Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Spółka z o.o. zleciła firmie budowlanej X roboty budowlane. Spółka z o.o. zapłaciła zadatek firmie X w wysokości 344.400 zł brutto 3 grudnia 2013 r. W umowie o prace budowlane był zapis, iż w momencie gdy firma X nie wykona robót budowlanych, będzie musiała zwrócić dwukrotność zadatku oraz karę umowną w wysokości nominalnej kwoty zadatku brutto, czyli razem 1.033.200 zł. Firma X nie wykonała robót budowlanych, nie zapłaciła kary ani też nie zwróciła zadatku. Spółka z o.o. zawarła z inną firmą umowę cesji. Cesjonariusz w zamian za opisaną wierzytelność zapłaci cedentowi kwotę wierzytelności pomniejszoną o 30%.Jak zaksięgować powyższe operacje?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Firma podpisała umowę najmu na pomieszczenia biurowe, umowa jest podpisana na czas określony na 5 lat z możliwością przedłużenia. Do nowych pomieszczeń firma chce zakupić meble. Na zakup mebli otrzymaliśmy od producenta gwarancje na 8 lat. Meble będą amortyzowane metodą liniową, jednak firma chce wydłużyć okres amortyzacji na okres 8 lat (gwarancja mebli) lub na okres 10 lat.Czy w związku z tym, że umowa najmu jest podpisana na okres 5 lat, firma może zastosować wydłużony okres amortyzacji? Jeśli tak, jak należy rozliczyć odpisy amortyzacji pod względem kosztów podatkowych?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Spółka z o.o. poniosła wydatki na szczepienia ochronne i wizytę lekarską dla prezesa spółki, w związku z jego służbowym wyjazdem do Chin.Czy takie wydatki stanowią przychód prezesa i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Zapłacone odsetki zwłoki za nieterminową wypłatę ekwiwalentu urlopowego są kosztem uzyskania przychodu pracodawcy, w dacie ich wypłaty - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Nie ma przepisu nakładającego na organy podatkowe obowiązku informowania podatników, że złożone przez nich oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie podatku liniowego były bezskuteczne - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Wydatki na autostradę i parking nie są kosztem przejazdu (dojazdu), wobec czego powinny być zwracane poza kilometrówką w pełnej wysokości. Kwota zwrócona pracownikowi z tego tytułu jest objęta zwolnieniem od podatku i składek ZUS - wyjasnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Stowarzyszenie posiadające osobowość prawną, wpisane do rejestru stowarzyszeń KRS, niebędące przedsiębiorcą i niewpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, będzie od 1 lipca 2016 r. zobowiązane do przekazywania danych w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Ksiegowego.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Podatnik na podstawie art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych złożył oświadczenie o wyborze formy opodatkowania podatkiem liniowym w dniu 21 stycznia 2014 r. Urząd skarbowy dopiero przy rozliczeniu rocznym za 2015 r., a więc w maju 2016 r., zwrócił się o korektę rozliczenia rocznego wg zasad ogólnych, mimo iż przyjmował co miesiąc zaliczki na podatek dochodowy wg stawki liniowej.Czy organ podatkowy nie miał wcześniej obowiązku poinformować podatnika, iż nie uznał oświadczenia za złożonego skutecznie?

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy sprzedaż licencji oprogramowania na rzecz podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność (ale nie podatnika VAT) z kraju UE, jest czynnością opodatkowaną poza Polską, tzw. stawką NP?

Przedsiębiorca jest zobowiązany zapłacić VAT wynikający z faktury wystawionej na rzecz samego siebie, dokumentującej naprawę samochodu. Podatek VAT naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakupy dokonane w celu naprawy tego samochodu może być odliczony od podatku należnego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Spółka z o.o. popełniła błąd sporządzając sprawozdanie finansowe za 2014 r. W rachunku zysków i strat błędnie wpisała w przychody i koszty finansowe różnice kursowe. Do kosztów finansowych wpisano saldo Wn z konta Koszty finansowe ujemne różnice kursowe, a do przychodów finansowych saldo Ma z konta Przychody finansowe dodatnie różnice kursowe. Prawidłowo spółka powinna wpisać per saldo kont, czyli nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi.Czy sporządzając sprawozdanie finansowe za 2015 r. spółka w rachunku zysków i strat po stronie 2014 r. może poprawić koszty i przychody finansowe i opisać zdarzenie w informacji dodatkowej za 2015 r.?Podatek i wynik finansowy nie zmienia się.Czy to jest prawidłowe?A może w inny sposób dokonać poprawy zaistniałej pomyłki?

Nagrody i upominki otrzymywane przez pracowników przy specjalnych okazjach nie stanowią przychodu ze stosunku pracy. Mogą więc podlegać opodatkowaniu na zasadach przewidzianych w ustawie o podatku od spadków i darowizn - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Właściciele restauracji odwiedzają inne restauracje w celu testowania dań, szukania inspiracji, degustują itp.Czy koszt nabycia usług gastronomicznych mógłby stanowić koszt uzyskania przychodu?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Czy podatnik świadczący usługi doradcze może ująć w kosztach ewidencję przebiegu pojazdu, jeśli właścicielem samochodu jest żona, a na samochód zaciągnięty jest kredyt (bank figuruje w dowodzie rejestracyjnym jako współwłaściciel)? Co trzeba zrobić żeby zaliczyć do kosztów wydatki związane z tym samochodem?

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie użytkownika programu:Podatnik osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będący zarejestrowanym podatnikiem VAT, w maju 2015 r. wykonał ostatnią usługę opodatkowaną VAT na rzecz swojego kontrahenta. Od 1 października 2015 r. zawiesił działalność gospodarczą. Od 1 lutego 2016 r. wznowił wykonywanie działalności gospodarczej, jednak bardzo możliwe, że w najbliższym czasie nie będzie wykonywał żadnych czynności opodatkowanych.Jak należy liczyć termin 10 miesięcy niewykonywania działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 3 ustawy o VAT - czy okres zawieszenia działalności gospodarczej przerywa, czy też zawiesza ten czas? Czy należy zsumować okres sprzed zawieszenia działalności (w którym nie były wykonywane czynności opodatkowane) z tym po końcu zawieszenia działalności, czy liczyć od początku?

Spółka nie tylko może, o ile nawet powinna tworzyć rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów (potocznie zwane rezerwami) na świadczenia dla pracowników, o ile ich kwota jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Przepisy ustawy o VAT nie zawierają regulacji zabraniających podatnikom skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie paliwa z powodu braku na fakturze numeru rejestracyjnego samochodu, do którego paliwo to zostało zatankowane - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.