Zakup programu komputerowego dla firmy może wydawać się prostą czynnością: przedsiębiorca otrzymuje fakturę, opłaca licencję albo subskrypcję i rozpoczyna korzystanie z systemu. W praktyce podatkowej rozliczenie takiego wydatku bywa jednak znacznie bardziej złożone i często rodzi wątpliwości, a niekiedy również spory z organami podatkowymi. Sama nazwa „licencja” na fakturze nie zawsze przesądza o amortyzacji. Trzeba sprawdzić, co podatnik faktycznie nabywa.

Pożyczka od matki w kwocie 100 tys. zł może korzystać ze zwolnienia z PCC, jeżeli pożyczkobiorca złoży deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od zawarcia umowy i udokumentuje otrzymanie pieniędzy przelewem na rachunek bankowy. Brak oprocentowania pożyczki nie powinien powodować powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń w PIT, a nawet gdyby taki przychód rozważać, korzystałby on ze zwolnienia dla świadczeń od osób z I grupy podatkowej.

Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych. Jak wynika z dołączonego do projektu pisma, zrezygnowano m.in. z ograniczenia ulgi mieszkaniowej, wymogu zatrudnienia pracowników dla celów ulgi IP Box (stawka 5 proc. podatku) oraz zaostrzenia zasad darowizn poleasingowych aut. Z projektu usunięto też propozycje zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie za zakaz konkurencji, często określane również jako odszkodowanie za powstrzymywanie się od działalności konkurencyjnej, nie jest świadczeniem podatkowo neutralnym. Choć w praktyce strony traktują je najczęściej jako rekompensatę za ograniczenie aktywności zawodowej lub gospodarczej, jego rozliczenie wymaga każdorazowo dokładnej analizy. Kluczowe znaczenie ma ustalenie, z jakiego stosunku prawnego wynika wypłata, kto jest jej odbiorcą oraz w jakim charakterze występuje osoba objęta zakazem konkurencji. Jak pokazuje praktyka, kwalifikacja takiego świadczenia często sprawia trudności i może prowadzić do sporów z organami podatkowymi.

Przychód w zryczałtowanym podatku dochodowym powstaje sukcesywnie w wysokości miesięcznych kwot czynszu najmu, a nie jednorazowo w dacie otrzymania przez podatnika całej przedpłaty. Otrzymane od najemcy kwoty na opłatę mediów nie stanowią przychodu. Tak korzystnie uznała skarbówka. Eksperci zwracają uwagę na fakt, że ważne są zapisy umowy najmu.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza likwidacji firmy, ale ma istotne skutki podatkowe. Jednym z najważniejszych obszarów, o którym przedsiębiorcy często zapominają, jest amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W praktyce problem pojawia się zwłaszcza przy samochodach, maszynach, urządzeniach, lokalach użytkowych, domkach wykorzystywanych w najmie sezonowym, sprzęcie komputerowym oraz innych składnikach majątku, które przed zawieszeniem działalności były ujmowane w ewidencji środków trwałych.

Przedsiębiorcy nie będą już tracić prawa do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu, jeśli zapłacą kontrahentowi na rachunek spoza tzw. białej listy podatników VAT lub z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności. Zmniejszą się też obowiązki informacyjne dla przedsiębiorców dotyczące cen transferowych. Chodzi tu o rozliczenia dokonywane pomiędzy firmami należącymi do tej samej grupy kapitałowej.

W Polsce przez lata wykształciliśmy dość silny trend importowania zagranicznych rozwiązań. Widać to w wielu dziedzinach: od uważnego obserwowania zagranicznych trendów w social mediach, przez sposób urządzania mieszkań, modele pracy, język zarządzania, codzienne nawyki konsumpcyjne, aż po rozwiązania biznesowe i organizacyjne. Nad Wisłą od dawna lubimy sprawdzać, jak pewne rzeczy działają na Zachodzie, a potem próbować przenieść je do siebie - pisze Aleksander Sipior, partner w Dziale Doradztwa Podatkowego, EY Polska.

Zawieszenie albo zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest wyłącznie czynnością techniczną w CEIDG. Oba zdarzenia mają konkretne skutki podatkowe na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. W praktyce przedsiębiorcy często zakładają, że skoro działalność jest zawieszona, to nie trzeba już analizować przychodów, kosztów, amortyzacji czy sprzedaży majątku firmowego. Nic bardziej mylnego, takie podejście może prowadzić do błędów i sporów z organami podatkowymi.

Działalność nierejestrowana to jedna z najprostszych form legalnego wykonywania drobnej działalności zarobkowej. W praktyce korzystają z niej przede wszystkim osoby, które chcą sprawdzić pomysł na biznes, dorobić do etatu, sprzedawać własne wyroby, świadczyć proste usługi albo rozpocząć aktywność gospodarczą bez konieczności natychmiastowego podejmowania pełnych obowiązków przedsiębiorcy. Brak wpisu do CEIDG nie oznacza jednak, że taka działalność pozostaje poza systemem podatkowym.

