Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka zawarła umowę leasingu na samochód osobowy. Czas trwania umowy 48 miesięcy, suma rat miesięcznych razem z opłatą wstępną stanowią ok. 65% wartości ceny przedmiotu leasingu określonej w umowie leasingu.Jak należy rozliczać podatkowo faktury z tytułu tej umowy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy jeżeli wystąpią obie przesłanki do przerwania biegu terminu przedawnienia, ale jedna z nich okaże się nieskuteczna, to czy bieg terminu przedawnienia zostaje przerwany?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka A ma zobowiązanie wobec spółki B. Planuje uregulować zobowiązanie w trybie datio in solutum poprzez zbycie znaku towarowego. Czy dla spółki A będzie to transakcja objęta podatkiem VAT? W jakiej wysokości powinno nastąpić ewentualne wówczas rozliczenie - brutto czy netto?

Opłata planistyczna odpowiada wymaganiom definicji opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych. W konsekwencji istnieje podstawa do zaliczenia nadpłaty w podatku od nieruchomości na poczet zaległej opłaty planistycznej - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW wyniku kontroli ZUS okazało się, że pracownica pracująca na podstawie umowy zlecenia nie przyznała się, że w okresie pracy u nas za 1 miesiąc w poprzednim roku powinna mieć naliczone całe składki ZUS. Wskutek informacji od niej w tym temacie odprowadzaliśmy za nią tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Wykonaliśmy korektę ZUS. Pracownica nadal u nas pracuje na podstawie umowy zlecenia.Czy doliczyć jej składki ZUS (niedopłata ZUS w kwocie 425,17 zł), odliczyć podatek w kwocie 28 zł, odliczyć składkę zdrowotną (7,75% w kwocie 32,95 zł, 9% w kwocie 38,26 zł) do bieżącej listy płac?Czy uwzględnić to rozliczenie dopiero w PIT-11?Jeśli w PIT-11, to w jaką rubrykę wpisać korekty?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoFirma X chce uruchomić program lojalnościowy dla Klientów. Program ma polegać na tym, że każdy klient, który zakupił w firmie X ubezpieczenie, może polecać swoich znajomych. Jeżeli ich znajomi też kupią u nas ubezpieczenie, w zależności od produktu, nasz klient otrzyma odpowiednią ilość punktów. Za każdy punkt zgodnie z regulaminem programu lojalnościowego zapłacimy określoną kwotę pieniędzy w zależności ilu nowych klientów poleci nasz klient np.: 20 zł za 1 pkt lub 30 zł za 1 pkt, a nawet 40 i tak aż do 65 zł za 1 pkt. Program lojalnościowy przewiduje również nagrody w formie wycieczek zagranicznych, czy też nagród rzeczowych. Wartość nagrody może być wyższa niż 760 zł jednorazowo lub rocznie. Może się to odbywać tak, że: 1. Klient podpisuje umowę regulamin programu lojalnościowego 2. Od każdej kwoty zasilającej np.: kartę w banku firma X pobiera i płaci do US podatek w wysokości 10%.Jakie obowiązki w zakresie VAT ma przedsiębiorca, będący czynnym podatnikiem VAT, przy zakupie i wydawaniu nagród pieniężnych i rzeczowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW 2015 r. otrzymaliśmy fakturę kosztową, którą spółka ujęła w kosztach niepodatkowych. W maju 2016 r. w wyniku samokontroli - koszty te zostały przeksięgowane do kosztów podatkowych. Są to koszty pośrednie.Czy dla tej operacji (również w sytuacji odwrotnej, tj. przeksięgowanie kosztów podatkowych w niepodatkowe) spółka powinna zastosować bieżącą czy wsteczną datę CIT?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoFirma osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (pełna księgowość) nabędzie udziały w spółce z o.o. Spółka wypłacać będzie dywidendę. Dywidenda ma wpłynąć do firmy jako właściciela udziałów.Jak wykazać w księgach rachunkowych firmy wpływ dywidendy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZ jaką datą należy wyrejestrować z ubezpieczeń członków rady nadzorczej?Czy jest to data dokonania wpisu do KRS, od dnia następnego, czy też z dniem podjętej uchwały rady nadzorczej?

