Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoKiedy spółka powinna utworzyć odpis aktualizujący należność na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych? Dłużnik zalegający z zapłatą należności został skierowany na drogę postępowania sądowego. Obecnie spółka X posiada prawomocny nakaz zapłaty i przekazała sprawę kontrahenta do egzekucji komorniczej. Nakaz zapłaty spółka otrzymała we wrześniu 2015 r., jednak z powodu braku porozumienia z dłużnikiem, przekazała wniosek do komornika o wszczęcie egzekucji, zaraz po otrzymaniu prawomocnego wyroku, zaliczkę zaś na rozpoczęcie jego działań wpłaciła w listopadzie 2015 r. Dodam, iż zgodnie z polityką rachunkowości spółki należności wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Odpisy tworzy się na należności, zgodnie z ustawą o rachunkowości, szczególnie w przypadkach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (art.16 ust. 2a.). Czy spółka jest zobowiązana do utworzenia odpisu w roku 2015 r. czy też może tego dokonać w roku 2016? Jeśli tak, to na podstawie jakich przesłanek może odpis zaewidencjonować w 2016 r.? Dodam, iż rok 2015 jest dla spółki rokiem trudnym, który prawdopodobnie zakończy stratą, dlatego korzystne byłoby ujęcie kilku zapisów w roku 2016.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoUzyskuję przychody z najmu jako odrębne źródło przychodu (nie w ramach działalności gospodarczej). Koszty związane z najmem zaliczam w koszty uzyskania przychodu w dacie zapłaty. Przez pomyłkę w listopadzie 2015 r. dwukrotnie opłaciłam podatek od nieruchomości oraz kwotę opłat do spółdzielni mieszkaniowej. Mam już opłacone wszystkie zobowiązania za 2015 r., zarówno z tytułu podatku od nieruchomości i w spółdzielni mieszkaniowej. Nadpłaty zostaną zaliczone na poczet zobowiązań w 2016 r .Czy prawidłowo uznaję koszty w dacie ich zapłaty, a nie np. wystawienia faktury?Kiedy mogę zaliczyć ww. nadpłaty do kosztów uzyskania przychodu?Jakie postępowanie będzie prawidłowe?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzimy księgi rachunkowe. Sprzedajemy reklamy świetlne wraz z montażem głównie odbiorcom zagranicznym - z krajów Unii i poza nią. Jednocześnie zaopatrujemy się w materiał do produkcji w Niemczech, korzystamy również z usług transportowych i montażowych w Czechach i na Słowacji. Jaki kurs należy zastosować do przeliczania przychodów i kosztów z faktur wystawionych w walutach obcych dla celów podatku dochodowego? W dniu 19 listopada sprzedaliśmy towar kontrahentowi zagranicznemu, fakturę wystawiono 23 listopada. Czy rozliczając koszty i przychody podatkowe w walucie możemy stosować ten sam kurs dla celów podatku dochodowego oraz podatku VAT? Czy te same zasady należy stosować do sprzedaży krajowej w walutach obcych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJak rozliczyć na gruncie VAT zużycie materiałów zakupionych z odwrotnym obciążeniem na własne potrzeby i rozchodowane dokumentem rozchód wewnętrzny?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. udzieliła pożyczki udziałowcowi, który posiada w niej 90% udziałów. Czy spółka na otrzymane i zapłacone przez udziałowca odsetki powinna wystawić fakturę VAT ze stawką ZW? Czy taka sprzedaż opodatkowana stawką ZW spowoduje konieczność wyliczania struktury?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy wyliczenie preproporcji zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które będą miały zastosowanie od 1 stycznia 2016 r., należy obowiązkowo protokołem ustalać z naczelnikiem urzędu skarbowego, czy podatnik może wyliczyć sam dany wskaźnik na podstawie danych za zeszły rok i go stosować bez uzgodnień z urzędem?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą i w ramach działalności prowadzę franczyzę pod marką sieci sklepu Żabka. Rozliczam się na zasadach ogólnych oraz jestem czynnym podatnikiem VAT. Za świadczone usługi dla Żabka Polska Sp. z o.o. wystawiam faktury zawsze w miesiącu następującym po realizowanych usługach. Na przykład za świadczone usługi w ramach zachowania standardów prowadzenia sklepu za lipiec 2015 r. wystawiona została faktura w dniu 15 sierpnia 2015 r. Przychód z tytułu tych usług księgowany był zawsze w miesiącu, którego te usługi dotyczą. W omawianym przykładzie w lipcu 2015 r. Za wrzesień 2015 r. mogłam wystawić fakturę w dniu 14 listopada 2015 r, ponieważ dopiero w tym dniu nastąpiło końcowe rozliczenie świadczonych usług. Z opisu faktury, który przygotowuje franczyzodawca, nie wynika, że usługa skończyła się we wrześniu 2015 r., a w opisie jest odniesienie do września 2015 r.W którym miesiącu, we wrześniu 2015 r. czy w listopadzie 2015 r., powinnam zaksięgować przychód w PKPiR?

