Dokonany na targowisku zakup produktów od rolnika ryczałtowego, jeśli sprzedający odmawia podania danych do faktury VAT RR, można udokumentować dowodem wewnętrznym. Taki dokument daje nabywcy prawo do odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Fiskus nie zgadza się jednak na zbiorcze dowody wewnętrzne. To oznacza, że wydatków poniesionych w danym dniu na zakupy od różnych sprzedawców nie można ująć w jednym zbiorczym dowodzie.

W 2027 r. mniej osób skorzysta z ryczałtu przez niski limit przychodów. Mimo iż stawki się nie zmienią, to możliwe będą kolejne spory o ich wysokość. Projekt ustawy nie rozwiąże problemów interpretacyjnych. Eksperci zwracają uwagę na ryzyko, jakie stwarza rozliczenie usług związanych ze sztuczną inteligencją. Nie pomogą nawet pozytywne interpretacje skarbówki.

Wydatki poniesione na zakup lokalu mającego w księdze wieczystej status lokalu niemieszkalnego nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Faktyczne zamieszkiwanie w lokalu i jego pełne przystosowanie do funkcji mieszkalnej nie zastępują wymogu nabycia lokalu formalnie posiadającego charakter mieszkalny.

Garnitur, okulary, obiad z kontrahentem, kurs językowy, część kosztów mieszkania, wyjazd połączony z wypoczynkiem, a nawet utrzymanie psa mogą mieć związek z działalnością gospodarczą. Nie oznacza to jednak, że każdy taki wydatek automatycznie pomniejszy dochód. W jednoosobowej działalności granica pomiędzy wydatkiem firmowym a osobistym jest szczególnie cienka, ponieważ przedsiębiorca i jego firma nie są odrębnymi podmiotami. O wyniku rozliczenia decydują rzeczywisty cel zakupu, sposób wykorzystania, dokumentacja i możliwość obiektywnego oddzielenia części prywatnej od biznesowej.

Ministerstwo Finansów wycofało się z planów ograniczenia ulgi mieszkaniowej. To dobra wiadomość dla osób posiadających więcej niż jedno mieszkanie, które nadal będą mogły z niej korzystać. Przepisy pozostają jednak niejednoznaczne. Mimo iż wydawane przez organy podatkowe interpretacje są co do zasady pozytywne, to sprzedający nieruchomości muszą uważać, by nie wpaść w pułapkę.

Samochód, lokal użytkowy, maszyna, komputer lub inny składnik wykorzystywany w działalności może z czasem przestać być potrzebny. Zamiast go sprzedawać, przedsiębiorca może wycofać go z firmy i przeznaczyć na własne potrzeby albo na dalszy najem. Operacja taka nie jest jednak automatycznie neutralna podatkowo. Jak wskazuje praktyka podatnicy mają często z prawidłowym rozliczeniem takich transakcji na gruncie VAT i PIT.

W środę premier zapowiedział zmiany w skali podatkowej PIT. Zmiany mają dotknąć również m.in. wysokości CIT dla największych podmiotów, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i daniny solidarnościowej. W czwartek w wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowany został projekt nowelizacji przepisów w tej sprawie. Wyjaśniamy, co dokładnie planuje zmienić rząd.

Z dwóch pierwszych interpretacji wynika, że brak zgody na wspólne opodatkowanie oraz zwolnienie z podatku od spadku i darowizn małżonków jednopłciowych uzasadniane jest brakiem transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa – twierdzi dr Mateusz Wąsik, adwokat i doradca podatkowy. I przewiduje, że oczekiwane właśnie kolejne interpretacje doprecyzują to stanowisko, co pozwoli małżonkom posiadającym transkrypcje korzystać z ulg i uprawnień bezpośrednio, bez uprzedniego występowania z wnioskami o interpretacje podatkowe, np. poprzez składanie wspólnych zeznań podatkowych czy deklaracji pozwalających na zwolnienie z opodatkowania spadków i darowizn.

Rząd planuje wprowadzić zmiany w skali podatkowej PIT. Chce podnieść wysokość progu do 130 tys. zł oraz wprowadzić nową, pośrednią obniżoną stawkę 24 proc. do 150 tys. zł. Nadwyżka dochodów powyżej drugiego progu będzie opodatkowana stawką 32 proc. Zmiany mają dotknąć również m.in. wysokości CIT dla największych podmiotów, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, daniny solidarnościowej i ulgi IP BOX.

