Odchylenia cen ewidencyjnych, jako instytucja prawa bilansowego, nie stanowią kosztów podatkowych. Dopiero gdyby za pomocą takiego mechanizmu podatnik dokonał weryfikacji i wyznaczył kwotę faktycznie poniesionego kosztu odchylenia miałyby realny wpływ na wynik podatkowy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy zgodnie z najnowszymi interpretacjami podatkowymi (np. ITPB1/4511-1239/15-5/WM) koszty ubezpieczenia przedmiotów leasingu operacyjnego (w ujęciu podatkowym), ponoszone przez leasingodawcę, przenoszone fakturą na leasingobiorcę, stanowiące warunek zawarcia umowy leasingowej, wydania przedmiotu leasingu, jak również podstawowy warunek trwania umowy i korzystania z usługi można uznać za koszt uzyskania przychodów jednorazowo (w całości) w dacie poniesienia, bez konieczności rozliczania ich w czasie, pomimo że umowy ubezpieczenia zawierane przez leasingodawców, stanowiące podstawę do wystawienia faktur VAT przenoszących płatność, przekraczają rok podatkowy?Firma prowadzi księgi rachunkowe, a faktury za ubezpieczenia środków trwałych w leasingu są wystawiane za kolejne raty ubezpieczeń lub jednorazowo. Leasingodawca jest ubezpieczającym i uposażonym, leasingobiorca jedynie korzystającym.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoAkcjonariuszami spółki akcyjnej są dwie osoby fizyczne, które są również udziałowcami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Obecnie każdy z nich posiada po 50% akcji w spółce akcyjnej oraz odpowiednio 50,02% i 49,98% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Całość swoich udziałów w spółce z o.o. każdy ze wspólników zamierza wnieść do spółki akcyjnej. Wspólnik posiadający mniejszą część udziałów częściowo wniesie wkład w gotówce (ok. 1000 zł.). Spółka akcyjna w zamian wyda własne akcje w jej podwyższonym kapitale zakładowym. Spółka akcyjna w ramach wymiany udziałów uzyska 100% praw głosu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.Jakie skutki w podatku dochodowym będzie miała ta transakcja?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoBiuro rachunkowe we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wskazało PKD 69.20.Z. W 2015 r. przychód netto wyniósł 151.000 zł, w 2016 r. 130.000 zł. Biuro jest podatnikami VAT i dokonuje rozliczeń miesięcznych.Czy od 1 stycznia 2017 r. może zrezygnować z rozliczania VAT jako podatnik czynny?Biuro świadczy usługi w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, księgi przychodów i rozchodów, rozliczania ryczałtu ewidencjonowanego, rozliczeń z ZUS, sporządzania list płac, sporządzania i wysyłania deklaracji podatkowych i rozliczeń rocznych, sporządzania sprawozdań finansowych. Nie posiada uprawnień w zakresie doradztwa podatkowego i nie posiada upoważnienia do reprezentowania w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych.

Przychody ze świadczenia usług reklamowych przez Facebook Ireland Ltd nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako zyski przedsiębiorstwa irlandzkiego, które nie prowadzi działalności poprzez położony w Polsce zakład - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy udział w konferencji pracownika powinien zostać zaewidencjonowany na koncie pozostałych świadczeń na rzecz pracownika czy na koncie szkoleń?Coraz częściej konferencje nie są identyfikowane jako szkolenia stąd moja wątpliwość, bo faktycznie uczestnicy tej konferencji nie byli szkoleni, była to tylko wymiana podglądów w danym temacie.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba fizyczna wnosi swoje przedsiębiorstwo aportem do spółki z o.o. komandytowej z dniem 1 stycznia 2017 r.Na czym polega sukcesja podatkowa w myśl przepisów Ordynacji podatkowej i jakich podatków dotyczy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka zawarła umowę z celebrytą na okres 2 lat, który ma być ambasadorem marki. W tym okresie zwanym kampanią ma on brać udział w różnych imprezach organizowanych przez spółkę dotyczącą promocji towarów spółki oraz udzielać wywiadów na temat towarów spółki. W zamian celebryta otrzymuje do użytkowania towary spółki. Rozliczenia są więc bezgotówkowe. Celebryta nie prowadzi działalności gospodarczej.Czy w związku ze zmianą przepisów o minimalnej stawce godzinowej spółka będzie zobowiązana do wypłacania celebrycie 13 zł za godzinę pracy w formie pieniężnej, pomimo tego że wynagrodzenie otrzymuje w formie rzeczowej?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. przez pomyłkę zapłaciła za niską kwotę składek ZUS za miesiąc październik (zapłata w listopadzie), niedopłatę uregulowała w miesiącu grudniu.Ile wyniosą koszty uzyskania przychodu z tytułu składek ZUS (narzuty na wynagrodzenia) w miesiącu listopadzie? Czy będzie to kwota wynikająca z deklaracji ZUS DRA, czy trzeba ją przeliczyć do wartości faktycznie zapłaconych składek?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoFaktura zakupu usług abonamentowych obejmuje okres od 12 listopada 2016 r. do 11 listopada 2017 r. Otrzymaliśmy ją 25 listopada 2016 r., a została wystawiona 30 października 2016 r. i zapłacona 15 listopada 2016 r.Kiedy należy rozliczyć VAT naliczony z tego dokumentu? Czy tutaj też stosuje się zasadę dwóch następnych okresów rozliczeniowych?

