariuszem jest Fundusz Inwestycyjny Zamknięty 99% i spółka z o.o. 1%. Za rok 2012 i 2013 wypłaciliśmy dla komandytariusza i komplementariusza dywidendę.Czy powinniśmy pobrać 19% zryczałtowany podatek dochodowy jako płatnik i złożyć do Urzędu Skarbowego deklarację podatkową?Za 2014 r. również planujemy wypłacić dywidendę dla komandytariusza i komplementariusza.Czy również w tym przypadku powinniśmy zapłacić zryczałtowany podatek jako płatnik i złożyć deklarację do US?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik nabył aktem notarialnym jako własność, lokal mieszkalny, który powstał na podstawie pozwolenia budowlanego. Jest to przebudowany strych zaadaptowany na mieszkanie 60 m2. Mieszkanie to znajduje się w starym budynku ponad 60 letnim. Po raz pierwszy wprowadzono ten lokal do ewidencji środków trwałych w 2014 r. Jaką stawkę amortyzacyjną powinno się stosować dla lokalu mieszkalnego nowo wybudowanego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka sprzedaje towar do Niemiec, pakowany m.in. w folię, kartony papierowe. Z tego tytułu w lutym 2014 r. (za okres od stycznia do grudnia 2014 r.) została pobrana w Niemczech opłata produktowa przez firmę niemiecką posiadającą tam siedzibę. Otrzymujemy od nich fakturę bez niemieckiego podatku VAT. Rozliczyliśmy import usług. W tym roku w lutym 2015 r. otrzymaliśmy od spółki niemieckiej notę kredytową do 2014 r. na minus, dotyczącą rozliczenia opłaty na podstawie otrzymanego od naszej spółki faktycznego raportu sprzedaży za okres od stycznia do grudnia 2014 r.Kiedy powstanie obowiązek podatkowy? Nota jest na minus, więc to spółka niemiecka musi nam zapłacić (zwrócić)? Jaki kurs przyjąć?

Podatnik nie ma obowiązku pilnowania limitu autorskich kosztów uzyskania przychodów w trakcie roku. Przekroczenie limitu nie może być traktowane jako celowe zaniżanie zaliczek, tym bardziej, że zaliczki odprowadzają płatnicy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Przychody z kontraktu menedżerskiego z firmą czeską będą opodatkowane wyłącznie w Polsce. Z tytułu otrzymania przychodów z ww. tytułu polski zleceniobiorca będzie zobowiązany do samodzielnego naliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPodatnik prowadzący PKPiR nie załączył na koniec roku spisu z natury, a jedynie oświadczenie o wysokości stanu. Jakie mogą być tego konsekwencje dla klienta biura rachunkowego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOd roku 2002 tworzyliśmy rezerwy na nagrody jubileuszowe i obliczaliśmy z tych rezerw podatek odroczony. W roku 2014 zapadła decyzja o wyksięgowaniu rezerw, a co za tym idzie podatku odroczonego.W jakiej kwocie mam wyksięgować podatek odroczony, jeśli przy obliczaniu co roku nagród oraz podatku odroczonego stawka podatku w różnych latach była różna?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJakie obowiązki od stycznia 2015 r. musi spełnić pracodawca lub biuro rachunkowe w zakresie ochrony danych osobowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka zawarła umowę leasingu operacyjnego w lutym 2014 r. na samochód o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, o dopuszczalnej ładowności 620 kg, od którego (na podstawie praw nabytych) przysługiwało 100% odliczenie VAT. Umowa została zarejestrowana w urzędzie skarbowym w terminie. Spółka po wejściu ustawy nowelizującej od 1 kwietnia 2014 r. nie złożyła informacji o wykorzystywaniu tego pojazdu wyłącznie do działalności gospodarczej. Od stycznia 2015 r. pracownik spółki uzyskał prawo do wykorzystywania tego samochodu również do celów prywatnych. Spółka od początku trwania umowy odlicza 100% VAT od rat leasingowych oraz 50% VAT od pozostałych wydatków (paliwo, części zamienne, naprawy). Pracownikowi od stycznia 2015 r. ustalono ryczałtowo wartość nieodpłatnego świadczenia w wysokości 400 zł miesięcznie. Czy w opisanej sytuacji spółka od stycznia 2015 r. ma obowiązek odprowadzać VAT od nieodpłatnego świadczenia na podstawie art. 8 ust. 16? Od jakiej podstawy? Jakie skutki dla spółki miałoby zawarcie umowy z pracownikiem na korzystanie z pojazdu służbowego do celów prywatnych, w tym zobowiązanie pracownika do zapłaty pracodawcy miesięcznego wynagrodzenia w wysokości 400 zł?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoGdzie w zeznaniu rocznym należy wykazać zwrot do urzędu pracy nienależnie pobranego świadczenia, tj. zasiłku dla bezrobotnych?Podatnik w 2013 r. pobrał jeden zasiłek dla bezrobotnych, tj. za listopad. Drugi za grudzień miał wypłacony w styczniu 2014 r. Okazało się, że nie miał prawa do tego zasiłku i był zobowiązany do jego zwrotu. Zwrot nastąpił w marcu 2014 r. w kwocie pobranego zasiłku brutto za listopad i grudzień 2013 r. Za rok 2014 urząd pracy wystawił podatnikowi PIT-11 z kwotą zasiłku za grudzień wypłaconą w styczniu 2014 r.Jak prawidłowo należy rozliczyć to świadczenie w zeznaniu rocznym, a przede wszystkim zwrot tego świadczenia?