Ministerstwo Finansów wycofało się ze wszystkich planowanych zmian w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. To dobra wiadomość, bo byłyby one niekorzystne dla przedsiębiorców i dodatkowo skomplikowałby rozliczenia. Jednak eksperci podkreślają, że ustawa ryczałtowa wymaga innych zmian, bo od dawna nie przystaje już do realiów gospodarczych. Poza tym nowelizacja i tak będzie wkrótce konieczna, bo odwołuje się klasyfikacji PKWiU, która przestanie obowiązywać za dwa lata.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian uszczelniających w opodatkowaniu fundacji rodzinnej. Chodzi o uzależnienie stosowania preferencyjnego opodatkowania od utrzymania własności składników majątku przez 36 miesięcy. Planowane jest też objęcie wypłat stawką 19 proc., zamiast 15 proc., oraz "doprecyzowanie" najmu krótkoterminowego.

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą osobiste konto inwestycyjne (OKI). To nowe narzędzie, które umożliwi inwestowanie w akcje, obligacje oraz inne instrumenty finansowe z pełnym zwolnieniem od podatku dochodowego do 100 tys. zł. Dla aktywów oszczędnościowych, takich jak lokaty czy obligacje oszczędnościowe, zwolnienie wyniesie do 25 tys. zł.

Wynagrodzenie za tworzenie kursów internetowych i przenoszenie do nich praw autorskich w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej należy rozliczyć jako przychód z tej działalności. Z uwagi na art. 22 ust. 12 ustawy o PIT nie można zastosować do niego 50 proc. kosztów autorskich, nawet jeżeli kursy stanowią utwory, a honorarium autorskie zostało odrębnie określone w umowie.

Przychód ze sprzedaży waluty wirtualnej powstaje w momencie jej wymiany na prawny środek płatniczy, w chwili realizacji takiej transakcji. Nie ma znaczenia, czy nastąpi faktyczna wypłata pieniędzy. Likwidacja giełdy i brak wypłaty środków nie wpływają na moment powstania przychodu.

Działalność nierejestrowana może spełniać definicję działalności gospodarczej w świetle przepisów o podatku od towarów i usług, mimo braku rejestracji w CEIDG. W większości przypadków początkujący przedsiębiorca korzysta jednak ze zwolnienia podmiotowego z uwagi na niewielkie obroty. Ale uwaga: sprzedaż kosmetyków przez internet czy świadczenie usług doradczych oznaczają bezwzględną konieczność rejestracji do VAT.

Okoliczność, że biologiczny ojciec syna nie płaci alimentów, nie uczestniczy w jego wychowaniu i utrzymuje z nim sporadyczne kontakty, potwierdza, że ciężar opieki oraz utrzymania dziecka spoczywa na matce. Nie usuwa to jednak przeszkody wynikającej z pozostawania w nowym związku małżeńskim. O prawie do ulgi podatkowej decyduje nie tylko sposób faktycznego wykonywania obowiązków wobec dziecka, ale również formalny stan cywilny rodzica.

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą przepisy nazywane niekiedy w uproszczeniu i nieprecyzyjnie „zerowym PIT-em dla marynarzy”. Chodzi o ustawę o zmianie niektórych ustaw w celu wsparcia przedsiębiorstw żeglugowych oraz stworzenia warunków ich funkcjonowania pod polską banderą.

Prawo do korekty zeznania podatkowego w celu rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje także w sytuacji, gdy matka dziecka zamieszkiwała wspólnie z ojcem dziecka w jednym domu, w którym wyodrębnione były dwa domostwa. Tak korzystnie uznała skarbówka w niedawnej interpretacji. Eksperci podkreślają, że ocena konkretnego stanu faktycznego przez organ podatkowy może różnić się od stanowiska zajętego w innych interpretacjach indywidualnych, nawet jeśli dotyczą one bardzo zbliżonych okoliczności.

Dofinansowanie do wycieczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych do wyjazdów integracyjnych pracowników i emerytów nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania po stronie uczestników wycieczki,. Nie będzie też obowiązku naliczenia, pobrania i przekazania podatku dochodowego, a także nie powstanie przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy o PIT. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.

Rząd rozważa obniżkę PIT przez m.in. podniesienie kwoty wolnej i progu podatkowego, co - według wyliczeń Ministerstwa Finansów - ma kosztować 70 mld zł. Ekonomiści zwracają uwagę, że obniżka podatków wpływa co do zasady na wzrost PKB, ale w obecnej sytuacji budżetowej nie ma na nią miejsca. Już niedługo mogą być konieczne oszczędności wymuszone przez ustawę o finansach publicznych.