23 grudnia w załączniku do obwieszczenia Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 8 grudnia 2016 r. ogłoszony został tekst jednolity ustawy - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. poz. 2137). Ogłoszenie tekstu jednolitego nie powoduje zmiany treści normatywnej ustawy.

Prawo podatkowe w Polsce jest wprowadzane bez odpowiedniego vacatio legis - mówi prof. Adam Mariański z Uniwersytetu Łódzkiego. Według niego załatanie dziury w VAT jest możliwe, ale to kwestia bardziej sprawnego aparatu kontroli, a nie zmiany przepisów.

Ustawa mająca rozwiązać problemy związane z centralizacją VAT w jednostkach samorządu terytorialnego weszła co prawda w życie 1 października 2016 r., ale do końca 2016 r. utrzymuje ona okres przejściowy. Bezwzględny obowiązek centralizacji został nałożony na jednostki samorządu terytorialnego od 1 stycznia 2017 r.

Od 1 stycznia 2017 r. podniesiony zostanie z 1,2 do 2 mln euro roczny limit przychodów netto, do którego będzie możliwe prowadzenie podatkowych ksiąg przychodów i rozchodów. Wzrośnie też ze 150 do 250 tys. euro maksymalny próg przychodów uprawniający do korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPracodawca przyznał pracownikowi dodatek za użytkowanie prywatnego samochodu w stałej miesięcznej kwocie, składnik będzie wypłacany bez pomniejszania za czas choroby i urlopów wypoczynkowych. W miesiącu październiku pracownik chorował 1 tydzień (był na zwolnieniu lekarskim) dodatek był wypłacony w pełnej wysokości.Czy od tej kwoty w pełni należy odprowadzić podatek i składki ZUS?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy otrzymana kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy wpływa na wartość początkową środka trwałego?Obciążyliśmy wykonawcę karą umowną za nieterminowe wykonanie umowy dotyczącej budowy środka trwałego. Wartość kary potrąciliśmy z zobowiązania należnego wykonawcy. Środek trwały nie został jeszcze oddany do użytkowania.Czy wartość kary zmniejsza wartość początkową budowanego środka trwałego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJesteśmy deweloperem, którego prezes i pozostali członkowie zarządu zostali powołani uchwałą i otrzymują z tego tytułu wynagrodzenie. Uczestniczą oni w różnych szkoleniach i konferencjach dotyczących branży deweloperskiej, które są opłacane przez spółkę.Czy koszt takich szkoleń będzie kosztem uzyskania przychodu dla spółki?Czy kosztem podatkowym dla spółki będzie też nocleg prezesa i usługa gastronomiczna, gdy nocował w innym mieście po spotkaniu z naszym kontrahentem?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZ ZFŚS zakupiliśmy dla pracowników na święta Bożego Narodzenia karty podarunkowe w kwocie 350 zł (kartą można zapłacić wszędzie lub wypłacić pieniądze z bankomatu, gdzie bank pobiera sobie prowizję), butelkę wina oraz opakowania na prezenty. Czy od kart podarunkowych należy naliczyć podatek dochodowy? Czy butelkę wina oraz pudełko należy uwzględnić w limicie 380 zł?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka komandytowa świadczy usługi budowlane. W grudniu 2016 r. zawarła umowę podwykonawstwa budowlanego (Spółka nie jest ostatecznym wykonawcą usługi). W grudniu 2016 r. otrzymała kwotę zaliczki w związku z rozpoczęciem realizacji zlecenia i wystawiała fakturę zaliczkową. VAT należny z tej faktury wykaże w grudniu deklaracji VAT-7, a kwotę netto zawiesi w księgach do momentu wystawienia faktury końcowej. W 2017 r. będzie fakturować realizację poszczególnych etapów budowy zgodnie ze zmianami wprowadzonymi w 2017 r. będzie to faktura z odwrotnym obciążeniem. W maju 2017 r. wystawi fakturę końcową w związku z zakończeniem realizacji zlecenia (odwrotne obciążenie).Jak ująć na fakturze końcowej wpłaconą zaliczkę w 2016 r., która wystawiona była jeszcze z VAT wg przepisów obowiązujących do końca 2016 r., a faktura końcowa wystawiana jest z odwrotnym obciążeniem?Jakie przepisy stosować w stosunku do umów rozpoczętych w 2016 r., realizowanych i zakańczanych w 2017?

Paczek świątecznych dla pracowników nie można zakwalifikować jako darowiznę, gdyż stanowią one świadczenie pracownicze (przychód ze stosunku pracy) - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Wszystkim Czytelnikom naszego portalu składamy najserdeczniejsze życzenia zdrowych, spokojnych i radosnych Świąt Bożego Narodzenia. Niech ten świąteczny czas spędzony w gronie bliskich będzie dla Państwa wytchnieniem od codziennych zawodowych problemów, zwłaszcza tych związanych z rozliczaniem podatków.

