Zwolnione z VAT są usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Spółki prowadzące zajęcia z malarstwa nie spełniają tego warunku, więc nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT.

Mimo iż ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w ostatnich latach bardzo zyskał na popularności, to mnożną się także problemy z jego rozliczeniem. Najwięcej wątpliwości dotyczy wyboru właściwej stawki, czego potwierdzeniem są liczne spory w branży IT. Problemy trudno będzie rozwiązać bez zmian w ustawie ryczałtowej, które zapowiadano już kilka lat temu.

Przedsiębiorcy, którzy będą chcieli skorzystać z dobrodziejstwa obowiązujących od 1 stycznia 2025 r. przepisów wyłączających z podstawy wymiaru składki zdrowotnej sprzedane przez przedsiębiorcę środki trwałe, muszą pamiętać o tym, że rok składkowy zaczyna się miesiąc później niż rok podatkowy i kalendarzowy. Oznacza to, że korzystne dla nich przepisy będą mogli zastosować dopiero od lutego 2025 r.

Przepisy MDR od czasu ich wprowadzenia nie były modyfikowane, mimo że często takie postulaty pojawiały się w przestrzeni publicznej. 5 lat praktyki stosowania tych przepisów potwierdziło ich słuszność. Polskie MDRy są zbyt skomplikowane, nakładają nadmierne ciężary na ich adresatów i wymagają gruntownego uproszczenia. Jedynym słusznym kierunkiem byłoby maksymalne zbliżenie się to regulacji Dyrektywy DAC 6, a więc wyeliminowanie obowiązku raportowania schematów innych niż transgraniczne - pisze Tomasz Jankowski, partner w Paczuski Taudul Doradcy Podatkowi.

Przedsiębiorca świadczący usługi caochingowe skorzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług na kasie rejestrującej, za które otrzyma zapłatę w całości na rachunek bankowy, a z prowadzonej ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła.

Wydatki na utworzenie uczelni publicznej nie mają związku z działalnością opodatkowaną spółki. Organy podatkowe nie uznają argumentów, iż spółka zapewnia sobie w ten sposób wykształcone kadry, ponieważ nie ma pewności, że absolwenci uczelni staną się pracownikami spółki. To oznacza, że spółka nie odliczy VAT od wydatków na utworzenie uczelni ani na uroczystość otwarcia.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą we własnym domu nie zapłaci PIT, jeśli sprzeda nieruchomość po upływie pięciu lat od jej nabycia. Nie ma znaczenia, że wprowadził ją do ewidencji środków trwałych - potwierdza najnowsza interpretacja skarbówki. Eksperci podkreślają, że to bardzo korzystne dla podatników stanowisko, bowiem wycofanie nieruchomości z firmy i jej późniejsze zbycie nie oznacza powstania przychodów z tej działalności.

Z początkiem 2025 r. wszedł w życie cały szereg zmian podatkowych, m.in. globalny podatek wyrównawczy (Pillar2), JPK CIT, PIT kasowy dla małych firm oraz nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości. Rośnie też liczba i skuteczność kontroli organów podatkowych. Co to oznacza w praktyce dla przedsiębiorców i w jaki sposób powinni się przygotować na zmiany - o tym dyskutowali eksperci podczas 15. już edycji Kongresu Finansowego KPMG.

W obowiązujących od początku 2025 r. nowych przepisach o podatku od nieruchomości nie zachowano – wbrew zapowiedziom – podatkowego status quo ani nie zerwano z odwołaniem do prawa budowlanego. Nowe definicje budowli i budynku nie są na tyle precyzyjne, by wyeliminować ryzyko sporów. Co w praktyce będzie sprawiać podatnikom i organom podatkowym największe problemy - o tym dyskutowali uczestnicy debaty Prawo.pl.

Usługi z wykorzystaniem botoksu czy kwasu hialuronowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli świadczone są w celu poprawy stanu zdrowia pacjenta (np. w leczeniu migren, zmian barwnikowych czy usuwaniu wad powstałych na skórze). Zwolnienie nie obejmuje natomiast usuwania blizn potrądzikowych czy rozstępów. Takie zabiegi mogą zwiększać komfort psychiczny pacjenta, ale nie wypełniają celu terapeutycznego.