W przypadku osoby której przysługuje ulga na jedno dziecko wprowadzono kryterium dochodowe. Przy czym nie ma znaczenia fakt, iż jest to dziecko niepełnosprawne - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia środka trwałego, to jego wycofanie na własne potrzeby (przed likwidacją) podlegać będzie opodatkowaniu VAT - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli podatnik na koniec każdego miesiąca dokonuje stosownego wydruku ewidencji przebiegu pojazdu i składa na nim swój podpis to może tę ewidencję prowadzić w komputerze - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ewentualne koszty związane ze sprowadzeniem samochodu i zapłacone podatki stanowią składnik marży. Czyli akcyza i opłata recyklingowa wchodzą do podstawy obliczania podatku - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoProwadzę księgowość spółki komandytowej, w której wspólnikami są osoby fizyczne i osoba prawna. Spółka ma rachunek w domu maklerskim i inwestuje w instrumenty finansowe uzyskując z tego tytułu odsetki. Odsetki wpływają na konto spółki, ale pobierany jest od nich zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych (od części odsetek, która wg umowy spółki przypada na osoby fizyczne). Czy odsetki stanowią dochód lub przychód spółki? Czy powinny być jeszcze raz opodatkowane podatkiem dochodowym jako dochody ze spółki wspólników będących osobami fizycznymi? Czy powinny być wypłacone wspólnikom (osobom fizycznym) w wysokości po potrąceniu podatku? Jak należy wykazać te dochody w rozliczeniu rocznym wspólników osób fizycznych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik posiadający siedzibę w Luksemburgu dokonuje sprzedaży towarów na podstawie faktury. Na fakturze tej podaje polski NIP i jest zarejestrowany w systemie VIES jako podatnik VAT czynny. Faktura wystawiona jest w GBP, kwota VAT (wyliczona wg stawki 23%) podana jest tylko w GBP, na fakturze podany jest przelicznik kursu GBP na PLN.Czy podatnik VAT polski nabywający towary na podstawie takiej faktury ma prawo do odliczenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z takiej faktury?

Podatnik nie ma obowiązku wykazywania dochodów widniejących w otrzymanej z banku informacji IFT-3/IFT-3R w rocznym zeznaniu podatkowym - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka zamierza zatrudnić jednego ze wspólników spółki cywilnej na umowę o pracę. Zakres umowy to prowadzenie działu kadrowo-księgowego.Czy taka umowa jest zgodna z obowiązującymi przepisami?Czy należy opłacić składki ZUS?Czy spółka będzie zobowiązana do odprowadzania ich od ustalonego w umowie wynagrodzenia, czy może wspólnik sam będzie odprowadzał składki z tytułu prowadzonej działalności?Wynagrodzenie wynosi 3000 zł netto.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Głównym udziałowcem, będącym jednocześnie członkiem rady nadzorczej, jest osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (Firma X). Dokonujemy wspólnych transakcji z Firmą X.Czy w świetle ustawy o rachunkowości jesteśmy podmiotami powiązanymi?Czy mamy obowiązek wyodrębniania w poszczególnych elementach sprawozdania finansowego sald lub operacji dotyczących jednostek powiązanych?Czy wystarczy zamieszczenie tego typu transakcji tylko w informacji dodatkowej i objaśnieniach do sprawozdania finansowego?Dodam, iż zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jesteśmy podmiotami powiązanymi i sporządzamy dokumentację podatkową. Proszę o przedstawienie zbieżności/rozbieżności przepisów ustawy o rachunkowości oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w powyższej kwestii.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoNa kim ciąży obowiązek zapłaty PCC, jeśli umowa kupna wierzytelności zawarta została poza granicami naszego kraju?