Przekształcenie spółki osobowej w kapitałową nie powoduje automatycznie, że wypłata zysku po dacie przekształcenia staje się przychodem i winna być opodatkowana z tego tytułu. Należy się zatem spodziewać, że podatnicy będą zaskarżali interpretacje w zakresie ponownego opodatkowania wypracowanych przed przekształceniem zysków do sądów administracyjnych, które co do zasady, podzielają ich stanowisko - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Kwestia tego, jak na przedawnienie zobowiązania podatkowego wpływa fakt, że najpierw wszczęto postępowanie karnoskarbowe, a następnie umorzono je z uwagi na brak znamion czynu zabronionego, powinna być oceniana indywidualnie na gruncie konkretnej sprawy i z uwzględnieniem jej specyfiki- stwierdził NSA, nie podejmując uchwały i kierując sprawę do rozpoznania w 7 osobowym składzie.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu mogą odliczać część wydatków na jego utrzymanie, w tym część odsetek od kredytu hipotecznego. Problem jednak powstaje, gdy umowa kredytu frankowego zostaje unieważniona. Jeśli bank zwróci przedsiębiorcy odsetki, to kwoty zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodu stają się dla przedsiębiorcy przychodem.

Ministerstwo Cyfryzacji w najbliższych miesiącach zaprezentuje model podatku cyfrowego od przychodów lub zysków big techów w Polsce - poinformował wicepremier, szef resortu cyfryzacji Krzysztof Gawkowski. Środki, które zasiliłyby budżet z tytułu nowego podatku, miałyby wesprzeć rozwój firm i start-upów z sektora cyfrowo-technologicznego i media. Według niego różnego rodzaju podatki od działalności w sferze cyfrowej funkcjonują w 35 krajach.

Podatek od przychodów z budynków obciąża właścicieli wynajmowanych nieruchomości, których wartość przekracza 10 mln złotych. Choć zasadniczo może on podlegać zwrotowi, to ustawodawca nie przewidział takiego uprawnienia dla fundacji rodzinnych. Ponadto, podatek ten może zostać odliczony od „standardowego” podatku dochodowego. Problem w tym, że z zasady fundacje rodzinne nie płacą podatku dochodowego, nie mają zatem od czego go odliczyć - piszą Wojciech Niedźwiedzki i Mikołaj Rusak z Kancelarii Biały Tax Lawyers.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wszczął w 2024 r. 47 postępowań z zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR). W 2023 r. takich postępowań było 26, a w 2022 - 43. Prawnicy wskazują, że zastosowanie klauzuli nie jest może powszechne, ale to groźna broń skarbówki w zwalczaniu niedozwolonych optymalizacji. Na celowniku fiskusa znajdują się firmowe reorganizacje, wartości niematerialne i prawne, podatek u źródła, transakcje z podmiotami powiązanymi, a ostatnio - także fundacja rodzinna.

Wiele firm wręcza dzieciom swoich pracowników upominki z okazji niektórych świąt czy w trakcie imprez integracyjnych. Co do zasady, będą one podlegały podatkowi od spadków i darowizn, ale są zwolnione z daniny do limitu 5733 zł. Wartość tych upominków nie stanowi dla pracowników przychodu ze stosunku pracy. Pracodawca nie ma więc obowiązków płatnika i nie musi pobierać zaliczek na podatek dochodowy.

Aby fundacja rodzinna była długofalowym sposobem zabezpieczenia majątku rodzinnego, nie może być traktowana instrumentalnie, jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Fiskus posiada skuteczne narzędzia przeciwdziałania takim praktykom. Dotyczy to zarówno fundacji założonej przez jednego fundatora dla swojej rodziny, jak i wspólnej fundacji założonej przez niespokrewnionych fundatorów - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

Osoby, które inwestują w fundusze kapitałowe, muszą po raz pierwszy same rozliczyć dochody w deklaracji PIT-38 za 2024 r. Dla wielu podatników to zaskoczenie, bo dotychczas nie trzeba było składać zeznań ani nic płacić - podatek był rozliczany przez płatnika. Dobra wiadomość jest taka, że ten kto w 2024 r. stracił na funduszach, może odliczyć te straty od dochodów z np. sprzedaży giełdowych akcji i odwrotnie.

Zgodnie z wyrokiem WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. (sygn. III SA/Wa 2385/24) konsekwencje wynikające z podatku u źródła i obowiązki spoczywające na polskim płatniku powinny być określane na podstawie rzeczywistego właściciela, a nie pośrednika w łańcuchu płatności. Obecnie pozostaje nam jedynie czekać na rozwój sprawy i pisemne uzasadnienie wyroku - pisze Jagoda Trela, doradca podatkowy, partner zarządzająca w ID Advisory.

