Podział zysku netto wynikającego ze sprawozdania finansowego jest dokonywany w innych celach niż podatkowych. Uchwała o podziale zysku nie powinna odnosić się do przeznaczenia dochodu na cele podatkowe - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoWedług nowelizacji ustawy o rachunkowości w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego, w pierwszej grupie zagadnień znajduje się punkt 15 o brzmieniu: W przypadku, gdy składnik aktywów lub pasywów jest wykazywany w więcej niż jednej pozycji bilansu, jego powiązanie między tymi pozycjami; dotyczy to w szczególności podziału należności i zobowiązań na część długoterminową i krótkoterminowąJaki jest sens tego punktu, jeśli podział na należności i zobowiązania długo- i krótkoterminowe jest zdefiniowany w ustawie, a ich pozycja w bilansie jest określona we wzorze bilansu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJakie skutki podatkowe będzie miało przejęcie gruntu w wyniku przewłaszczenia pomiędzy spółką z o.o. (dłużnikiem, który nie spłacił wierzytelności) a osobami fizycznymi (małżeństwem, gdzie jedna z osób jest w zarządzie spółki z o.o.), jeżeli wartość przewłaszczenia będzie wyższa od istniejącego długu?

W przypadku zapłaty zaległych składek społecznych w bieżącym rok, nie należy korygować PIT-11 za poprzedni rok korekty składek wywołują skutki podatkowe w roku dokonania korekty - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Koszty zatem wynikające z faktury otrzymanej od kontrahenta, dotyczące rocznej opłaty członkowskiej, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że przynależność do organizacji wystawiającej fakturę za opłaty członkowskie, jest obowiązkowa - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzę działalność w formie spółki jawnej. Prowadzę księgi rachunkowe. Sporządziłam bilans, który został zatwierdzony, rozliczenie roczne oddałam do urzędu skarbowego. Otrzymałam jeszcze faktury kosztowe na łączną kwotę 70.000,00 zł. Zysk bilansowy spółki wynosi 400.000,00 zł. Jedna faktura została wystawiona przez kontrahenta zagranicznego w lutym 2017 r. i dotyczy prowizji od obrotu za 2016 r. (import usług). Kolejną fakturę za leasing samochodu otrzymaliśmy dopiero w kwietniu, ale została wystawiona w grudniu. Dotyczy również leasingu za miesiąc grudzień 2016 r.W którym roku powinnam ująć do rozliczenia omawiane faktury?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPodatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów w sposób uproszczony, opodatkowany na zasadach ogólnych, podpisał z bankiem umowę na kredyt inwestycyjny, który został wykorzystany na cele działalności bieżącej. Kredyt został przyznany w kwocie 271.000 zł, z tego bank postawił do dyspozycji podatnika kwotę 179.000 zł, a pozostała kwota została przeznaczona między innymi na prowizję za udzielenie kredytu 10.000 zł oraz na ubezpieczenie na życie podatnika w kwocie 82.000 zł. Umowa ubezpieczenia Bezpieczny Podatnik jest zabezpieczeniem umowy kredytowej. Kredyt został przyznany na okres 5 lat i nie jest oprocentowany. Czy koszt ubezpieczenia będzie kosztem uzyskania przychodów i jeżeli tak, to w którym momencie? Czy to, że w umowie jest zapis, że kredyt jest przeznaczony na cele inwestycyjne, a w rzeczywistości będzie przeznaczony na zakup towarów (samochodów) do dalszej odsprzedaży będzie miało jakieś znaczenie?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPodatnik zawiesił działalność gospodarczą na 2 lata. Obecnie jest w posiadaniu faktur (kosztów) za części do auta, które spółka ma w środkach trwałych, są to m.in. uchwyty do auta, kable itp., a także bieżące naprawy tego auta i paliwo.Czy w związku z zawieszeniem prowadzonej działalności gospodarczej jest możliwość odliczenia podatku VAT od powyższych faktur?

Jeżeli naliczone kara umowna za opóźnienie stanowi jednocześnie karę za wadliwe wykonanie usługi to nie może być kosztem uzyskania przychodu ale zwrócona kara przez podwykonawcę podatnika nie stanowi przychodu podatkowego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli adwokat dokonuje płatności w imieniu i na rzecz klientów otrzymując od nich zwrot poza ceną usługi prawniczej, wówczas zapewne (zawsze jednak ostatecznie zadecyduje treść umowy) wydatki takie nie będę jego kosztem ale jednocześnie uzyskany zwrot nie powiększy przychodów podatkowych - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Brak jest przeszkód dla zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych, które przed 1 stycznia 2017 r. zostały zakupione za gotówkę powyżej 15.000 zł i powyżej 15.000 euro - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPo śmierci męża, jedyna spadkobierczyni podejmuje decyzję o kontynuacji działalności gospodarczej prowadzonej przez męża. W ramach działalności sprzedaje towar handlowy, który zakupił mąż, płacą za niego środkami finansowymi z kredytu. Mąż prowadził księgi rachunkowe. Towar, który sprzedaje obecnie małżonka, nie był jego kosztem uzyskania przychodu. Czy sprzedawany towar w obecnej sytuacji może stanowić koszty uzyskania przychodu małżonki, biorąc pod uwagę fakt, że małżonka będzie obowiązana do spłaty zaciągniętego przez męża kredytu na zakup tego towaru? Czy małżonka prowadząca PKPiR może zastosować dla rozliczeń przychodów i kosztów metodę memoriałową?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPracownicy spółki często wyjeżdżają w delegacje zagraniczne. Bilety na różne linie lotnicze kupowane są u polskiego agenta, spółki będącej polskim rezydentem. W tych przypadkach spółka nie pobiera i nie odprowadza podatku u źródła. Ale jak postąpić w sytuacji, gdy pracownik sam zakupił bilet lotniczy za granicą, aby przemieścić się do innego państwa, bo taka była konieczność? Co z podatkiem u źródła, jeżeli za ten bilet pracownik zapłacił służbową kartą kredytową?