Sposób, w jaki przedsiębiorca wykorzystuje wydzieloną część mieszkania do celów prowadzenia działalności gospodarczej, również determinuje konsekwencje podatkowe. Od tego, czy dana przestrzeń zostanie formalnie wyodrębniona na potrzeby firmy, jak jest faktycznie używana oraz w jaki sposób dokumentowane są związane z nią wydatki, zależą m.in. zasady zaliczania kosztów eksploatacyjnych, możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz sposób ustalania proporcji między sferą prywatną a firmową.

Od 2026 roku limity dotyczące leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych zostaną obniżone do 100 tys. złotych. Wielu przedsiębiorców decyduje się zakup auta jeszcze w tym roku, by w przyszłym rozliczać się na dotychczasowych zasadach. Ministerstwo Finansów potwierdza, że będzie to możliwe w przypadku amortyzacji, ale tylko pod warunkiem wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r.

Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy, pozwalające na administracyjne przekształcenie kontraktu B2B w umowę o pracę, mogą wywołać lawinę problemów nie tylko na linii pracodawca-pracownik. Dla tysięcy samozatrudnionych, korzystających z leasingu operacyjnego, decyzja inspektora oznacza konieczność zmiany umowy na leasing konsumencki. W praktyce to koniec odliczania VAT i kosztów uzyskania przychodu, co drastycznie podnosi realny koszt użytkowania pojazdu.

Do rozliczenia podatkowego będzie można zaliczać wydatki na zakup papierów wartościowych, które zostały umorzone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) - Sejm uchwalił w piątek nowelizację ustawy o PIT. Dzięki nowemu rozwiązaniu, inwestorzy będą mogli częściowo zrekompensować stratę, która wynikła z umorzenia takich papierów, np. akcji. Za ustawą było 431 posłów, przeciw 6, nikt nie wstrzymał się od głosowania. Ustawa trafi teraz do Senatu.

Sejm powołał w piątek Radę Fiskalną, liczącą siedmioro członków. Przewodniczącym został Sławomir Dudek. Poza tym w skład rady weszli: Barbara Brodowska-Mączka, Wojciech Niemyski, Andrzej Torój, Marcin Wroński, Jacek Tomkiewicz oraz Michał Bitner.

Spółka nie może odliczyć wydatków ponoszonych w związku z najmem długoterminowym rowerów elektrycznych, w sytuacji gdy obciąża tymi kosztami swoich pracowników, zmniejszając im wynagrodzenie. Aby określony wydatek mógł stanowić koszt podatkowy, musi być definitywny - nie może być podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócony.

Spółki, których rok podatkowy jest równy kalendarzowemu, muszą do 1 grudnia przesłać informację o cenach transferowych. Zapowiadana przez Ministerstwo Finansów intensyfikacja kontroli sprawia, że przedsiębiorcy muszą jeszcze uważniej podchodzić do kwestii rozliczeń z podmiotami powiązanymi oraz do przekazywanej organom informacji. Eksperci podpowiadają, co może zwrócić uwagę organów podatkowych.

Podmioty, które na to stać, szturmują kancelarie prawne, by te sprawdziły ich umowy zlecenia i umowy B2B. Czasami to sami kontraktorzy naciskają na weryfikację, by zminimalizować ryzyko, że w razie kontroli inspekcji pracy, ich umowy zostaną przekształcone w umowę pracę. Zdaniem prawników przegląd umów jest szczególnie wskazany u tych przedsiębiorców, którzy mieli już kiedyś kontrolę ZUS, w trakcie której zakwestionowane zostały występujące u nich rodzaje umów.

Kontrola podatkowa przestała być wydarzeniem, a stała się procesem ciągłym, w którym fiskus analizuje dane w czasie rzeczywistym. Aż 57 proc. przedsiębiorców uważa, że ryzyko podatkowe w ich firmie wzrośnie w ciągu najbliższego roku. Kluczowe powody to częste i nieprzewidywalne zmiany przepisów, trudność interpretacji prawa podatkowego oraz niejednolite stanowiska urzędów (35 proc.) - wynika z opublikowanego w środę raportu “Bezpieczna kontrola: nowe ryzyka podatkowe i jak nimi zarządzać”, przygotowanego przez Strefę Bezpieczeństwa, EY oraz UNIQA.

Jednym z tematów, który często pojawia się we wnioskach o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, jest restrukturyzacja spółek prawa handlowego poprzez połączenie spółek. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśnia, co powinno się znaleźć w opisie stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego wniosku w takim temacie - które informacje są niezbędne, aby można było ocenić konsekwencje podatkowe połączenia spółek w interpretacji indywidualnej.

