W sytuacji, w której dochodzi do transakcji pomiędzy podatnikiem VAT a rolnikiem ryczałtowym, obowiązek wystawienia faktury ciąży na nabywcy, a nie na sprzedawcy. Zakup od rolnika ryczałtowego nie może być potwierdzony rachunkiem w przypadku gdy nabywcą jest podatnik VAT - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Nie ma przeszkód, aby do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć wartość zakupionej broni. Jeśli faktycznie ma ona służyć np. ochronie warunków pracy, bezpieczeństwu pracowników itp., może być kosztem podatkowym - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Od 1 lipca 2016 r. firma zatrudnia pracownika (kierowcę samochodu ciężarowego kategorii C, CE). Przyszły pracownik przedstawił badania z poprzedniego zakładu pracy (data wystawienia wyników badań - 21 grudnia 2015 r.) wydane na podstawie skierowania na badania lekarskie z 12 grudnia 2015 r. Data następnego badania okresowego to 21 grudnia 2018 r. Stanowisko wskazane w orzeczeniu lekarskim to kierowca kategorii C, CE.Czy nowy pracodawca musi wysyłać pracownika na wstępne badania, czy te, które zostały przedstawione, wystarczą, by rozpoczął pracę?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Spółka A z o.o., której właścicielem jest Pan Kowalski Jan, podwyższa kapitał zakładowy z kwoty 5000 zł do kwoty 3.000.000 zł poprzez ustanowienie nowych udziałów. Nowe udziały w podwyższonym kapitale zakładowym spółki zostaną objęte w całości przez dotychczasowego jedynego wspólnika spółki A z o.o. Pana Kowalskiego Jana i będą pokryte wkładem niepieniężnym o wartości 2.955.000 zł w postaci 1000 udziałów spółki B z o.o. o wartości 500 zł każdy (w sumie 500.000 zł). Właścicielem spółki B z o.o. jest również Pan Kowalski Jan.Jak należy zaprezentować powyższe zdarzenia gospodarcze w księgach rachunkowych?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Kiedy ująć w księgach korektę faktury sprzedaży na zmniejszenie przychodu w związku ze zwrotem należności, jeśli okaże się, że umowa nie może być zrealizowana?Sprawdzamy u osób fizycznych możliwość montażu paneli na dachu. Pobieramy opłaty, wystawiamy faktury. Po otrzymaniu zapłaty sprawdzamy możliwości instalacji. Jeżeli okaże się, że takowej nie ma wystawiamy korekty faktur, które wysyłamy do tych osób fizycznych. Po otrzymaniu podpisanej korekty zwracamy pieniądze.Czy postępujemy prawidłowo? Kiedy pomniejszamy przychód podatkowy?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy udział w bezpłatnych szkoleniach, konferencjach, studiach finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej powoduje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla ich uczestników?

Przepis przejściowy nowelizacji Ordynacji podatkowej z 10 września 2015 r. wprowadza szczególne, ograniczone czasowo rozwiązanie, a mianowicie swoistą abolicję odsetkową w odniesieniu do starych zaległości podatkowych - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Spółka użytkowała samochód osobowy zakupiony w leasingu operacyjnym. W trakcie obowiązywania umowy leasingowej polisę ubezpieczenia komunikacyjnego OC zawierała firma leasingowa. Po zakończeniu umowy spółka zawarła umowę ubezpieczenia OC bezpośrednio z ubezpieczycielem. Nastąpił zbieg dwóch polis za ten sam okres ochrony, gdyż firma leasingowa kontynuowała ubezpieczenie samochodu. Spółka otrzymała fakturę za ubezpieczenie OC naliczone do czasu skutecznego uznania wypowiedzenia polisy OC. Reklamacja spółki nie została uznana.Czy na zaliczenie podwójnego ubezpieczenia OC do kosztów podatkowych ma znaczenie działanie spółki w wyniku błędu, który polegał na przeoczeniu i nieświadomości wypowiedzenia ubezpieczenia? Czy spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych polisę ubezpieczenia komunikacyjnego OC w podwójnej wysokości?

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (wspólnik) zamierza wnieść swoje przedsiębiorstwo jako wkład niepieniężny do spółki komandytowej. Wkład obejmować będzie m.in. towary handlowe znajdujące się na stanie magazynowym nabyte albo wytworzone wcześniej przez wspólnika i przeznaczone do dalszej sprzedaży. Wydatki na nabycie lub wytworzenie tych towarów należy zakwalifikować jako koszty bezpośrednio związane z przychodem, które co do zasady podlegają potrąceniu z momentem uzyskania przez podatnika odpowiadającego im przychodu. Po wniesieniu przedsiębiorstwa spółka komandytowa będzie regulować również zobowiązania związane z wnoszonym przedsiębiorstwem, a które powstały przed dokonaniem wkładu (odpowiedzialność solidarna spółki i wspólnika). Jednocześnie należy podkreślić, iż pomimo tego, że w skład wnoszonego przedsiębiorstwa nie będą wchodzić zobowiązania, to spółka komandytowa będzie odpowiadać solidarnie ze wspólnikiem za zobowiązania związane z wnoszonym przedsiębiorstwem (art. 55[4] k.c.). W konsekwencji spełnienia zobowiązań przez spółkę komandytową po stronie spółki powstanie roszczenie regresowe względem wspólnika o zwrot części spełnionej wierzytelności.Czy w przypadku przedawnienia zobowiązania regresowego wspólnika względem spółki komandytowej, po stronie wspólnika powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Jakie skutki na gruncie VAT wywoła wycofanie samochodu z działalności? Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT) i wprowadziła do środków trwałych prywatny samochód osobowy (kupiony wiele lat wcześniej bez odliczenia VAT). W trakcie prowadzenie działalności dokonywała odliczenia VAT od zakupu paliw i części w 50% (sposób mieszany wykorzystania samochodu). Obecnie chce wycofać ten samochód z działalności. W jaki sposób to zrobić, czy wystarczy oświadczenie o wycofaniu, oraz jakie skutki to wywoła w zakresie VAT? Czy trzeba tę czynność wykazać w rejestrach i deklaracji VAT?

Ekwiwalent za urlop jest wynagrodzeniem ze stosunku pracy, wobec czego jego wypłata uzasadnia naliczenie kosztów uzyskania, nawet jeśli wypłata następuje po ustaniu stosunku pracy wyjasnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Spółka zagraniczna będąca dużym przedsiębiorcą, która dokonuje transakcji na terytorium Polski, na potrzeby prowadzenia ewidencji dla celów VAT w Polsce powinna od 1 lipca 2016 r. generować Jednolity Plik Kontrolny.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Osoba prowadząca działalność gospodarczą do maja 2016 r. opłacała preferencyjne składki ZUS wraz z dobrowolną składką chorobową. W listopadzie zamierza skorzystać z urlopu ojcowskiego. Jak należy ustalić podstawę do naliczenia zasiłku macierzyńskiego za okres urlopu ojcowskiego, jeśli do ubezpieczenia chorobowego z wyższą podstawą przedsiębiorca zgłosi się dopiero od lipca?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy możliwe jest rozliczenie połączenia metodą łączenia udziałów?Połączenie było poprzez przejęcie. Spółką przejmującą była spółka A sp. z o.o., a spółką przejętą spółka B sp. z o.o. Było to tzw. połączenie odwrotne i spółka córka przejęła spółkę matkę. Struktura udziałowców przed połączeniem: spółka A sp. z o.o.: 75% udziałów posiadała spółka B i 25% osoba fizyczna - pan X. Spółka B: 100% osoby fizyczne, tj. 70% pan X i 30% pan Y.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Zawiesiliśmy działalność gospodarczą spółki z o.o. w czerwcu 2016 r. na okres 2 lat. Czy za 6 miesięcy 2016 r. trzeba złożyć do urzędu skarbowego i sądu sprawozdanie finansowe? Spółka nie ponosiła kosztów związanych z utrzymaniem oraz nie ma środków trwałych, które mogłaby amortyzować oraz nie osiągała przychodu.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Jestem osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W maju 2014 r. kupiłem samochód ciężarowy MAN i w tym samym miesiącu dokonałem jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis. W kwietniu 2016 r. samochód ten został nieodpłatnie złomowany, na dowód czego został wystawiony dokument zaświadczenie o przyjęciu niekompletnego pojazdu. W związku z przekazaniem niekompletnego pojazdu nie otrzymano żadnej zapłaty oraz nie poniesiono kosztów z tym związanych. Zdemontowane części zostały wykorzystane do naprawy innego środka trwałego.Jakie skutki powstaną w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu tej operacji?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy spółka z o.o. może odliczyć VAT w całości od zakupu telefonów komórkowych, do których zastosowano kartę na zakupy od Orange?Spółka otrzymała od Orange (operatora sieci mobilnej) 8 kart (o charakterze bonów) o wartości 250 zł każda i nazwie Karta na Zakupy od Orange upoważniających do zakupu w sklepach Media Markt. Faktura z Media Markt za 8 sztuk telefonów zawiera: sposób zapłaty różne i nie jest widoczna wprost kwota zapłacona przez nas. Pracownik dokonujący zakupu i zapłaty rozlicza się z kwoty brutto faktury minus 2000 zł. Kwotę 2000 zł spółka zaliczyła do przychodów, a całą wartość faktury netto w koszty.Czy można odliczyć VAT w całości, czy tylko od kwoty zapłaconej (traktując kwotę zapłaty jako brutto i wyliczając od niej podatek)?

Kwota podatku nie musi być wyrażona w złotówkach. Przeliczenia należy dokonać z dnia przy zastosowaniu kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego. Nie można przyjąć jednego kursu do rozliczenia sprzedaży.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Nasze cztery powiązane spółki krajowe, powiązane poprzez głównego udziałowca spółkę niemiecką, pracują na systemie finansowo-księgowym SAP. Każda spółka ma własne licencje SAP. Nasza spółka prowadzi własną księgowość i usługowo dla tych trzech pozostałych spółek. Jedna z naszych spółek będzie zobowiązana od 1 lipca 2016 r. przekazywać rejestr VAT elektronicznie oraz pozostałe JPK, ponieważ ma zatrudnienie ponad 250 osób. Pozostałe trzy spółki będą obowiązane przekazywać rejestr VAT od 1 stycznia 2017 r., a pozostałe JPK od 1 lipca 2018 r.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Podatnik zakupił budynek na potrzeby działalności gospodarczej (PKPiR). Oddał go do użytkowania i wprowadził do ewidencji środków trwałych. Następnie dokonał jego remontu. Wydatki remontowe zaliczył do bieżących kosztów uzyskania przychodu. Następnie okazało się, że kontrahent wymaga przedstawienia odbioru technicznego budynku. W tym celu podatnik dokonał zgłoszenia robót remontowych niewymagających pozwolenia na budowę: zmniejszenie wrót garażowych, wykonanie posadzki w miejscu, gdzie jej nie było, wymiany okien drewnianych na PCV, zamurowanie 3 okien i drzwi, ocieplenie budynku i wyrównanie podłogi.Czy takie zgłoszenie powoduje, że dokonane wydatki remontowe zostaną potraktowane jako wydatki modernizacyjne lub adaptacyjne i powinny zostać wyksięgowane z bieżących kosztów w PKPiR?Budynek pierwotnie w ewidencji budynków widniał jako budynek inwentarski. W tej chwili zmieni się jego przeznaczenie na budynek biurowo-magazynowy. Nie wydano pozwolenia na budowę lub przebudowę budynku.