Jeden urząd skarbowy - I Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie - obsłuży w 2021 roku największych podatników, 19 wyspecjalizowanych urzędów skarbowych będzie zajmować się dużymi firmami, a drobne przedsiębiorstwa z udziałem kapitału zagranicznego wrócą do pozostałych urzędów.

W Nowy Rok tradycyjnie wchodzimy z Dziennikami Ustaw pełnymi zmian w przepisach. Najtrudniej mają podatnicy. Rząd postanowił gruntownie zmienić prawo podatkowe i m.in. podwójnie opodatkować zyski spółek komandytowych. Stracą też Polacy pracujący za granicą. Zmiany dotkną również przetargów i zamówień publicznych, handlu e-commerce, gospodarowania odpadami. Do ZUS trzeba będzie zaś zgłaszać wszystkie zawierane umowy o dzieło.

Poza epidemią koronawirusa w tym roku podatnicy mierzyli się z wieloma trudnymi zmianami w prawie. Covid utrudniał rozliczenia podatkowe, ale - jak podkreślają eksperci - resort finansów nie przygotował znaczącej pomocy. Przesunięcie niektórych terminów rozliczeń to za mało. W październiku wszyscy musieli wdrażać nowe jednolite pliki kontrolne, a wiele firm w kryzysie od 1 stycznia musi mieć nowe typy kas fiskalnych.

Brexit coraz bliżej. Podatnicy muszą więc mieć się na baczności, szczególnie ci, którzy w najbliższym czasie planują restrukturyzacje z udziałem spółek brytyjskich. Ostateczne wystąpienie Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej będzie miało negatywne konsekwencje dla podatkowego traktowania w Polsce niektórych działań restrukturyzacyjnych – pisze Małgorzata Gleń z KPMG w Polsce.

1 stycznia 2021 roku istotnie zmieniają się zasady opodatkowania spółek komandytowych. Moment opodatkowania CIT można co prawda odwlec do 1 maja, jednak nie rozwiązuje to problemu podwójnego obłożenia podatkiem. Nie wiadomo też, w jakiej formie, przez kogo ani kiedy powinna być podjęta ta decyzja. Niejasności dotyczą dodatkowo kwestii zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych.

Resort finansów poinformował w poniedziałek o aktualizacji formularza interaktywnego informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (TPR-P) oraz wzoru dokumentu elektronicznego TPR-P. Nowe formularze zostały opublikowane w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych.

Epidemia wydłużyła w tym roku termin złożenia formularza TPR. Firmy muszą to zrobić do 31 grudnia 2020 roku, a nie, standardowo, do końca września. Dotyczy tych podmiotów powiązanych, których rok podatkowy skończył się 31 grudnia 2019 roku. Dane, które dostanie skarbówka, będą mogły być podstawą dokładnej kontroli.

Tegoroczne Święta Bożego Narodzenia będą wyjątkowe z uwagi na epidemię COVID-19. Także w świecie biznesu przebiegają one inaczej niż zwykle – przedsiębiorcy musieli zrezygnować z corocznych Wigilii organizowanych dla pracowników i kontrahentów. Nie ma jednak przeszkód do wręczania drobnych upominków czy prezentów – nie można jednak zapomnieć o skutkach podatkowych.

Do 31 stycznia 2021 roku potrwają prowadzone przez Ministerstwo Finansów konsultacje projektu objaśnień podatkowych w zakresie metody porównywalnej ceny niekontrolowanej. Uwagi i pomysły mogą zgłaszać wszyscy. MF zaprasza do przesyłania propozycji opinii, wniosków i uwag wraz ze szczegółowym ich uzasadnieniem.

Z powodu epidemii koronawirusa w tym roku wiele firm notuje straty. Dofinansowanie spółek często więc okazuje się konieczne – zwłaszcza przy znacznych ubytach i przesłankach upadłości. Dokapitalizowanie może być dokonane na kilka sposobów – nie wszystkie jednak metody będą tak samo korzystne. Trzeba też uważać na skutki podatkowe. Szczególną ostrożność powinny zachować spółki komandytowe.

