Darowizny przekazane na rzecz osób poszkodowanych w powodzi z września 2024 r. będą nadal zwolnione z podatku – wynika z opublikowanego w środę projektu ustawy. MF proponuje, aby termin wygaśnięcia zwolnienia przesunąć na koniec 2026 r. Zwolnienie będzie mieć zastosowanie do darowizn już dokonanych, jeżeli obdarowani nie zdążyli przeznaczyć otrzymanych przedmiotów darowizny do końca 2025 r. na usunięcie skutków powodzi oraz do nowych darowizny nabytych od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. 

Sześciomiesięczny termin zgłoszenia nabycia spadku czy darowizny będzie można przywrócić na wniosek podatnika, w niezawinionych przez niego losowych przypadkach. Będzie on musiał uprawdopodobnić, że niezachowanie terminu nastąpiło bez jego winy. Chodzi o termin zgłoszenia nabycia, który jest warunkiem zwolnienia z podatku dla członków najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa podatkowa). Zmiany wchodzą w życie 7 stycznia.

Darowizny dokonywane pomiędzy osobami pozostającymi w nieformalnym związku (konkubentami) podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na zasadach właściwych dla III grupy podatkowej. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad kwotę wolną, wynoszącą obecnie 5733 zł. Od darowizny o wartości przekraczającej tę kwotę obdarowany zapłaci podatek.

Obdarowanym i spadkobiercom łatwiej jest uniknąć podatku od spadków i darowizn niż w latach poprzednich. Wynika to ze znacznego podniesienia kwot wolnych w połowie 2023 roku. Preferencje obejmują przede wszystkim nabycia od bliższej i dalszej rodziny, m.in. od ciotki, wujka czy od teściów. Członkowie najbliższej rodziny nadal będą zwolnieni z daniny, jeśli zgłoszą nabycie do urzędu, a pieniądze otrzymają przelewem. Co ważne, na początku 2026 r. wchodzą w życie zmiany, które pozwolą przywrócić sześciomiesięczny termin zgłoszenia w niezawinionych przez podatnika przypadkach.

Środki pieniężne przelane na konto oszczędnościowe przez pomyłkę nie stanowią darowizny - potwierdzają organy podatkowe. Osoba, która otrzymała pomyłkowy przelew, nie zapłaci podatku od spadków i darowizn. Nie zgłasza też tego faktu do urzędu skarbowego. Do zawarcia umowy darowizny, podobnie jak każdej innej umowy, niezbędne jest zgodne oświadczenie woli złożone przez obie strony umowy. Umowa darowizny dochodzi do skutku dopiero z chwilą złożenia oświadczenia woli przez obdarowanego o przyjęciu darowizny.

Obowiązek podatkowy powstawał będzie raz - z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Możliwe będzie przywrócenie sześciomiesięcznego terminu dla zwolnienia z podatku, o ile uchybienie terminowi nie nastąpiło z winy podatnika - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Dla przedsiębiorcy, który wykupił samochód z leasingu, korzystniejsze od sprzedaży może być przekazanie auta w darowiźnie, np. małżonkowi czy dziecku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że przedsiębiorca uniknie wówczas podatku dochodowego, bez czekania obowiązkowych sześciu lat. Po spełnieniu odpowiednich warunków, od takiej darowizny nie trzeba też płacić VAT. W 2026 r. nie zmienią się zasady rozliczeń, ponieważ rząd wycofał się (przynajmniej w przyszłym roku) z planowanego zaostrzenia przepisów.

Rada Ministrów przyjęła we wtorek projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jak wskazuje resort finansów i gospodarki, autor projektu, nowe przepisy przewidują korzystne dla obywateli rozwiązania. Chodzi o większą przejrzystość, uproszczenie procedur oraz ochronę spadkobierców przed utratą zwolnień podatkowych.

Sejm nie poparł ustawy deregulacyjnej przygotowanej przez Prawo i Sprawiedliwość</strong>. Projekt zakładający zmiany w 27 ustawach, mające na celu uproszczenie przepisów i ograniczenie biurokracji, został w czwartek odrzucony przez większość posłów. Za przyjęciem głosowało 199 posłów, przeciw było 231, a 5 wstrzymało się od głosu.