Krajowa Administracja Skarbowa udostępniła aplikację, która umożliwia korzystanie z e-Urzędu Skarbowego na telefonie. Aplikacja obecnie przeznaczona jest dla osób fizycznych - poinformował w poniedziałek szef KAS i wiceminister finansów Marcin Łoboda. Wyjaśnił, że z poziomu aplikacji można prowadzić korespondencję z administracją skarbową. Przygotowanych zostało 15 wzorów pism, co pozwala na wprowadzanie tylko części elementów do takiego pisma, bo aplikacja załaduje automatycznie dane osobowe.

Problemy z funkcjonowaniem e-Doręczeń wynikały głównie z błędów w integracji wewnętrznych narzędzi do elektronicznego obiegu dokumentów z nowym systemem – wynika z datowanego na 27 stycznia 2025 r. komunikatu Ministerstwa Cyfryzacji. Resort zapewnia, że główny problem "nie powinien już występować".

Dokonywanie korekt w podatku od towarów i usług, celem zachowania prawidłowości i rzetelności rozliczeń, jest nieodzownym elementem tzw. procesu VAT compliance (tj. zapewnienia zgodności rozliczeń z przepisami VAT). Korekty rozliczeń VAT za przeszłość są przy tym zjawiskiem powszechnym i powtarzalnym. W obrocie gospodarczym można zauważyć jednak dwie charakterystyczne tendencje: z jednej strony korekt jest coraz więcej, a z drugiej – technologia znacznie je usprawnia - pisze Katarzyna Wieczorek-Puławska z Deloitte.

Główny Urząd Statystyczny pracuje nad zmianą Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Wstępny projekt struktury PKWiU 2025 ma być gotowy w II kwartale tego roku, zaś rozporządzenie powinno być przyjęte przez Radę Ministrów najpóźniej w grudniu 2025 r. Eksperci wskazują, że klasyfikacja PKWiU ma kluczowe znaczenie dla m.in. prawidłowego rozliczenia VAT i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Efektem może być zmiana wysokości podatków, ale przedsiębiorcy liczą też na uproszenie w ryczałcie.

Opłata za banderole legalizacyjne na papierosy wzrośnie do 1,50 zł, z 1,30 zł - zakłada projekt rozporządzenia Ministerstwa Finansów. MF chce też podnieść i zróżnicować opłaty za banderole na tytoń do palenia do 3,60 zł lub 14,50 zł (w zależności od gramatury opakowania). Cena banderol legalizacyjnych na płyn do papierosów elektronicznych wzrośnie do 1,5 zł lub 5 zł za sztukę (w zależności od pojemności opakowania).

Ten, kto przekaże w 2025 roku darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego, będzie mógł ją odliczyć od dochodu w rozliczeniu za 2025 r. Darowizna musi być udokumentowana wpłatą na rachunek bankowy, nie może być przekazana w gotówce. Dotyczy to również wpłat na Wielką Orkiestrę Świątecznej Pomocy.

Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów własnych trzeba będzie po 1 lutego 2026 r. dokumentować w KSeF - stwierdził fiskus w interpretacji. WSA w Gliwicach uchylił zaskarżoną interpretację, ponieważ nie zawiera ona należytego uzasadnienia. Według sądu, przedwczesne byłoby w tej sytuacji zajęcie przez sąd stanowiska w zakresie wykładni przepisów prawa materialnego. To oznacza, że podatnicy mogą nie uzyskać rozstrzygnięcia merytorycznego przed 1 lutego 2026 r.

Środki finansowe uzyskane ze sprzedaży mieszkania otrzymanego w drodze darowizny mogą zostać wykorzystane, na mocy ulgi mieszkaniowej, na spłatę posiadanego kredytu mieszkaniowego. Przepisy nie określają, kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Najem mieszkania nie ogranicza prawa do ulgi, podatnik może w nim zamieszkać po upływie określonego czasu.

Naczelny Sąd Administracyjny zaczął masowo zawieszać sprawy, w których w pierwszej instancji orzekał sędzia powołany przez nową KRS. Dotyczy to wielu spraw podatkowych, zarówno tych dotyczących wymiaru podatku, jak i interpretacji przepisów podatkowych. Tylko w ubiegłym tygodniu NSA zawiesił 10 postępowań - pisze Karolina Gotfryd, radca prawny, menedżer w CRIDO.

Sejm przedłużył obowiązywanie mechanizmu odwrotnego obciążenia w VAT w odniesieniu do m.in. pozwoleń na emisję gazu. Ustawa zakłada też utrzymanie 8 proc. VAT dla wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych. Zniesiony zostaje też obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.