Jednolity plik kontrolny to format, w jakim od 1 lipca 2016 r. lub 1 lipca 2018 r. będą obowiązani przekazywać organom podatkowym dane z prowadzonych w formie elektronicznej ksiąg podatkowych - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba fizyczna prowadzącą działalność gospodarczą na własne nazwisko opłaca obowiązkowo składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Oprócz własnej firmy jest także osobą współpracującą przy prowadzeniu działalności u syna (gdzie opłaca składkę zdrowotną). W miesiącu październiku przyznano jej emeryturę częściową. Jakie składki w związku z przyznanym świadczeniem jest zobowiązany opłacać przedsiębiorca z tytułu prowadzonej działalności, a jakie z tytułu współpracy u syna?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z ustawą o rachunkowości księgi rachunkowe otwiera się w ciągu 15 dni od zaistnienia zdarzenia obligującego do ich otwarcia, tj. pierwszego zdarzenia wywołującego w jednostce skutki o charakterze majątkowym lub finansowym. W spółce z o.o. w organizacji, za pierwsze zdarzenie wywołujące skutki o charakterze majątkowo-finansowym uznaje się zawarcie umowy spółki. Czy dniem rozpoczęcia działalności spółki w rozumieniu ustawy o CIT jest dzień powstania podmiotu? Przedmiotowa spółka w istocie powstała po to, by stać się wspólnikiem spółki komandytowej komplementariuszem. Z kolei ekonomika postępowania powoduje, że zawarcie umowy spółki komandytowej zostało zaplanowane dopiero po zarejestrowaniu spółki z o.o. mającej w spółce komandytowej zostać komplementariuszem. Cel bytu prawnego spółki z o.o. ziści się zatem najwcześniej w momencie powstania spółki komandytowej.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Jesteśmy spółką jawną (pełne księgi, podatek liniowy), badaną przez biegłego rewidenta. Spółka swoją siedzibę ma we własnym budynku. W marcu dokonywała drobnych napraw uszkodzonych schodów. Kontrahent świadczący usługi wystawił rachunek. Przed zaksięgowaniem dokonaliśmy sprawdzenia kontrahenta w GUS i okazało się, że w listopadzie 2014 r. zawiesił działalność. Ponadto we wrześniu 2015 r. odwiesił ją i według wyszukiwarki regon w październiku 2015 r. znów zawiesił. Czy taki wydatek może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPodmiot w 2015 r. jest czynnym podatnikiem VAT. W grudniu 2015 r. planuje zakup kilku środków trwałych, których jednostkowa wartość nie przekroczy 15.000 zł. Przez cały 2016 r. będzie podatnikiem VAT czynnym, jednak na kilka miesięcy zawiesi działalność gospodarczą. W 2017 r. planuje powrócić do zwolnienia podmiotowego, gdyż w 2016 r. nie przekroczy obrotu w wysokości 150.000 zł.Czy okres zawieszenia działalności zmniejsza limit 150.000 zł uprawniający do powrotu do zwolnienia? Czy okres zawieszenia ma wpływ na bieg 12 miesięcy, o których mowa w art. 91 ust. 7c ustawy o podatku od towarów i usług?Czy w związku z tym w momencie wyboru zwolnienia będzie musiał dokonać korekty VAT zakupionych w grudniu środków trwałych? W związku z tym, że nie wynika to wprost z przepisów, czy istnieją jakieś interpretacje indywidualne dotyczące tej problematyki?

Certyfikat rezydencji nie zwolni z zapłaty podatku w Polsce, ale może mieć wpływ na sposób opodatkowania. Przepisy nie wymagają tłumaczenia certyfikatu na Polski. Płatnik może mieć kopię certyfikatu -wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Wzajemne świadczenia szkoleniowe między firmą kierującą stażystki a szpitalem będzie opodatkowane. Będzie to jednak odpłatne świadczenie usług, bowiem odpowiadać mu będzie usługa podnoszenia kwalifikacji pielęgniarki - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółki A i spółka B planują się połączyć. W związku z tymi planami spółki przeprowadziły wyceny swoich majątków do wartości godziwej, wycenie też zostały poddane znaki towarowe, które dotychczas nie były wprowadzone do ksiąg. Spółki po połączeniu planują amortyzować znaki towarowe przez 10 lat.W jaki sposób wprowadzić do ksiąg wartość nowo wycenionych znaków towarowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy sprzedaż udziałów sp. z o.o. i sprzedaż spółki z o.o. to tożsame transakcje i jak są opodatkowane dochodowo?Czy wniesienie aportem spółki jawnej dwóch wspólników do spółki z o.o. tych samych wspólników jest czynnością opodatkowaną dochodowo?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoOtrzymano zaliczkę na poczet eksportu towarów 100 euro. W obowiązującym terminie nie otrzymano potwierdzenia wywozu. Jak wyliczyć podstawę opodatkowania do korekty VAT? 100 - +23 % VAT = 23, czy w stu 81,3 + 23% VAT = 18,7?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoZ dniem 1 lipca 2015 r. osoba fizyczna dokonała przekształcenia prowadzonej przez siebie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. Składka na Fundusz Pracy pracodawcy w wysokości 58,10 zł, należna za czerwiec, została uregulowana w ustawowo określonym terminie tj. do 15 dnia następnego miesiąca. Czyim kosztem uzyskania przychodów będzie składka na Fundusz Pracy pracodawcy, zapłacona przez spółkę przekształconą do dnia 15 lipca 2015 r., ale dotycząca okresu przed przekształceniem?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Firma zawarła umowę zlecenie z osobą fizyczną od 1 do 30 września 2015 r. Wypłata wynagrodzenia za miesiąc wrzesień nastąpiła 8 października 2015 r. Od dnia 1 października 2015 r. osoba ta została wyrejestrowana z ZUS. Następnie znowu firma zawarła z tą osobą umowę od 15 do 31 października 2015 r. Dokonując rozliczenia składek za miesiąc wrzesień, z jakim kodem RCA należy rozliczyć składki ZUS - 300000, czy 041100?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Mikroprzedsiębiorca zawiesił działalność na 5 miesięcy. Czy w trakcie zawieszenia może taką działalność wyrejestrować?