Limit ulgi termomodernizacyjnej nie jest związany z jedną inwestycją lub jednym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, lecz jest określony dla danego podatnika, niezależnie od liczby inwestycji termomodernizacyjnych. W przypadku małżonków limit ten dotyczy każdego z nich odrębnie, czyli każdemu przysługuje odliczenie w maksymalnej wysokości 53 000 zł.

Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 9 lipca 2025 r. został ogłoszony na rozprawie i wraz z uzasadnieniem opublikowany w zbiorze urzędowym Trybunału, więc pomimo braku jego publikacji przez ustawodawcę, orzeczenie weszło do obrotu prawnego. Wbrew zatem stanowisku organu, wyrok TK może stanowić podstawę wznowienia postępowania, zgodnie z art. 240 par. 1 pkt 8 Ordynacji podatkowej – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie, otwierając ofiarom ulgi meldunkowej drogę do ponownej walki o swoje prawa.

Z ulgi na powrót, obejmującej zwolnieniem z opodatkowania przychody do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł, można skorzystać w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym nastąpiło przeniesienie miejsca zamieszkania, albo od początku roku następnego. Zatem powracający pod koniec 2024 r. mogą skorzystać z ulgi odpowiednio za lata 2024 – 2027 lub za lata 2025-2028. Zwolnienie przysługuje tylko raz.

Wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu najmu wydzielonej części lokalu mieszkalnego – stanowiącego wyłączną własność jego żony, z którą pozostaje w ustroju rozdzielności majątkowej – wykorzystywanej wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Jednak to podatnik ma obowiązek wykazania związku przyczynowo‑skutkowego między wydatkiem a uzyskiwanymi przychodami.

Właściciel domu rozliczający się według skali ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na instalację fotowoltaiczną z magazynem energii. Inwestycje te mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych ulgi termomodernizacyjnej. Jeśli podatnik otrzymał dofinansowanie z programu „Mój Prąd”, to pomoc z programu pomniejsza kwotę odliczenia.

Kwota otrzymana od byłego partnera, odpowiadająca poniesionym przez podatnika wydatkom na budowę domu na własnej działce, nie jest wyłącznie zwrotem nakładów, lecz stanowi część wynagrodzenia za odpłatne zbycie udziału w nieruchomości. Dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Eksperci podkreślają, że rozliczenia majątkowe między partnerami są bardziej skomplikowane niż rozliczenia małżonków.

Fiskus potwierdza, że wydatki ponoszone przez zawodowego sportowca na catering w wariancie sportowym mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w prowadzonej przez zawodowego sportowca pozarolniczej działalności gospodarczej. Prawidłowe żywienie wpływa bowiem na utrzymanie wysokiej wydolności, szybką regenerację oraz ograniczenie ryzyka kontuzji, co przekłada się na możliwość wykonywania działalności i osiągania przychodów.

Ministerstwo Finansów zaproponowało szereg zmian w ustawie o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, które mają ograniczyć nadużywanie przepisów. Proponuje m.in. ograniczenie stawki 8,5 proc. oraz wyższe stawki za wynajem na rzecz własnej spółki. Eksperci zwracają uwagę, że resort nie skorzystał z okazji, by uporządkować budzącą wiele wątpliwości ustawę ryczałtową. Efektem może być wzrost, i tak dużej, liczby sporów.

Ulga na robotyzację miała na celu zachęcić polskich przedsiębiorców do unowocześnienia procesów produkcyjnych, promować rozwój robotyzacji przemysłowej i wspierać transformację cyfrową. W praktyce ulga była stosowana w sposób ograniczony, na co miały wpływ interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej chce tak zmienić przepisy, by Zakład Ubezpieczeń Społecznych mógł sam, systemowo, za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, pozyskiwać dane z bazy KAS w indywidualnych sprawach. Dziś dane są udostępniane na żądanie ZUS do opracowania aktuarialnych analiz i prognoz w zakresie ubezpieczeń społecznych oraz weryfikacji danych własnych ZUS, by skutecznie mógł dokonać poboru należności z tytułu składek. Pytanie tylko, jak ten przepis będzie stosowany.

Ministerstwo Finansów wraca do pomysłu ograniczenia popularnych ulg. Od 2027 roku z ulgi na cele mieszkaniowe będzie można skorzystać nie częściej, niż co trzy lata. Z ulgi IP Box skorzystają ci, którzy zatrudniają co najmniej trzy osoby. Samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat. Wskazujemy, z których preferencji warto skorzystać w tym roku, zanim ograniczenia wejdą w życie.