Końcówka roku w firmach to wiele obowiązków, a jednym z nich jest między innymi obowiązek sporządzenia rocznej inwentaryzacji (inaczej: spisu z natury, remanentu). Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na dzień 31 grudnia każdego roku (a więc i 2025) muszą przygotować spis m.in. towarów i materiałów będących własnością firmy, a biura rachunkowe muszą mieć świadomość, jak istotne znaczenie ma prawidłowe ujęcie tego spisu w KPiR.

Przekwalifikowanie działalności gospodarczej w umowę o pracę nie wpłynie bezpośrednio na ważność umowy leasingu, np. samochodu, jaką zawarła osoba pracująca dotąd w modelu B2B. Umowa taka teoretycznie może nadal obowiązywać lub zostać przekształcona w leasing konsumencki. Inni mogą chcieć ją wypowiedzieć, przenieść na inny podmiot lub wykupić pojazd. Powstaje jednak pytanie o sens ekonomiczny każdego z tych rozwiązań.

Od 1 stycznia 2026 r. Państwowa Inspekcja Pracy będzie miała prawo przekwalifikowania umów B2B i zlecenia na umowę o pracę, jeśli uzna, że faktyczny sposób wykonywania pracy ma cechy stosunku pracy. Eksperci ostrzegają, że może to mieć daleko idące skutki, także podatkowe. Największego zagrożenia upatrują w natychmiastowej wykonalności decyzji PIP. Jeśli jednak zostałaby ona uchylona, konieczne będzie ponowne przywrócenie wcześniejszych rozliczeń podatkowych, co spowoduje wielokrotne korekty.

Rzecznik praw obywatelskich wystąpił do ministra finansów i gospodarki w sprawie ofiar ulgi meldunkowej. Interwencja związana jest z korzystnym dla ulgowiczów wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego, który nie został - jak dotąd - opublikowany przez rząd. Organy skarbowe odmawiają podatnikom wznowienia postępowań podatkowych. Podatnicy wciąż ponoszą konsekwencje wadliwych przepisów.

Z początkiem stycznia 2026 r. wchodzi w życie szereg zmian, w tym obowiązek raportowania JPK CIT dla kolejnych grup oraz obligatoryjny KSeF. Coraz powszechniejsze będzie też wykorzystanie sztucznej inteligencji. Dodatkowym wyzwaniem staje się jednak rozrzucenie zmian w szeregu różnych projektach ustaw, na różnym etapie legislacyjnym, uchwalanych na ostatnią chwilę. Przedsiębiorcy rozpoczynają przygotowania, często nie mając pewności, które z przepisów wejdą w życie.

Od 15 listopada można korzystać z Aplikacji Podatnika KSeF 2.0 w środowisku przedprodukcyjnym (demo). Resort finansów zapewnia, że daje ono możliwość wystawiania i otrzymywania faktur w warunkach zbliżonych do tych, które będą dostępne od 1 lutego 2026 r. Działania w obecnej wersji nie niosą jednak ze sobą żadnych skutków prawnych.

W 2026 r. stawka zwrotu podatku akcyzowego od oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej wyniesie 1,50 zł na 1 litr oleju – wynika z projektu rozporządzenia ministra rolnictwa i rozwoju wsi. W 2025 r. stawka ta wynosi 1,46 zł. Resort tłumaczy, że podwyżka ma częściowo zrekompensować rolnikom inne obciążenia.

Przekazywanie prezentów promocyjnych oraz upominków firmowych to popularny element działań marketingowych i budowania relacji z kontrahentami. Choć z pozoru to drobny gest o charakterze reklamowym lub wizerunkowym, jego skutki podatkowe mogą być istotne. W przypadku podatku dochodowego pojawia się bowiem pytanie, czy wartość przekazanego prezentu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a także — czy po stronie obdarowanego powstaje przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia.

Mimo iż KSeF nie zmienia zasad rozliczenia VAT, to przedsiębiorcy będą musieli bardziej niż dotychczas zwracać uwagę na daty wystawienia i otrzymania faktur. Datą wystawienia faktury będzie co do zasady data przesłania jej do Krajowego Systemu e-Faktur, a datą otrzymania - nadanie numeru KSeF. By nabywca mógł odliczyć VAT za dany miesiąc, musi otrzymać fakturę dokładnie w tym miesiącu, nie na początku kolejnego. To oznacza, że przedsiębiorcy muszą na nowo przemyśleć zasady współpracy.

Wielkimi krokami zbliżamy się do trzeciego roku funkcjonowania fundacji rodzinnej w Polsce. Poniżej przedstawione zostaną dane statystyczne pokazujące jaką popularnością cieszy się instytucja, dzięki której polskie firmy rodzinne mają możliwość wdrożenia wielopokoleniowych projektów sukcesji - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny.