Dochody ze sprzedaży mieszkania po upływie pięciu lat od jego nabycia są zwolnione z PIT. Tak brzmi ogólna reguła, przewidziana w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin ten liczy się od końca roku podatkowego, w którym doszło do nabycia. Po jego upływie nie płaci się podatku ani nie składa zeznania. Kto zbył nieruchomość wcześniej, musi co do zasady zapłacić PIT, jeśli ze sprzedaży uzyskał dochód. Chodzi zatem tylko o sytuacje, w których podatnik sprzedał nieruchomość drożej, niż ją nabył.

 

Kto skorzysta z ulgi mieszkaniowej

Jednak nawet gdy sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat, można uniknąć podatku, korzystając z ulgi mieszkaniowej. Z ulgi skorzystają osoby, które sprzedały mieszkanie lub inną nieruchomość przed upływem pięciu lat od nabycia i chcą uniknąć podatku dochodowego. Mają trzy lata, by zainwestować we własne cele mieszkaniowe. 

Zarobione pieniądze trzeba przeznaczyć na realizację tzw. własnych celów mieszkaniowych, określonych w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Może to być m.in. zakup domu lub mieszkania, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, gruntu pod budowę. Można też zainwestować w budowę, adaptację czy remont własnego domu lub mieszkania albo spłacić kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe.

Katalog celów mieszkaniowych jest bardzo szeroki i obejmuje m.in. wydatki poniesione nie tylko na zakup czy budowę innej nieruchomości, ale także na remont. 

Do wydatków na cele mieszkaniowe zaliczają się też wydatki m.in. na zakup i montaż m.in:

  • kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki, lodówki - w zabudowie lub wolno stojących,
  • mebli w zabudowie kuchennej,
  • mebli, które charakteryzuje trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (lokalem), wykonanych na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby.

Mówi o tym interpretacja ogólna Ministerstwo Finansów z 13 października 2021 r. (nr DD2.8202.4.2020).

Zobacz procedurę w LEX: Zwolnienie od podatku dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i niektórych praw majątkowych przeznaczonego na własne cele mieszkaniowe >

 

Co można odliczyć

Skarbówka potwierdza możliwość odliczenia wydatków remontowych również w interpretacjach indywidualnych, o czym mówi interpretacja z 7 lipca 2025 r. (nr 0115-KDIT3.4011.391.2025.2.PS). Chodziło o przypadek kobiety, która w 2024 r. sprzedała udział w nieruchomości, a od nabycia tego udziału nie upłynęło jeszcze 5 lat. Chciała uzyskać potwierdzenie, że może skorzystać z ulgi, jeśli pieniądze ze sprzedaży udziału przeznaczy na remont innego należącego do niej mieszkania, które jest w złym stanie technicznym.

Kobieta przedstawiła katalog planowanych prac remontowych, który obejmuje m.in. wymianę wyposażenia kuchni i łazienki.

-Wydatki na zakup zlewozmywaka w konfiguracji przeznaczonej do zabudowy kuchennej, a także brodzika wraz z kabiną prysznicową i baterią prysznicową mieszczą się w kategorii wymienionych w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o PIT wydatków poniesionych na remont i wykończenie własnego lokalu mieszkalnego. Tym samym uprawniają do skorzystania ze zwolnienia - potwierdza dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Czytaj również: Po sprzedaży mieszkania można uniknąć zapłaty podatku >>

Zobacz też w LEX:

linię orzeczniczą: Prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, gdy do przeniesienia własności nieruchomości nabytego lokalu mieszkalnego doszło po upływie ustawowego terminu >

procedurę: Odpłatne zbycie nieruchomości lub jej części - opodatkowanie PIT >

komentarz praktyczny: Obowiązujące zwolnienia dotyczące przychodów z nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych >

 

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.