Przekazywane przez gminę na rzecz zakładu dopłaty do ceny wody nie stanowią elementu podstawy opodatkowania i gmina nie powinna wykazywać z tego tytułu podatku VAT należnego, a przepływy finansowe uznać należy za pozostające poza zakresem VAT - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego

W przypadku przejęcia pracowników w trybie kodeksowym przyjęło się, że nowy pracodawca powinien wystawić PIT-4R za cały rok i wystawić informacje PIT-11. Skoro dotychczasowy pracodawca nie przestaje istnieć w momencie przejęcia pracowników, powinien on wypełnić obowiązki płatnika wobec pozostałych podatników - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJak powinno się ustalić kurs EUR, które wpłynęło na rachunek bankowy, jeśli wpływ jest z tytułu zamiany USD na EUR?Czy błędem jest ustalenie kursu w wyniku następujących obliczeń: zakup USD po 4 zł na rachunek bankowy, zamiana USD na EUR po kursie EUR/USD 1,05, ustalenie kursu EUR: 4 zł x 1,05 = 4,2 zł?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. ponosi koszty obsługi bieżącego rachunku bankowego. Spółka zaliczyła do kosztów podatkowych grudnia 2016 r. opłatę za prowadzenie rachunku za grudzień 2016 r., pobraną przez bank 5 stycznia 2017 r. Opłata za prowadzenie rachunku została ujęta przez spółkę w księgach rachunkowych dotyczących 2016 r. Bank zwrócił 19 stycznia 2017 r. na rachunek spółki pobraną opłatę za prowadzenie rachunku.Czy zwróconą opłatę spółka powinna zaliczyć do przychodów podatkowych 2016 r. oraz czy spółka prawidłowo zaliczyła pobraną opłatę w styczniu do kosztów grudnia?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoFirma otrzymała we wrześniu 2016 r. credit note od kontrahenta z UE, dotyczącą zakupu części zamiennych, nabytych we wrześniu w ramach WNT. Na nocie jest nasz i kontrahenta NIP unijny. Przez pomyłkę notę zaksięgowano w rejestrze VAT ze znakiem dodatnim, zamiast ujemnym. Notę wykazano w deklaracji VAT-7 i VAT-UE. Pomyłkę stwierdzono na początku stycznia 2017 r. Notę wystawiono z powodu zwrotu towaru.Czy notę należy traktować jako fakturę korygującą WNT?Czy mają do niej zastosowanie nowe przepisy od 2017 r. o 3-miesięcznej korekcie wstecznej WNT bez odsetek i czy ten przepis znajdzie w tym przypadku zastosowanie? Nota z września, korekta przed 25 stycznia 2017 r. Nota była dostępna od początku, tyle że zaksięgowana z odwrotnym znakiem.Czy te nowe przepisy o bezsankcyjnej 3-miesięcznej korekcie z powodu braku faktury mają zastosowanie także wstecznie do transakcji z 2016 r.?Czy dla odpowiedzi ma znaczenie, że zdarzenie dotyczy WNT, a nie np. importu usług (naprawy)?

W przypadku wypłaty trzynastki po ustaniu zatrudnienia kwota zmniejszająca podatek nie powinna być już rozliczana. Pracownik mógł bowiem wskazać innego płatnika, który ją rozliczy (jeżeli tego nie zrobił kwotę ulgi będzie mógł odzyskać w zeznaniu rocznym) - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