Podatnik, który ma grunty na terenie dwóch różnych gmin nie może płacić podatku rolnego w jednej gminie. Powinien on płacić podatek odpowiednio na konto każdej z gmin, w której położone są grunty - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Powiatowy urząd pracy nie podlega scentralizowaniu rozliczeń podatku od towarów i usług. Fakt czy taki urząd podlega pod starostwo powiatowe, czy pod miasto na prawach powiatu, nie ma w tym przypadku znaczenia - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoFirma korzysta z usług faktoringu odwrotnego. W tym faktoringu uczestniczą faktury kontrahentów, którzy wykonują prace dla naszego zakładu położonego w Finlandii (zakład nie ma osobowości prawnej - rozliczamy tam VAT i podatek dochodowy). Faktury podwykonawców, które są sfinansowane z faktoringu, są zaliczane do kosztów fińskich, czyli są rozliczane podatkowo w urzędzie fińskim. Umowa faktoringowa jest podpisana pomiędzy polską spółką a bankiem.Czy faktury wystawione na usługi faktoringowe (prowizje) na naszą polską firmę mogą w całości być w polskich kosztach?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy bezprawnie zatrzymany zwrot VAT spółka ma prawo dochodzić w postępowaniu cywilnym w ramach art. 410 Kodeksu cywilnego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJestem podatnikiem świadczącym usługi budowlane opodatkowane na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. Nie jestem podatnikiem VAT. Do 2015 r. nie miałem obowiązku instalacji kasy rejestrującej. W 2016 r. przychody ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wyniosły 16.000 zł. Płatność za te usługi została dokonana gotówką. Czy mam obowiązek od 1 stycznia 2017 r. zainstalować kasę rejestrującą i otrzymywać zapłaty za świadczone usługi tylko w formie przelewowej, a także czy będę zobowiązany do 31 grudnia 2016 r. złożyć do Naczelnika Urzędu Skarbowego upoważnienie o tym, że bank będzie przekazywał organom podatkowym informacje o wszystkich transakcjach zachodzących na moim rachunku bankowym?

W przypadku domagania się nadpłaty od organu podatkowego, mamy do czynienia z rozpoczęciem postępowania w przedmiocie stwierdzenia nadpłaty. Występowanie zaś w tym postępowaniu pełnomocnika wymaga wcześniejszego umocowania się przez niego poprzez złożenie dokumentu pełnomocnictwa (PPS-1) o określonym zakresie i określonej treści - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOd nowego roku 2017 wchodzi podatek CIT w wysokości 15%.Czy spółka z o.o., która została założona w roku 2015 i jej jedynym przychodem jest uzyskiwana dywidenda ze spółki komandytowej, w której jest komplementariuszem, będzie mogła skorzystać ze stawki podatku 15%?Dodam, że osiągane przychody mieszczą się w definicji małego podatnika.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJestem księgową w biurze rachunkowym. Jestem po szkoleniu w zakresie nowych przepisów wchodzących od dnia 1 stycznia 2017 r. dotyczących nowego limitu płatności między przedsiębiorcami.Jak Biura Rachunkowe mają podejść do nowych przepisów?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW jaki sposób należy rozpoznać obowiązek podatkowy i jaki należy przyjąć kurs rozliczenia waluty w przypadku zakupu usługi polegającej na najmie dźwigu od podatnika z UE, gdzie na fakturze są wskazane 3 pozycje, a każda z pozycji stanowi odrębną usługę i usługi zostały wykonane:1) przed datą wystawienia faktury,2) zgodnie z datą wystawienia faktury,3) w terminie przyszłym od daty wystawienia faktury?Nie dokonano płatności za fakturę, dodatkowo faktura została wystawiona w walucie.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPapierowe potwierdzenia sald wygenerowane przez banki są opatrzone jedynie w zeskanowany podpis księgowego.Czy na takiej samej zasadzie spółka z o.o. może wysłać do swoich kontrahentów potwierdzenia sald?