Rozwiązanie umowy o dożywocie skutkuje ponownym przeniesieniem własności nieruchomości na dożywotnika i stanowi nowe nabycie w rozumieniu przepisów podatkowych. Oznacza to, że pięcioletni termin, po upływie którego sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku, w którym doszło do rozwiązania umowy o dożywocie. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji.

Podatnicy złożyli już ponad 5 mln deklaracji przygotowanych dla nich przez Krajową Administrację Skarbową w usłudze Twój e-PIT - poinformowało w piątek Ministerstwo Finansów. PIT za 2025 rok należy rozliczyć do 30 kwietnia br.

Twórca internetowy, prowadzący działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu, może odliczyć 36 proc. wszystkich ponoszonych przez niego wydatków na mieszkanie. Fiskus zgodził się w interpretacji, że kosztem uzyskania przychodu może być część opłat za mieszkanie, odsetek od kredytu, ale również część wydatków na żywność, sprzęt kuchenny, środki czystości a nawet usługi sprzątania. Eksperci przyznają, że to stanowisko wyjątkowo korzystne. Powstaje jednak ryzyko, że w trakcie ewentualnej kontroli organy podatkowe mogę je zmienić.

Ministerstwo Finansów "nie przewiduje wprowadzenia specjalnych rozwiązań dla osób fizycznych, które nie skorzystały z ulgi meldunkowej, ponieważ nie złożyły oświadczenia o zameldowaniu w zbywanym lokalu, budynku mieszkalnym" - tak MF odpowiada na pismo rzecznika praw obywatelskich. Według ekspertów, stanowisko MF stawia podatników w bardzo trudnej sytuacji. Nawet mimo braku publikacji wyroku Trybunału Konstytucyjnego i upływu terminu przedawniania ministerstwo mogłoby rozważyć wprowadzenie specjalnej ustawy. Zaś zgodnie z najnowszym wyrokiem WSA w Lublinie, fiskus musi respektować nieopublikowany wyrok TK.

Nie każdy sprzęt, który obiektywnie pomaga osobie niepełnosprawnej w codziennym funkcjonowaniu, spełnia kryterium niezbędności w rehabilitacji. Jak pokazuje praktyka, czasami organ przyzwoli na odliczenie wydatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej, nawet bez nadawania sprzętowi zindywidualizowanych cech. W najnowszej interpretacji skarbówka przyznała podatnikowi prawo do ulgi na zakup roweru elektrycznego. Eksperci zwracają jednak uwagę, że organy podatkowe niejednolicie pojmują pojęcie indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi ułatwiających życie osobie z niepełnosprawnością.

Przepisy ustawy o PIT nie przewidują w 2026 roku specjalnej ulgi na remont domu czy mieszkania, która byłaby dostępna dla wszystkich. Ale jest kilka innych preferencji, które pozwalają odliczyć wydatki na m.in. nową kuchnię czy łazienkę, wymianę okien, nowy piec albo montaż klimatyzacji. By z nich skorzystać, trzeba spełnić określone w przepisach warunki. Każda ulga ma też inne limity, a podatnicy muszą uważać na różne pułapki.

Ponoszone przez najemcę koszty mediów, np. energii, wody, kanalizacji, gazu i wywozu odpadów, nie są przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej jeżeli z umowy z wynajmującym przedsiębiorcą wynika, że to najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia - potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny. Przychód w rozumieniu ustawy o PIT, musi mieć realny, ekonomiczny charakter.

Uczęszczanie dziecka do niepublicznej szkoły artystycznej (szkoły policealnej), działającej w systemie szkolnictwa artystycznego nadzorowanego przez Ministerstwo Kultury i Dziedzictwa Narodowego, daje samotnemu rodzicowi prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji. Eksperci ostrzegają jednak, że organy podatkowe dość często weryfikują to, czy podatnicy korzystają z ulg zgodnie z przepisami. Może to być szczególnie kłopotliwe dla przedsiębiorców.

Właściciele domów jednorodzinnych po raz pierwszy rozliczą ulgę termomodernizacyjną na nowych zasadach, zgodnie ze zmienionym od początku 2025 r. rozporządzeniem w sprawie wykazu materiałów i robót dających prawo do preferencji. Wiele wątpliwości budzi jednak ulga na docieplanie dachów, ponieważ przepisy nie precyzują katalogu takich wydatków. Ministerstwo Finansów i Gospodarki wyjaśnia, że chodzi o membrany docieplające. Ulga nie obejmuje natomiast wymiany pokrycia dachowego, jak np. dachówki czy blachy ani na demontaż szkodliwego eternitu. Według ekspertów, korzyści z odliczenia są tak niewielkie, że nie zachęca ono do termomodernizacji.