Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Ustawa z dnia 23 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw stanowi o odpisywaniu kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz wartości firmy do okresu przewidywanego uzyskiwania korzyści ekonomicznych, a przy braku możliwości oszacowania okres amortyzacji nie może przekroczyć 5 lat. Czy jednostka dotychczasowe odpisy kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz wartości firmy, które określiła na 20 lat, może określić na okres 5 lat? Ponadto w jaki sposób ująć w księgach i w bilansie skutek takiej zmiany?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Wycofałem samochód z ewidencji środków trwałych, następnie przed upływem 6 lat go sprzedałem, ale w międzyczasie dokonałem zakupu części. Czy do przychodu z działalności gospodarczej mogę zaliczyć kwotę uzyskaną ze sprzedaży pomniejszoną o zakupione części?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego Księgowego Mikroprzedsiębiorca zawiesił działalność na 5 miesięcy. Czy w trakcie zawieszenia może taką działalność wyrejestrować?

Obdarowana córka, po spełnieniu wymogu dotyczącego zgłoszenia darowizny będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Nie ma znaczenia, iż wcześniej otrzymała już inne nieruchomości - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Nie można stosować jednocześnie obu metod rozliczania różnic kursowych. Metodę podatkową stosuje się dopiero w razie rezygnacji z metody bilansowej - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Podatnik, który dokonał wyboru metody kasowej musi obligatoryjnie składać deklaracje za okresy kwartalne, nie ma możliwości składania deklaracji za okresy miesięczne - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW przepisach podatku od nieruchomości wprowadzono zmiany dotyczące podatku od garaży wielostanowiskowych. W ustawie jest mowa o garażach wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych. Czy przepisy dotyczą również garaży wielostanowiskowych w budynkach niemieszkalnych? W budynku są 2 lokale garaż wielostanowiskowy, w którym właściciele stanowisk posiadają ułamkową część współwłasności garażu oraz na wyższej kondygnacji sklep. Czy współwłaściciele garażu będą mogli uiszczać podatek od nieruchomości indywidualnie proporcjonalnie do udziału, czy nadal będą odpowiadać solidarnie za ten podatek i będą zobligowani składać deklaracje, gdyż jednym ze współwłaścicieli jest osoba prawna?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy kserokopia lub skan faktury, rachunku lub innego dokumentu jest dowodem księgowym, będącym podstawą księgowania w księgach rachunkowych - ujęcia w kosztach uzyskania przychodu? Czy konieczne dla ujęcia w KUP jest posiadanie właściwej faktury (oryginału)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW spółce z o.o. (dwóch wspólników) główny udziałowiec ma umowę powołania na stanowisko prezesa i umowę o pracę na 1/2 etatu jako serwisant wdrażanie oprogramowania. W pracy serwisanta niezbędna jest znajomość języka angielskiego.Czy koszty kursu językowego wykupione przez spółkę dla serwisanta stanowią dla serwisanta przychód do opodatkowania?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPrzedsiębiorca X chce przejąć na siebie umowę leasingu samochodu osobowego od przedsiębiorcy Y. Przejęcie umowy leasingu nastąpi na podstawie cesji dokonanej u leasingodawcy. Przedsiębiorca X przejmie na siebie zobowiązania z tytułu pozostałych do końca umowy rat leasingowych oraz prawo wykupu pojazdu na koniec okresu leasingowego. Przedsiębiorca Y dodatkowo wystawi dla przedsiębiorcy X fakturę tytułem wynagrodzenia za przeniesienie opcji wykupu pojazdu na przedsiębiorcę X. Faktura ta będzie częściowo pokrywała wydatki poniesione dotychczasowo przez przedsiębiorcę Y na spłaty rat leasingowych.Czy przedsiębiorca X będzie mógł od danej faktury odliczyć 100% VAT, czy tylko 50%?

Możliwa jest sytuacja wynajmu lokalu bez zgłoszenia działalności gospodarczej w zakresie najmu przy dokonaniu zgłoszenia jedynie do celów podatku VAT (VAT-R) - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Aby zastosować stawkę 0 proc. niezbędne jest posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz towarów. Może to być dokument IE-599. Nie jest konieczne posiadanie dodatkowych oświadczeń o wywozie towarów poza terytorium RP wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca choruje i przebywa na zwolnieniu lekarskim. Do ZUS przedkładał zaświadczenia lekarskie o czasowej niezdolności do pracy ZUS ZLA. Ostatnie zwolnienie lekarskie przekroczyło okres 182 dni w dniu 4 listopada 2015 r. Z powodu przewlekłej choroby otrzyma dalsze zwolnienie lekarskie. Przedsiębiorca chce wnioskować o rentę chorobową. Jednak wizytę u lekarza prowadzącego ma na początku grudnia 2015 r. Z dniem 5 listopada 2015 r. zawiesił działalność.Jak należy postąpić w przypadku tego miesiąca?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca otrzymał pomoc na podstawie art. 69b ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 maja 2014 r. w sprawie przyznawania środków z Krajowego Funduszu Szkoleniowego (na szkolenia pracowników). Urząd pracy wydał zaświadczenie, że udzielił pomocy de minimis dnia 28 września 2015 r., a środki wpłynęły na rachunek podatnika dopiero w październiku.Z jaką datą przedsiębiorca powinien ująć jako przychód otrzymane środki?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPo jakim kursie zaksięgować refakturę usług do przychodów?Fakturę kosztową zaksięgowaliśmy 9 października 2015 r., refakturę wystawiliśmy 4 listopada 2015 r.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba fizyczna (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Są to usługi budowlane. Poza działalnością, będzie wynajmował mieszkanie prywatne również opodatkowane ryczałtem.Czy prawidłowo postąpi, jeżeli wypełniając deklarację VAT-7 z działalności gospodarczej, wykaże otrzymaną kwotę za najem w pozycji 10 - dostawa zwolniona? Czy będzie musiał stosować współczynnik % przy odliczeniu VAT od kosztów i korygować podatek na koniec roku? W deklaracji VAT-7 ujmuje tylko koszty dotyczące działalności gospodarczej.

Zapłacona komornikowi zaliczka na poczet poszukiwania majątku dłużnika może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia wydatku - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Podatnik, który nie posiada prawa jazdy może kupić auto, a później je amortyzować i zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wszelkie związane z tym wydatki. Musi jednak uzasadnić cel poniesionych wydatków - wyjaśnia ekspert .

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoOsoby fizyczne w ramach spółki cywilnej nabyły budynek o funkcji mieszkalnej. Budynek zostanie w całości wprowadzony do ewidencji środków trwałych prowadzonej przez wspólników spółki cywilnej działalności gospodarczej. Dodatkowo wiadomym jest, że koszty rat zaciągniętego kredytu również będą stanowiły koszty działalności gospodarczej. Spółka cywilna zamierza objąć obiekt pracami budowlanymi w zakresie przebudowy i zmiany częściowej budynku dół restauracja, a pozostałe kondygnacje mieszkania na wynajem. Według jakiej stawki opodatkować ww. nieruchomość z uwagi na koszty działalności gospodarczej (kredyt, amortyzacja)? Czy obiekt w trakcie przebudowy opodatkować według stawek jak od działalności gospodarczej, czy od budynków mieszkalnych? Czy wówczas jest to fizyczne zajęcie nieruchomości na działalność gospodarczą (patrz wyrok NSA z dnia 30 lipca 2013 r. IIFSK 2012/11)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy różnice kursowe przy faktoringu odwróconym są przychodem/kosztem podatkowym?Mamy umowę faktoringu odwróconego. Kiedy nie mamy środków na zapłatę za zakupione w Unii towary, zlecamy bankowi uregulowanie naszego zobowiązania w euro. Do 60 dni zwracamy bankowi wartość zapłaconych faktur. Dodatkowo bank wystawia nam fakturę w euro za wykonaną usługę (wartość usługi + VAT). Powstają różnice kursowe dotyczące faktury pierwotnej zakupu towarów, pomiędzy: fakturą a zapłatą banku, pomiędzy zapłatą banku a zwrotem bankowi wyłożonych środków. Dodatkowo powstają różnice dotyczące faktury wystawionej przez bank, dotyczące kwoty netto (wartość usługi) i kwoty VAT (różnica kursów pomiędzy datą wystawienia i datą zapłaty faktury wystawionej przez bank).Czy te różnice uwzględniać w podatku dochodowym od osób prawnych?