Państwo nie dysponuje dziś jednym, wiarygodnym wykazem podmiotów publicznych, co prowadzi do problemów przy wdrażaniu e-Doręczeń, Centralnego Rejestru Umów i innych projektów cyfryzacyjnych. Ministerstwo Cyfryzacji chce to uporządkować poprzez utworzenie Katalogu Podmiotów Publicznych, który ma stać się referencyjnym źródłem danych dla administracji. Samorządowcy i eksperci oceniają jednak, że katalog będzie skuteczny tylko wtedy, gdy stanie się wspólnym punktem odniesienia dla całego systemu prawa.

Przekształcenie prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Nie dojdzie bowiem do odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług. Będzie to sukcesyjna zmiana formy prawnej prowadzenia działalności, w ramach której spółka z o.o. będzie kontynuowała dotychczasową działalność gospodarczą.

Dla potrzeb prowadzenia ksiąg rachunkowych spółek z o.o. nie ma obowiązku drukowania faktur ustrukturyzowanych z KSeF. Wystarczające będzie posługiwanie się ich wersją elektroniczną, o ile przyjęty system zapewni prawidłową kontrolę dowodu księgowego, jego czytelność, trwałość, dostępność oraz jednoznaczne powiązanie z zapisami w księgach rachunkowych. Drukowanie faktur może być stosowane pomocniczo, jeżeli ułatwia organizację pracy biura, ale nie powinno być traktowane jako obowiązek.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza likwidacji firmy, ale ma istotne skutki podatkowe. Jednym z najważniejszych obszarów, o którym przedsiębiorcy często zapominają, jest amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W praktyce problem pojawia się zwłaszcza przy samochodach, maszynach, urządzeniach, lokalach użytkowych, domkach wykorzystywanych w najmie sezonowym, sprzęcie komputerowym oraz innych składnikach majątku, które przed zawieszeniem działalności były ujmowane w ewidencji środków trwałych.

Rosnąca ilość danych przekazywanych do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) powoduje, że raportowanie TPR coraz trudniej postrzegać wyłącznie jako formalny obowiązek compliance. Coraz większego znaczenia w praktyce nabiera nie tylko poprawne wypełnienie formularza, lecz także wcześniejsza weryfikacja spójności danych raportowanych w ramach różnych obowiązków podatkowych. Nawet jeżeli pełna automatyzacja analiz prowadzonych przez organy podatkowe nie jest jeszcze standardem, kierunek zmian jest jednoznaczny - potencjalne niespójności powinien zidentyfikować podatnik, zanim staną się one przedmiotem zainteresowania administracji skarbowej – piszą Monika Palmowska i Ireneusz Ledzion z KPMG w Polsce.

Ulga na zakup kasy fiskalnej jest jednym z najczęściej stosowanych rozwiązań wspierających podatników rozpoczynających ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W praktyce określa się ją zwykle jako „ulgę 700 zł na kasę fiskalną”, choć z technicznego punktu widzenia jest to odliczenie od VAT albo zwrot części wydatku poniesionego na zakup kasy rejestrującej.

W Polsce przez lata wykształciliśmy dość silny trend importowania zagranicznych rozwiązań. Widać to w wielu dziedzinach: od uważnego obserwowania zagranicznych trendów w social mediach, przez sposób urządzania mieszkań, modele pracy, język zarządzania, codzienne nawyki konsumpcyjne, aż po rozwiązania biznesowe i organizacyjne. Nad Wisłą od dawna lubimy sprawdzać, jak pewne rzeczy działają na Zachodzie, a potem próbować przenieść je do siebie - pisze Aleksander Sipior, partner w Dziale Doradztwa Podatkowego, EY Polska.

Zawieszenie albo zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest wyłącznie czynnością techniczną w CEIDG. Oba zdarzenia mają konkretne skutki podatkowe na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. W praktyce przedsiębiorcy często zakładają, że skoro działalność jest zawieszona, to nie trzeba już analizować przychodów, kosztów, amortyzacji czy sprzedaży majątku firmowego. Nic bardziej mylnego, takie podejście może prowadzić do błędów i sporów z organami podatkowymi.

Informację TPR (Transfer Pricing Reporting) coraz trudniej traktować jako zwykły obowiązek sprawozdawczy. Rosnąca skala raportowania, zakres przekazywanych danych oraz rozwój narzędzi analitycznych sprawiają, że TPR staje się dla Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) jednym z kluczowych źródeł informacji o ryzyku w cenach transferowych. W praktyce oznacza to, że jakość i spójność danych raportowanych przez podatników może mieć bezpośredni wpływ na ryzyko zainteresowania ze strony organów podatkowych – piszą Monika Palmowska i Monika Bonikowska z KPMG w Polsce.

Działalność nierejestrowana to jedna z najprostszych form legalnego wykonywania drobnej działalności zarobkowej. W praktyce korzystają z niej przede wszystkim osoby, które chcą sprawdzić pomysł na biznes, dorobić do etatu, sprzedawać własne wyroby, świadczyć proste usługi albo rozpocząć aktywność gospodarczą bez konieczności natychmiastowego podejmowania pełnych obowiązków przedsiębiorcy. Brak wpisu do CEIDG nie oznacza jednak, że taka działalność pozostaje poza systemem podatkowym.