W 2017 r., jeżeli podatnik (pracownik) złoży płatnikowi oświadczenie, że za dany rok jego dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali, płatnik począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostało złożone oświadczenie, pobiera zaliczki bez pomniejszania o kwotę 46,33 zł - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPracodawca prowadzi firmę, w której zatrudnia około 50 pracowników (obcokrajowców z pozwoleniem o pracę). Aktualnie zatrudnia ich na dwie umowy zlecenie: 1. Umowa zlecenie na aktualną najniższą krajową (2000,00 zł brutto) 2. Umowa zlecenie na różne kwoty wynagrodzenia. Z pierwszej umowy zlecenie potrącane są wszystkie składki ZUS i podatek. Z drugiej umowy zlecenie potrąca tylko składkę zdrowotną.Czy w myśl nowych przepisów jest to prawidłowa forma rozliczania pracowników?Czy w drugiej umowie zlecenie musi zastosować nową stawkę godzinową 13 zł/h brutto?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. ma utworzyć rezerwę urlopową.Jak wyliczyć stawkę dzienną za niewykorzystany urlop?Z ilu miesięcy i jakie składniki bierze się do tego wyliczenia?Pracownicy mają różne wynagrodzenia.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoFirma produkuje szafki pomiarowe (urządzenia do pomiaru energii w sieciach), które sprzedajemy. Otrzymaliśmy do naszych wyrobów certyfikat zgodności wydany przez Instytut Energetyki, Instytut Badawczy w Warszawie. Certyfikat zgodności jest wydany na okres 3 lat. W księgach ujęliśmy certyfikat jako wartość niematerialną i prawną z amortyzacją 50% rocznie. Odpisy amortyzacyjne księgujemy w koszty zarówno w koszty bilansowe jak i podatkowe.Czy nasze postępowanie jest prawidłowe?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW spółce jawnej wspólnicy dokonują wypłat z kasy walutowej i rachunku walutowego tytułem wypłat na poczet zysku. Czy różnice kursowe stanowią dla spółki koszt uzyskania przychodu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka świadczy usługi jako podwykonawca robót wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT.Czy nabywając materiały do tych robót po 1 stycznia 2017 r. podatek naliczony na fakturze zakupowej jest podatkiem do odliczenia?Firma otrzymała zlecenie jako podwykonawca na roboty budowlane 1 sierpnia 2016 r. z terminem wykonania robót i wystawienia faktury do 31 stycznia 2017 r. Wszystkie znaczące koszty zostały poniesione w 2016 r., a w 2017 r. nastąpił tylko odbiór.Czy wystawiając fakturę w styczniu 2017 r. należy zastosować odwrotne obciążenie?

Wśród przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie ma przepisu wyłączającego możliwość odliczania od ryczałtu składek na ubezpieczenie zdrowotne od innych przychodów niż opodatkowane podatkiem dochodowym w formie ryczałtu, o ile są to składki opłacone przez podatnika, w zw. z tym, nie ma przeszkód, aby od ryczałtu odliczać składki opłacane w ramach KRUS - uważa ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Dostawa towarów używanych nabytych w ramach procedury VAT marża może skorzystać z procedury VAT marża nawet, jeżeli towary te stanowiły u podatnika dokonującego ich dalszej sprzedaży środek trwały - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Przygotowanie wydruku decyzji z imieniem i nazwiskiem wójta wraz ze stanowiskiem służbowym (bez własnoręcznego podpisu) będzie spełniał wymogi określone w art. 210 1a Ordynacji podatkowej - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik zawarł stałą umowę o współpracy rozliczaną w okresach miesięcznych płatną gotówką, wartość miesięczna świadczonych usług to 13.000 zł brutto. Czy limit transakcji gotówkowych obowiązujący od 1 stycznia 2017 r. dotyczyć będzie całej umowy, czy tylko miesięcznych usług? Czy podatnik będzie miał prawo zaliczać kwoty netto wynikające z faktur do kosztów uzyskania przychodów?Czy w przypadku opłacenia gotówką zaliczki na wykonanie usługi/dostawę towarów w kwocie przewyższającej 15.000,00 zł przed dniem 1 stycznia 2017 r., gdy usługa/dostawa zostaje wykonana w roku 2017 i wtedy też rozpoznany zostaje koszt koszt ten nie może zostać ujęty jako podatkowy koszt uzyskania przychodów?