Określenie mikroprzedsiebiorcy dla celów JPK opiera się na definicji zawartej w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. Przy wyliczaniu średniorocznego zatrudnienia należy w tym przypadku uwzględniać wyłącznie umowy o pracę - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Agenci turystyczni nie świadczą usług turystyki na rzecz turystów, w konsekwencji nie rozliczają się oni na zasadzie VAT marża, lecz na zasadach ogólnych, przyjmując za podstawę opodatkowania należną prowizję - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoFirma prowadzi sprzedaż wysyłkową.Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT, jeśli fakturę wystawiono z datą 30 września 2016 r., data wysyłki towarów to 4 października 2016 r., a data zapłaty to 5 października 2016 r.?Czy na fakturze w zaistniałej sytuacji data sprzedaży powinna być określona jako 4 października 2016 r.?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW spółce doradztwa podatkowego (sp. z o.o.) w zarządzie są dwie osoby jedna osoba fizyczna niemająca tytułów zawodowych oraz doradca podatkowy wpisany na listę prowadzoną przez KIDP. Spółka świadczy usługi doradztwa podatkowego poprzez doradców podatkowych zatrudnionych na umowach cywilnych. Doradcy prowadzą własną działalność gospodarczą w zakresie usług doradztwa podatkowego.Czy spółka z o.o. musi zatrudnić jednego doradcę podatkowego na umowę o pracę? Spotkaliśmy się z takim poglądem.Z czego on wynika?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o., będąca komplementariuszem spółki komandytowej wypłaciła członkom zarządu (będących udziałowcami w spółce z o.o.) wynagrodzenie za posiedzenie zarządu.Czy wypłacone wynagrodzenia spółka z o.o. może zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. świadcząca tylko i wyłącznie usługi zwolnione z VAT (zdrowotne art. 43 u.p.t.u) podpisała z firmą z innego państwa UE umowę o przeprowadzanie specjalistycznych badań laboratoryjnych. Spółka musi wystawić fakturę wskazując, że ta usługa nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z dopiskiem odwrotne obciążenie.Jak się ma powyższe do usług zwolnionych z VAT?Czy spółka musi rozliczać VAT proporcją? Badania laboratoryjne są opodatkowane w Polsce stawką 23% VAT.Czy czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług mogą wpłynąć na zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego?

Spółka może ująć koszt uzyskania przychodu na podstawie innych dokumentów niż faktura VAT - tzn. dokumentu wewnętrznego, korespondencji z firmą, zapisów umowy, potwierdzenia płatności czynszu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z art. 128 Kodeksu pracy do pracowników zarządzających należy zaliczyć głównego księgowego. Art. 149 2 mówi, że w stosunku do pracowników zarządzających zakładem pracy nie ewidencjonuje się godzin pracy.Czy głównemu księgowemu można nakazać przychodzenie do pracy w godzinach pracy zakładu pracy od 715, czy w związku z art. 149 nie mamy takiego prawa?Czy główny księgowy może wychodzić prywatnie bez zgody pracodawcy w ciągu godzin pracy i jeżeli może, czy musi odrabiać takie wyjścia?Czy można wymagać od głównego księgowego, aby pracował codziennie 8 godzin, czy nie możemy go do tego zobligować?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka cywilna do 31 grudnia 2015 r. prowadziła podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję środków trwałych zgodnie z przepisami art. 22n ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z przejściem od 1 stycznia 2016 r. na pełną księgowość spółka do celów podatkowych kontynuuje naliczanie amortyzacji wg ustawy podatkowej, natomiast do celów bilansowych spółka ustaliła na dzień 1 stycznia 2016 r. poziom umorzeń środków trwałych wg stopnia ich zużycia na ten dzień. Np. spółka posiadała w ewidencji środków trwałych samochód o wartości 100.000 zł, dotychczasowa amortyzacja wynosiła 80.000 zł. Do celów podatkowych spółka kontynuuje amortyzację wg stawki 20% i samochód ten zamortyzuje się do 31 grudnia 2016 r. Do celów bilansowych spółka ustaliła na dzień 1 stycznia 2016 r., że wartość rynkowa tego samochodu wynosi 60.000 zł, a okres ekonomicznej użyteczności tego samochodu ustalono na 10 lat. W związku z tym zakładając księgi rachunkowe do ewidencji na 1 stycznia 2016 r. wprowadzono wartość początkową samochodu 100.000 zł, dotychczasowe umorzenie 40.000 zł, stawka amortyzacyjna 10%.Czy taki sposób ustalenia i wprowadzenia do ksiąg rachunkowych bilansu otwarcia w tym zakresie jest prawidłowy?Zaznaczam przy tym, że przed 1 stycznia 2016 r. spółka nie ustalała odrębnych stawek amortyzacyjnych środków trwałych do celów bilansowych.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW dniu 19 października 2016 r. otrzymaliśmy z urzędu skarbowego wezwanie do stawiennictwa się w celu ukarania za złożenie po terminie deklaracji VAT-7 za kwiecień 2016 r. Deklaracja ta została wysłana 11 sierpnia 2016 r., a w dniu następnym, czyli 12 sierpnia 2016 r. wysłaliśmy pocztą czynny żal.Czy urząd ma prawo nas ukarać w takiej sytuacji?Twierdzi on, że czynny żal został wysłany za późno, ponieważ urząd już 11 sierpnia 2016 r. wiedział o popełnieniu wykroczenia. My natomiast uważamy, że skoro wezwanie otrzymaliśmy dopiero 19 października 2016 r., to nie są nam w stanie udowodnić, kiedy tak naprawdę, ktoś z urzędu skarbowego zauważył to wykroczenie.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZ jaką datą powstaje w biurze rachunkowym przychód z tytułu świadczonych usług księgowych? Faktury VAT są wystawiane w miesiącu wykonania usługi i płatne do ostatniego każdego miesiąca. W umowach z klientami jest zapis, że okres rozliczeniowy jest od 20 dnia danego miesiąca do 20 dnia następnego miesiąca. Jak to będzie wyglądało na przełomie roku, gdy za rozliczenie grudnia faktury zostaną wystawione w styczniu, gdyż wtedy faktycznie będzie wykonana usługa?