Wraz z końcem roku kończy się również okres przejściowy w relacjach między Unią Europejską i Wielką Brytanią. Sytuacja ta generuje dużą niepewność wśród przedsiębiorców, podsycaną przedłużającymi się negocjacjami w kwestii warunków przyszłej współpracy – pisze Wojciech Krajewski z KPMG w Polsce.

Wraz z zakończeniem okresu przejściowego po Brexit, polscy płatnicy podatku u źródła (WHT) powinni stosować jedynie zwolnienia i stawki obniżone wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Korzystanie ze zwolnień unijnych nie będzie już możliwe – pisze Iwona Krzemińska z KPMG w Polsce.

Od 1 stycznia zaczną obowiązywać przepisy dotyczące strategii podatkowej. Nałożą one na niektórych podatników nowy obowiązek sprawozdawczy. Za brak publikacji będą groziły dotkliwe kary finansowe. Problem jednak w tym, że ustawa nie zawiera definicji strategii podatkowej – tłumaczy Mariusz Tkaczyk, doradca podatkowy, wspólnik GWW Tax.

Już od nowego roku, niektórzy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z możliwości rozliczania się tzw. estońskim CIT. Zgodnie z uchwaloną ustawą, głównym założeniem jest faktyczne przesunięcie momentu zapłaty podatku, do czasu dystrybucji zysku do właścicieli. Zgodnie z założeniami ustawodawcy, polska wersja systemu estońskiego miała być łatwa i przejrzysta. Niestety taka nie jest – pisze Marcin Rozbicki

Ministerstwo Finansów poinformowało, że przygotuje praktyczny przewodnik po estońskim CIT. I zapewnia, że zawarte w nim objaśnienia będą chronić przedsiębiorców z mocą wiążącą dla administracji skarbowej. Resort zachęca do udziału w konsultacjach tych objaśnień, które potrwają do 17 grudnia tego roku.

Rada Przedsiębiorczości apeluje o pilne wprowadzenie zmian w zasadach funkcjonowania podatku od niektórych instytucji finansowych. Chodzi przede wszystkim o zmiany w podstawie opodatkowania i zmniejszenie obciążeń podatkowych banków. Ma to pomóc instytucjom, które uczestniczą w finansowaniu pomocy firmom.

Rok 2020 nie był łaskawy dla przedsiębiorców w Polsce. Przyszły nie będzie łatwiejszy – zwłaszcza, jeśli spojrzymy na zmiany prawa podatkowego. Duża rewolucja czeka zasady opodatkowania dochodu spółek komandytowych oraz spółek jawnych. Od stycznia będą musiały płacić podwójny podatek – piszą eksperci kancelarii GWW.

Ministerstwo finansów nie chce dłużej zwlekać z poborem podatku od sprzedaży detalicznej. Potwierdziło, że nie będzie kolejnego przedłużenia zawieszenia jego stosowania. Przedstawiło również projekt wzoru deklaracji do rozliczania podatku. Resort zakłada, że w 2021 r. wpływy z nowej daniny wyniosą około 1,5 miliarda złotych.

Opodatkowanie CIT spółek komandytowych jest już przesądzone. To oznacza, że przychody z udziału w takiej spółce zostaną opodatkowane dwukrotnie – raz na poziomie spółki, a kolejny na poziomie wypłaty zysku (dywidendy) wspólnikowi. Czy Alternatywne Spółki Inwestycyjne mogą być sensowną alternatywą – analizuje Jakub Szpringer, radca prawny, partner zarządzający KSZ Smart Legal.

Rząd przygotował nowe przepisy o elektromobilności i paliwach alternatywnych. Problem jednak w tym, że zmienią one także zasady amortyzowania samochodów. Od 2026 roku limity odpisów mają być znacząco ograniczone. Zapomniano jednak o regulacjach przejściowych. Może się więc okazać, że amortyzację rozpoczętą przed końcem 2025 roku trzeba będzie nagle zaprzestać.