Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoFirma sprzedaje swój towar do firmy z Niemiec, a następnie z tej firmy kupuje inny towar - w ramach WDT i WNT.Jakie dane muszą być na fakturze - WDT jeśli jest ona wystawiona w EUR? Jeśli firmy chcą kompensować wzajemne należności i zobowiązania, czy konieczny jest dokument kompensaty - jaki kurs EUR wówczas zastosować?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoRozporządzenie w sprawie kas rejestrujących nakłada na podatnika obowiązek przechowywania przez okres wskazany w odrębnych przepisach kopii dokumentów fiskalnych. W rozporządzeniu tym zdefiniowano pojęcie dokumenty fiskalne. Są to: paragony, faktury, raporty. Jasne jest zatem, że tego rodzaju dokumenty podatnik winien przechowywać. Co jednak w przypadku kas fiskalnych, które nie drukują kopii paragonów, a kopie te są przechowywane w pamięci kasy? Czy w przypadku np. likwidacji działalności i dopełnienia wszystkich warunków związanych z likwidacją kasy (sporządzono raporty, zgłoszono likwidację kasy w urzędzie, sporządzono w obecności serwisanta i pracownika urzędu końcowe rozliczenie kasy, sporządzono na tę okoliczność protokół), podatnik ma obowiązek przechowywania w okresie przewidzianym w przepisach samej kasy wraz z nośnikiem pamięci? Czytając literalnie przepis, mówi on tylko o obowiązku przechowywania kopii paragonów, ale czy dotyczy to również tych zgromadzonych w formie elektronicznej?

Osoba, która prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie prowadzi gospodarstwo rolne może w zeznaniu PIT-28 odliczyć od ryczałtu składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane w ramach KRUS - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka zakupiła bony, które będą wręczane pracownikom (spełnione kryterium socjalne). Otrzymano proformę, która powinna być opłacona z rachunku ZFŚS. Niestety w wyniku błędu przelew poszedł z rachunku podstawowego spółki.Czy w związku z błędnym przelewem wystarczy, że pracodawca przekaże pieniądze z rachunku na ZFŚS, aby potraktować zakup bonów jako finansowane z ZFŚS?Czy w tym przypadku jest ryzyko, że otrzymane bony podlegają składkom ZUS, ponieważ kontrahent otrzymał pieniądze z podstawowego rachunku, a nie z ZFŚS?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka prowadzi księgi na podstawie IFRS. Nabyty w ubiegłych latach obrotowych środek trwały amortyzowany w czasie został w trakcie roku zmodernizowany, co spowodowało wydłużenie planowanego okresu użytkowania.Czy spółka może zmienić stawkę amortyzacji księgową w trakcie roku podatkowego (modernizacja nastąpiła 4 miesiące przed końcem roku, środek jest cały czas amortyzowany)?Czy weryfikacja winna mieć miejsce na koniec roku i skutkować zmianą, tj. wydłużeniem okresu użytkowania, od nowego roku obrotowego?A jeśli można zmienić stawkę amortyzacji w trakcie roku, to czy spółka może zastrzec w wewnętrznej procedurze, że stawki weryfikowane są na koniec każdego roku i zmiana będzie obowiązywała od pierwszego miesiąca nowego roku?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJednoosobowa działalność gospodarcza została założona w lutym 2010 r. Podatnik jest także w zarządzie spółki z o.o. Spółka z o.o. przekształciła się ze spółki jawnej dnia 4 stycznia 2010 r., gdzie podatnik był wspólnikiem.Od którego roku firma jednoosobowa może korzystać z prawa do jednorazowej amortyzacji?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOd dnia 1 stycznia 2014 r. prowadzę księgowość spółki. W bilansie otwarcia na 1 stycznia 2014 r. widniały nierozliczone rozrachunki w walucie Euro z kontrahentem zagranicznym. Były to nierozliczone faktury zakupu oraz faktury korygujące przyjmowane z zastosowaniem różnych kursów walut. Po ustaleniu stanu rozrachunków z kontrahentem dokonałam rozliczenia w formie kompensaty. Do rozliczenia zastosowałam średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień dokonania kompensaty. Czy powstałe w ten sposób różnice kursowe mam traktować jako podatkowe, czy nie?