Odchylenia cen ewidencyjnych, jako instytucja prawa bilansowego, nie stanowią kosztów podatkowych. Dopiero gdyby za pomocą takiego mechanizmu podatnik dokonał weryfikacji i wyznaczył kwotę faktycznie poniesionego kosztu odchylenia miałyby realny wpływ na wynik podatkowy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

1 stycznia 2017 r. ulega modyfikacji zakres czynności objętych opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług według stawki w wysokości 0% w obszarze związanym z przemysłem okrętowym. Na stronie resortu finansów opublikowano wyjaśnienia zmian w tym zakresie wprowadzonych ustawą z 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Dostosowanie wzorów oświadczeń PIT-2, PIT-2A oraz PIT-3 do znowelizowanej treści przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje projekt nowego rozporządzenia ministra rozwoju i finansów. Zmiana ma na celu zapewnienie prawidłowego obliczania zaliczek na PIT przez płatników.

Nie każdy przedsiębiorca wie jak powinna wyglądać współpraca z doradcą podatkowym - o czym musi pamiętać, by przebiegała sprawnie. Warto już na wstępie uświadomić klientowi, jak ważne jest jego zaangażowanie w proces świadczenia usługi.

Tak zwane twarde umiejętności, czyli wiedza merytoryczna potrzebna do wykonywania zawodu, stanowią fundament i niezbędny warunek rozwoju każdej kancelarii podatkowej i biura rachunkowego. Jednak w warunkach rosnącej konkurencji i zmieniających się oczekiwań klientów wzrasta znaczenie umiejętności społecznych budowania relacji, skutecznej sprzedaży, negocjacji, rozwiązywania sporów itp.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy zgodnie z najnowszymi interpretacjami podatkowymi (np. ITPB1/4511-1239/15-5/WM) koszty ubezpieczenia przedmiotów leasingu operacyjnego (w ujęciu podatkowym), ponoszone przez leasingodawcę, przenoszone fakturą na leasingobiorcę, stanowiące warunek zawarcia umowy leasingowej, wydania przedmiotu leasingu, jak również podstawowy warunek trwania umowy i korzystania z usługi można uznać za koszt uzyskania przychodów jednorazowo (w całości) w dacie poniesienia, bez konieczności rozliczania ich w czasie, pomimo że umowy ubezpieczenia zawierane przez leasingodawców, stanowiące podstawę do wystawienia faktur VAT przenoszących płatność, przekraczają rok podatkowy?Firma prowadzi księgi rachunkowe, a faktury za ubezpieczenia środków trwałych w leasingu są wystawiane za kolejne raty ubezpieczeń lub jednorazowo. Leasingodawca jest ubezpieczającym i uposażonym, leasingobiorca jedynie korzystającym.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoAkcjonariuszami spółki akcyjnej są dwie osoby fizyczne, które są również udziałowcami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Obecnie każdy z nich posiada po 50% akcji w spółce akcyjnej oraz odpowiednio 50,02% i 49,98% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Całość swoich udziałów w spółce z o.o. każdy ze wspólników zamierza wnieść do spółki akcyjnej. Wspólnik posiadający mniejszą część udziałów częściowo wniesie wkład w gotówce (ok. 1000 zł.). Spółka akcyjna w zamian wyda własne akcje w jej podwyższonym kapitale zakładowym. Spółka akcyjna w ramach wymiany udziałów uzyska 100% praw głosu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.Jakie skutki w podatku dochodowym będzie miała ta transakcja?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoBiuro rachunkowe we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wskazało PKD 69.20.Z. W 2015 r. przychód netto wyniósł 151.000 zł, w 2016 r. 130.000 zł. Biuro jest podatnikami VAT i dokonuje rozliczeń miesięcznych.Czy od 1 stycznia 2017 r. może zrezygnować z rozliczania VAT jako podatnik czynny?Biuro świadczy usługi w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, księgi przychodów i rozchodów, rozliczania ryczałtu ewidencjonowanego, rozliczeń z ZUS, sporządzania list płac, sporządzania i wysyłania deklaracji podatkowych i rozliczeń rocznych, sporządzania sprawozdań finansowych. Nie posiada uprawnień w zakresie doradztwa podatkowego i nie posiada upoważnienia do reprezentowania w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych.

Przychody ze świadczenia usług reklamowych przez Facebook Ireland Ltd nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako zyski przedsiębiorstwa irlandzkiego, które nie prowadzi działalności poprzez położony w Polsce zakład - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.