Środki przekazane przez byłą małżonkę nie powinny stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT jako przychód z innych źródeł, jeżeli ich przekazanie stanowiło wyłącznie zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość należącą do byłej małżonki. Środki te nie powinny również podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie stanowią darowizny, lecz rozliczenie poniesionych wcześniej nakładów.

Zgodnie z pierwotnymi planami klauzula miała być tylko „straszakiem”, wykorzystywanym przez organy niezwykle rzadko. Tymczasem przez dekadę obowiązywania GAAR Szef KAS wydał 263 decyzje wymiarowe w I instancji. Jednocześnie podatnicy złożyli 288 wniosków o opinie zabezpieczające, z czego wydano 162 pozytywne opinie, a 56 razy odmówiono ochrony - wynika z opublikowanego w czwartek raportu Grant Thornton.

Przy prowadzeniu PKPiR dla małych przedsiębiorców wystarczające będzie przechowywanie i księgowanie faktur z KSeF w wersji elektronicznej. Faktury te będą mogły stanowić podstawę zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jako faktury wystawione zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Nie będzie obowiązku ich drukowania, jeżeli biuro rachunkowe zapewni możliwość ich odczytu, kontroli, przechowywania oraz jednoznacznego powiązania z zapisami dokonanymi w PKPiR.

ZUS i KAS mają dostęp do systemu teleinformatycznego i danych, którymi mogą wymieniać się na potrzeby prowadzonych kontroli - to efekt niedawnej zmiany przepisów. Taką możliwość miała też mieć Państwowa Inspekcja Pracy, jednak budzi to wątpliwości prawników. Wskazują, że przepis, który wprowadzono do ustawy o PIP, nie daje to tego podstawy. Podatnicy i płatnicy mogą być jednak spokojni: ich dane przekazywane przez KAS będą objęte tajemnicą skarbową. To gwarantuje porozumienie, do którego dotarł serwis Prawo.pl.

Przy poborze zaliczki na PIT przy umowach o świadczenie usług zawartych z wykonawcami, których wiek nie przekracza 26 lat, ma zastosowanie zwolnienie z PIT wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. b) ustawy o PIT, czyli ulgi dla młodych. W przypadku przekroczenia kwoty limitu 85 528 zł płatnik jest zobowiązani do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek PIT.

Rzecznik Praw Obywatelskich interweniuje w Ministerstwie Finansów w sprawie nieadekwatnie niskiego limitu zwolnienia podatkowego świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Wolna od PIT jest wartość świadczeń pracownika do 1000 zł w roku podatkowym. RPO postuluje podwyżkę do 2000 zł.

Mija rok od wydania wyroku przez Trybunał Konstytucyjny w sprawie tzw. ulgi meldunkowej a poszkodowani podatnicy wciąż nie otrzymali zwrotu nienależnie pobranych podatków. Intensywne działania w tej sprawie Fundacji Praw Podatnika, Rzecznika Praw Obywatelskich nie przyniosły dotychczas oczekiwanych rezultatów. Skarga konstytucyjna przestała być efektywnym środkiem ochrony praw obywateli, nie ma też widoków na zmianę przepisów.

Zmiany przepisów o Państwowej Inspekcji Pracy sprawiają, że część samozatrudnionych przechodzi na etat, zyskując ochronę wynikającą z przepisów kodeksu pracy. Eksperci zwracają uwagę, że zakończenie prowadzenia działalności gospodarczej może oznaczać konieczność zapłaty podatków, zwłaszcza jeśli dana osoba wykorzystywała w niej nieruchomości czy samochód. Nie można już też odliczyć kosztów np. leasingu. Efektem może być również niższe wynagrodzenie "na rękę".

Ewentualnej kontroli PIP nie wolno traktować jako wyrywkowej, wyłącznie pracowniczej. Trzeba działać w niej tak, jakby toczyła się od razu o pełną pulę, tj. podatki, składki, odpowiedzialność karną itd. Jest tak dlatego, że kontrola kończy się dokumentem, który będzie zawierał istotne informacje na temat tego, co inspektorzy ustalili w naszej sprawie. Te ustalenia będą zaś potem punktem wyjścia w sprawie podatkowej, składkowej i karnej - mówi Marcin Bodziony, doradca podatkowy, ekspert w zakresie kontroli i postępowań podatkowych.

Na osobistym koncie inwestycyjnym będzie można zgromadzić do 100 tys. zł bez żadnego podatku - przewiduje ustawa uchwalona przez Sejm. Od nadwyżki inwestor zapłaci 0,85 proc. nowego podatku od wartości aktywów, nawet gdy poniesie stratę. Dlatego - jak podkreślają prawnicy - w niektórych przypadkach korzystniejszy będzie podatek Belki. Co istotne, zwolnienie nie obejmuje wszystkich kategorii aktywów.