Świadcząc usługi w zakresie fotografii na rzecz podmiotów gospodarczych podatnik może korzystać z opodatkowania w formie karty podatkowej bez względu na kwotę obrotów uzyskiwanych z tytułu świadczenia ww. usług - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Odsetki i prowizje od kredytów opłacone do momentu przyjęcia środków trwałych do używania zwiększają ich wartość, natomiast po tym okresie są księgowane w koszty finansowe - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli podatnik jest w stanie uzasadnić powód różnicy zapłaconej za pojazd ceny z jego wartością rynkową i powód ten spowodowany jest cechami indywidualnymi nabytego pojazdu, to powinien on zadeklarować jako podstawę opodatkowania wartość faktycznie zapłaconej ceny - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Wydatki na zakup gadżetów podarunkowych nieoznaczonych w żaden sposób znakami darującego, jako koszty reprezentacji, nie będą mogły być kosztami podatkowymi - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy 100% udziałowcem w spółce niemieckiej. Otrzymaliśmy od niej kilka pożyczek, w różnym okresie czasu i na różne terminy spłaty. Co miesiąc otrzymujemy fakturę za odsetki. Chcemy dokonać konwersji kilku pożyczek na jedną, bez fizycznego przekazywania pieniędzy. Jakie skutki podatkowe powstaną po stronie spółki w zakresie PCC?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoWykonujemy usługi budowlane. W grudniu 2013 r. obciążono nas kosztami kar umownych z tytułu: opóźnienia w wykonaniu kolejnego etapu budowy; odstąpienia od umowy z winy wykonawcy zgodnie z zapisami umowy (działaliśmy w celu zabezpieczenia źródła przychodów wg nas).Czy oba tytuły kar możemy zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Jeżeli tak, to w którym momencie - w dacie obciążenia nas przez zleceniodawcę czy dopiero w dacie zapłaty kary?Część lub nawet całość kar będziemy chcieli przesunąć na naszego podwykonawcę, który opóźniał się z wykonaniem zleconych podzespołów.Czy data wystawienia noty przez naszą firmę / otrzymanie lub nie otrzymanie środków na podstawie wystawionej przez nas noty, wpłynie na moment zaliczenia w koszty, oraz wartość zaliczonej w koszty kary (całość lub tylko do wysokości naliczonej przez nas/zapłaconej nam kary)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPrzedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą - handel pojazdami nowymi i używanymi. Jako osoba prywatna jest właścicielem pojazdu - samochodu osobowego. Czy istnieje możliwość wprowadzenia tego pojazdu (np. aportem) jako towaru handlowego, a następnie sprzedaży go na fakturę VAT marża w swojej działalności? Jeśli tak, to jaką przyjąć wartość pojazdu? Czy będzie to cena rynkowa?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW ramach prowadzonej działalności gospodarczej zacząłem budowę budynku użytkowo-mieszkalnego. Mieszkania planuję wynajmować na cele biurowe.Czy ewentualne przekazania mieszkań po zakończeniu budowy na cele osobiste będzie skutkować korektą VAT i czy VAT trzeba będzie zwracać z odsetkami?

Otrzymanie nieoprocentowanej pożyczki od rodzeństwa lub od małżonka rodzeństwa jest, co do zasady, zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW spółce z ograniczoną odpowiedzialnością działa dwóch wspólników. Jeden ze wspólników jest jednocześnie prezesem zarządu spółki, natomiast drugi wspólnik jest wiceprezesem zarządu.Jak prawidłowo zawrzeć umowę o pracę ze wspólnikiem będącym prezesem zarządu (zgodnie z art. 210 KSH)?Czy prawidłowym jest, aby zgromadzenie wspólników w drodze uchwały wyznaczyło pełnomocnika do podpisywania umów o pracę ze wspólnikami?Czy tym pełnomocnikiem może być drugi wspólnik?Czy takie pełnomocnictwo powinno być zawarte w formie aktu notarialnego, czy też wyznaczenie pełnomocnika ma się znaleźć w akcie założycielskim spółki?Czy udzielone pełnomocnictwo musi odnosić się do podpisania tej jednej, konkretnej umowy, czy może zostać udzielone do podpisywania tez innych umów o pracę z innymi osobami?Kiedy taka umowa o pracę z członkiem zarządu, który jest jednocześnie wspólnikiem, będzie ważna pod względem prawnym?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZakupiliśmy środek trwały na dotację.Jak powinniśmy zaksięgować następujące operacje: zakup środka trwałego, netto 35.150 zł, VAT 7394,50 zł, brutto 39.544,50 zł, dotacja z PUP 37.000 zł (brutto), zwrot części dotacji (VAT od 37.000 zł brutto, czyli 6917 zł), nie wiemy czy zmniejsza wartość dotacji czy obciąża konto VAT?Proszę o podanie księgowań w takim przypadku, nie mamy konta rozliczenie zakupu.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z zawartą umową spółka płaci kontrahentom zaliczki na dostawę urządzeń (np. 3 zaliczki - w sumie 80% wartości). Kontrahenci przysyłają faktury zaliczkowe - występuje saldo na kontach zaliczek. Następnie kontrahent dostarcza nam to urządzenie, ale nie wystawia faktury, ponieważ zgodnie z umową fakturę wystawi po uruchomieniu urządzenia, czyli nie wiadomo kiedy. Umowa jest zawarta na wartość urządzenia a usługa uruchomienia nie jest wyodrębniana. Przyjmujemy towar do magazynu, a drugostronnie zawieszamy na koncie Dostawy niefakturowane. Kurs stosujemy z dnia poprzedzającego PZ. Następnie towar zostaje wydany z magazynu i następuje jego eksport, który obciąża koszty. Na dzień 31 grudnia 2014 r. nie będziemy mieć faktury (zostanie wystawiona po uruchomieniu urządzenia - w lutym 2015 r.), a płatność 20% wartości nastąpi w ciągu 30 dni po uruchomieniu.Czy w takiej sytuacji mamy prawo zaliczyć wartość urządzenia do kosztów podatkowych, a jeżeli tak to w 100 czy w 80%?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJak ustalić zaliczkę na podatek dochodowy od bonu podarunkowego (pieniężnego) z Sodexo NP o wartości 800 zł?Bon został sfinansowany w całości z ZFŚS.Czy przychód można obniżyć o 380 zł i dopiero od 420 zł naliczyć podatek?