Od podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) zwolnione są osoby niepełnosprawne, o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności bez względu na rodzaj schorzenia, oraz osoby o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu, nabywające na własne potrzeby m.in. samochody osobowe.

Środki przekazane przez byłą małżonkę nie powinny stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT jako przychód z innych źródeł, jeżeli ich przekazanie stanowiło wyłącznie zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość należącą do byłej małżonki. Środki te nie powinny również podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie stanowią darowizny, lecz rozliczenie poniesionych wcześniej nakładów.

Zawieszenie albo zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej ma istotne skutki nie tylko w podatku dochodowym, ale również w VAT. W praktyce przedsiębiorcy często zakładają, że skoro firma jest zawieszona albo wykreślona z CEIDG, to obowiązki w VAT automatycznie ustają. Nie zawsze tak jest. Zawieszenie działalności najczęściej ogranicza bieżące obowiązki rozliczeniowe, ale nie wyłącza całkowicie statusu podatnika VAT. Z kolei likwidacja działalności może powodować obowiązek sporządzenia spisu z natury, wykazania podatku należnego od majątku pozostałego w firmie oraz złożenia zgłoszenia o zaprzestaniu wykonywania czynności opodatkowanych.

Zgodnie z pierwotnymi planami klauzula miała być tylko „straszakiem”, wykorzystywanym przez organy niezwykle rzadko. Tymczasem przez dekadę obowiązywania GAAR Szef KAS wydał 263 decyzje wymiarowe w I instancji. Jednocześnie podatnicy złożyli 288 wniosków o opinie zabezpieczające, z czego wydano 162 pozytywne opinie, a 56 razy odmówiono ochrony - wynika z opublikowanego w czwartek raportu Grant Thornton.

„USA innovates, China duplicates, EU regulates” – to powiedzenie stało się wręcz symboliczne na konferencjach i forach biznesowych w ostatnich latach. Ostatecznie do Komisji Europejskiej doszły liczne głosy przedsiębiorców, że Unia Europejska przegrywa wyścig konkurencyjny zarówno z sojusznikiem zza oceanu, jak i Chinami, a skomplikowane i restrykcyjne przepisy duszą rynek wewnętrzny. 24 czerwca Komisja przedstawiła projekt Omnibus, luzujący dotychczasowe regulacje podatkowe, a niektóre z nowych przepisów będą miały bardzo istotne znaczenie. - pisze Jacek Wojtach, managing associate, doradca podatkowy w Tomczykowski Tomczykowska.

Przy prowadzeniu PKPiR dla małych przedsiębiorców wystarczające będzie przechowywanie i księgowanie faktur z KSeF w wersji elektronicznej. Faktury te będą mogły stanowić podstawę zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jako faktury wystawione zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Nie będzie obowiązku ich drukowania, jeżeli biuro rachunkowe zapewni możliwość ich odczytu, kontroli, przechowywania oraz jednoznacznego powiązania z zapisami dokonanymi w PKPiR.

Zdecydowana większość wpływów z opłaty cukrowej przeznaczana jest na finansowanie leczenia cukrzycy i chorób metabolicznych, co generalnie jest zadaniem Narodowego Funduszu Zdrowia. Te dodatkowe pieniądze miały natomiast być przeznaczane na profilaktykę i edukację związaną m.in. z chorobą otyłościową i cukrzycą, co dzieje się w niewielkim stopniu. Pojawiają się postulaty powołania zespołu ds. opłaty cukrowej przy Ministerstwie Zdrowia, składającego się z ekspertów medycznych, ekonomicznych i pacjentów.

Fiskus od dłuższego czasu ogranicza liczbę kontroli, rośnie natomiast znaczenie czynności sprawdzających, których urzędy prowadzą już prawie 2,5 mln rocznie. Eksperci wskazują, że to rozwiązanie ma zalety, ale i wady, wynikające z nieprecyzyjnych przepisów. Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w prawie - podatnicy będą informowani o rozpoczęciu i zakończeniu czynności. To może jednak nie wystarczyć, bo powstaje coraz więcej wątpliwości, co do źródeł i zakresu danych zbieranych przez skarbówkę.

Po trzech latach od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej przyszedł czas na ocenę przez rząd funkcjonowania tej instytucji prawnej. A same fundacje mają jeszcze rok na przeprowadzenie wymaganych przez ustawę audytów, przede wszystkim pod kątem celów działania i zgodności z prawem. Jedno i drugie odbywa się cieniu zarzutów, że fundacje rodzinne bardziej służą unikaniu opodatkowania niż międzypokoleniowej sukcesji firm.

Polscy przedsiębiorcy często ponoszą za granicą wydatki związane z działalnością gospodarczą, np. na paliwo, hotele, opłaty drogowe, wynajem samochodów, udział w targach czy usługi serwisowe. W takich przypadkach na fakturach może pojawić się zagraniczny VAT, którego nie odlicza się w polskim JPK_V7, ale który – po spełnieniu określonych warunków – można odzyskać w odrębnej procedurze zwrotu. Kluczowe znaczenie ma jednak prawidłowe ustalenie, czy podatek został naliczony zgodnie z przepisami danego państwa, jakie dokumenty należy złożyć oraz czy nie upłynął termin na wystąpienie z wnioskiem.