Ustalenie właściwej stawki VAT dla usług świadczonych przez kluby fitness może być problematyczne. Warto dokonać indywidualnej analizy zakresu świadczonych usług, aby prawidłowo określić wysokość podatku. Jeśli mamy wątpliwości odnośnie stosowanej stawki, warto rozważyć wystąpienie o własny WIS, by mieć pewność, że nasze rozliczenia są poprawne - piszą Tomasz Napierała i Elżbieta Skurczak, partnerzy w ABC Tax.

Do końca marca przedsiębiorcy ze stratami lub niską rentownością muszą po raz pierwszy rozliczyć minimalny podatek dochodowy. W praktyce może się jednak okazać, że dzięki licznym wyłączeniom, mało kto zapłaci nową daninę. Wiele firm będzie natomiast musiało przeprowadzić skomplikowane obliczenia. Dlatego przedsiębiorcy postulują, by przy okazji planowanej przez rząd deregulacji, uchylić te przepisy.

Przedsiębiorca odliczy wydatki na wynajęcie mieszkania w miejscowości, w której znajduje się siedziba kontrahenta – potwierdza skarbówka. Musi jednak udowodnić, że faktycznie wykonuje tam działalność gospodarczą i wykazać związek ponoszonych wydatków z osiąganymi przychodami. Nie wystarczą same rachunki. Jeszcze większą ostrożność należy zachować w przypadku wynajmu za granicą. Eksperci radzą zadbać o dokumenty i wystąpić z wnioskiem o własną interpretację.

Duża część usług klubów fitness korzysta z 8 proc. stawki VAT. Jakiś czas temu budziło to spore wątpliwości, więc Ministerstwo Finansów wydało w tym zakresie interpretację ogólną. Różnorodność ofert sprawia jednak, że nadal pojawia się wiele pytań co do właściwej stawki VAT. Jakie zatem stawki VAT są właściwe dla usług świadczonych przez kluby fitness - tłumaczą Tomasz Napierała i Elżbieta Skurczak, partnerzy w ABC Tax.

Utworzenie przez spółkę programu motywacyjnego, polegającego na przyznaniu członkom zarządu akcji spółki, by odkupić je po wyższej cenie, jest działaniem sztucznym, mającym na celu unikanie opodatkowania - stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej, odmawiając wydania opinii zabezpieczającej. Według niego głównym celem spółki było wydzielenie części wynagrodzenia menedżerów i opodatkowanie jej według stawki 19 proc., zamiast 32 proc.

Z orzecznictwa nie wynika precyzyjnie, co oznacza dochowanie należytej staranności w nadzorze nad pracownikami. Można jednak wskazać, że pracodawca powinien kontrolować ich działania w zakresie rozsądnie wymaganym, aby zapobiegać oszustwom podatkowym albo móc wykryć je na wczesnym etapie – piszą dr Paweł Mikuła i Klaudia Kurzawińska-Butt z Deloitte.

Ulga na dzieci oraz ulga dla rodzin 4+ to preferencje w PIT, które wspierają finansowo rodziny z dziećmi. Ulga na dzieci polega na odliczeniu określonej kwoty od podatku. W zeszłym roku z tej możliwości skorzystało 4,7 mln osób. Ulga dla rodzin 4+ pozwala na zwolnienie z PIT przychodów nawet do 231 tys. zł. Może z niej skorzystać każdy rodzic, który wychowuje co najmniej czworo dzieci - przypomina Krajowa Administracja Skarbowa.

Krajowa Administracja Skarbowa w ramach audytu wydatkowania środków publicznych za poprzednich rządów złożyła 113 zawiadomień do prokuratury, na ponad 92 mld zł. Nowe zawiadomienia dotyczą m.in. braku nadzoru resortu klimatu nad dochodami z handlu emisjami CO2 - podała KAS. Wśród podmiotów objętych złożonymi w lutym przez KAS zawiadomieniami jest Ministerstwo Klimatu i Środowiska; łącznie złożono na nie trzy takie zawiadomienia.

Mimo iż skarbówka wyręcza podatników w rozliczeniu PIT, to problemy pojawiają się przy korzystaniu z ulg. Większość z nich trzeba wpisać do zeznania samodzielnie, przez co rośnie ryzyko pomyłek. O błąd łatwo szczególnie przy rozliczeniu termomodernizacji domu czy ulgi na dziecko. Fiskus sprawdza też samotnych rodziców i osoby korzystające z ulg PIT-0: dla seniorów, dużych rodzin i wracających z zagranicy.