Złożone przez spadkobiercę „zerowe” zgłoszenie SD-Z2, bez wykazanym składników majątku, nie daje prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Jeżeli podatnik nie ma wiedzy na temat składników majątku, które weszły w skład spadku, to termin sześciu miesięcy na złożenie SD-Z2, uprawniający do zwolnienia z daniny, powinien być liczony od dnia, w którym podatnik dowie się o nabytym majątku.

Samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat. Takie rozwiązanie zaproponowało Ministerstwo Finansów, by ograniczyć możliwość "obejścia" zapłaty podatku. Ten, kto chce rozliczyć sprzedaż poleasingowego auta na dotychczasowych zasadach, musi go wykupić i podarować członkowi rodziny do końca tego roku. Według ekspertów, to kolejny zmiana, która zmniejsza atrakcyjność leasingu.

Sześciomiesięczny termin zgłoszenia nabycia spadku czy darowizny będzie można przywrócić na wniosek podatnika, w niezawinionych przez niego losowych przypadkach. Podatnik musi uprawdopodobnić, że niezachowanie terminu nastąpiło bez jego winy. Chodzi o termin zgłoszenia nabycia, który jest warunkiem zwolnienia z podatku dla członków najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa podatkowa).

Rozwód osób, które wspólnie założyły fundację rodzinną, może być dla nich podatkową pułapką. Skarbówka twierdzi w interpretacjach, że po rozwodzie część wypłat z fundacji będzie opodatkowana. Fundatorzy przestają być dla siebie najbliższą rodziną, więc - zdaniem fiskusa - nie przysługuje im zwolnienie. Eksperci radzą, by przed założeniem fundacji przemyśleć konsekwencje prawne i podatkowe również w kontekście ewentualnych zmian sytuacji osobistej.

Prezydent w piątek podpisał nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jej celem jest zmniejszenie obowiązków biurokratycznych. Nowelizacja zakłada brak obowiązku uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego, jeśli zbycie dotyczyć będzie majątku otrzymanego od najbliższych członków rodziny, jako że takie nabycie jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn.

W praktyce często zdarza się, że darowizny pieniężnej, w imieniu darczyńców, dokonuje podmiot trzeci. I odwrotnie - bywa tak, że darowizna nie jest dokonywana na własny, imienny rachunek bankowy obdarowanego. Również w tej sytuacji spełnione zostają warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Obdarowany nie może jednak pominąć konieczności złożenia zgłoszenia SD-Z2 - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Prezenty z okazji ślubu mogą mieć wysoką wartość, a wówczas - jeśli przekroczą ustawowe limity - konieczna może być zapłata podatku od spadków i darowizn. W tym przypadku daninę rozliczają obdarowani, czyli młoda para. Wszystko zależy jednak od wartości otrzymanych podarunków i od tego, kto je wręczył. Eksperci podpowiadają, jak uniknąć problemów.

Zachowek może być zwolniony z podatku od spadków i darowizn, jednak możliwość skorzystania ze zwolnienia zależy od relacji pomiędzy spadkodawcą a uprawnionym do zachowku. Rzeczywiste przysporzenie majątkowe następuje w momencie wypłaty lub zawarcia ugody i to od tego momentu liczy się termin sześciu miesięcy na złożenie formularza SD-Z2, którego niedochowanie skutkuje utratą prawa do zwolnienia. Potwierdza to niedawna interpretacja skarbówki.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn opodatkowuje nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium RP. Jest to bardzo niekorzystne rozwiązanie dla osób, którym osoby niemające niejednokrotnie żadnych związków z Polską, przekazują nieruchomość w drodze darowizny, bądź po których polscy obywatele dziedziczą - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Organy podatkowe, które nie otrzymały zeznania od podatnika, a otrzymały postanowienie sądu stwierdzające nabycie spadku, będą miały trzy lata na doręczenie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe. Jeśli tego w tym czasie nie zrobią, to zobowiązanie podatkowe nie powstanie. Wynika to z poniedziałkowej, korzystnej dla podatników uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. III FPS 2/25).

Na wtorkowym posiedzeniu Rada Ministrów rozpatrzy cztery projekty ustaw deregulacyjnych przygotowanych przez Ministerstwo Finansów – wynika z opublikowanego w poniedziałek porządku obrad. Proponowane zmiany mają na celu uproszczenie obowiązków administracyjnych i podatkowych, a także usprawnienie funkcjonowania rynku finansowego. Wśród projektów znajdują się nowelizacje ustaw o PIT, CIT, podatku od spadków i darowizn, a także regulacji dotyczących bankowości i funduszy inwestycyjnych.