Skarbówka zgadza się, co do zasady, by osoba mająca orzeczenie o niepełnosprawności odliczyła wydatki na zakup i montaż klimatyzacji we własnym mieszkaniu. Trzeba jednak udowodnić, że taki wydatek ma związek z sytuacją zdrowotną danej osoby. Ne wystarczy, że poprawi jej samopoczucie. Według ekspertów, podatnik korzystający z ulgi rehabilitacyjnej powinien mieć zaświadczenie lekarskie, że przy danej chorobie niewskazane są upały.

Piątek, 28 lutego, jest ostatnim dniem na złożenie wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystanego do produkcji rolnej - przypomina ministerstwo rolnictwa. W 2025 r. stawka zwrotu podatku akcyzowego wynosi 1,46 zł do litra zakupionego oleju napędowego.

Skarbówka nie zgadza się co do zasady na odliczenie wydatków na odzież, uzasadniając, że mają one charakter osobisty - każdy i tak je ponosi, niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej. Ale są wyjątki. Kosztem uzyskania przychodu mogą być wydatki na ubrania i akcesoria wykorzystywane w sesjach doradztwa wizerunkowego oraz prezentowane w social mediach. Eksperci zwracają uwagę, że kluczowe jest, by przedsiębiorca wykazał ich związek z prowadzonym biznesem.

Nieruchomość mająca wielu właścicieli, którzy nie mogą się porozumieć, może pozostawać w zarządzie sądowym. Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciele rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Powinni za każdy miesiąc obliczać ryczałt i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Opodatkowanie podatkiem akcyzowym urządzeń do waporyzacji oraz objęcie ich obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy, a w przypadku jednorazowych papierosów elektronicznych - określenie wyższej stawki akcyzy na zawarty w tych papierosach płyn. To główne założenia kolejnej procedowanej nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy - Kodeks karny skarbowy. Teraz zajmie się nią Senat.

Polskie przepisy i praktyka, zgodnie z którą członek zarządu odpowiadający solidarnie za zobowiązanie podatkowe spółki, nie może być stroną w postępowaniu przeciwko tej spółce, są zgodne z prawem UE. Ale członek zarządu w toku prowadzonego wobec niego postępowania powinien móc skutecznie podważyć ustalenia faktyczne i kwalifikacje prawne dokonane przez organ podatkowy w postępowaniu wobec spółki - wynika z orzeczenia TSUE. Według prawników to przełomowe orzeczenie, które zwiększa ochronę członków zarządów.

Jeśli towar jest wysyłany do nabywcy za pośrednictwem przewoźnika (spedytora) i w tym momencie przechodzą na przewoźnika ryzyka związane z rzeczą oraz niebezpieczeństwo utraty lub uszkodzenia towaru, to obowiązek podatkowy powstanie u sprzedającego z momentem przekazania rzeczy przewoźnikowi. Dzień wydania towaru przewoźnikowi, celem dostarczenia go do nabywcy, jest dniem dokonania dostawy.

Rok 2025 przyniósł istotne zmiany, które mogą zachęcić inwestorów do skorzystania z porozumienia inwestycyjnego. Wartość inwestycji, które mogą zostać nim objęte, obniżono ze 100 mln do 50 mln złotych. Jest też możliwość uzyskania opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego (BEPS 2.0). To zmiany korzystne dla mniejszych podmiotów, zagranicznych inwestorów oraz dla spółek mierzących się z nowymi obowiązkami wynikającymi z wprowadzenia globalnego podatku minimalnego - piszą Agnieszka Tałasiewicz i Piotr Popiel z EY.

Usługi dietetyka są zwolnione z VAT, tylko jeśli korzystają z nich osoby z problemami zdrowotnymi. Objęte VAT są natomiast porady dla osób zdrowych, które korzystają z nich w celach profilaktycznych - takie stanowisko zajmuje skarbówka w najnowszych interpretacjach. Według prawników to stanowisko sprzeczne z literalnym brzmieniem przepisów oraz interpretacjami dotyczącymi innych zawodów medycznych. Powstaje też pytanie, jak w praktyce weryfikować prawo do zwolnienia z VAT.

Zastosowanie stawki VAT 0 proc. w eksporcie towarów jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy podatnik posiada dokumenty potwierdzające wywóz towarów przez właściwy organ celny. Nie mogą to być takie dokumenty jak m.in. faktura, dokument WZ, Komunikaty IE529/MRN czy też alternatywne środki dowodowe takie jak: zrzut ekranu z systemu kontrahenta, faktura ani lista wydań.

Świadczenie pielęgnacyjne jest przychodem matki lub ojca, a nie dziecka z niepełnosprawnością, które jest na utrzymaniu rodzica, który się nim opiekuje. Dlatego przychodu z tytułu świadczenia nie uwzględnia się przy ustalaniu dochodu osoby z niepełnosprawnością, dzięki czemu rodzic może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Taką interpretację indywidualną od dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej otrzymała jedna z matek.