Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPosiadamy otwarty rachunek powierniczy, na którym zostały naliczone odsetki.Jak należy zaksięgować odsetki w księgach rachunkowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPracodawca zobligował się co miesiąc pokrywać część składki do PZU (30 zł) pracownikom, którzy zadeklarowali chęć przystąpienia do ubezpieczenia grupowego. Od kwoty tej są potrącane składki ZUS i podatek dochodowy. Kwota wypłacana jest razem z wynagrodzeniem tj. do 10 dnia miesiąca następnego, czyli wynagrodzenie za luty 2016 r. wypłacone do jest 10 marca 2016 r., stanowi koszt podatkowy w lutym 2016 r. Cała składka do PZU (79 zł) potrącana jest pracownikowi z wynagrodzenia i przekazywana do PZU.Czy kwota 30 zł jest kosztem podatkowym dla pracodawcy w momencie wypłaty (zasada jak przy wypłacie ekwiwalentu za pranie odzieży), czy w momencie naliczenia (zasada jak przy wypłacie wynagrodzenia za pracę)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka podpisała umowę najmu samochodu osobowego z firmą X. Samochód jest użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego (spółka posiada zgodę leasingodawcy na podnajem samochodu). Na podstawie umowy najmu firma X jest zobowiązana płacić spółce czynsz najmu. Najemca jest zobowiązany ponosić również wszelkie koszty związane z eksploatacją pojazdu (zakup paliwa, naprawy, przeglądy itp.). Wynajmujący ubezpiecza samochód od kradzieży i innych zdarzeń losowych (AC + OC) i opłaca z tego tytułu składkę, a kosztami obciąża najemcę wg wartości nominalnej. Koszty ubezpieczenia płatne są wraz z fakturą za czynsz najmu.Czy wartość refakturowanego ubezpieczenia samochodu spółka powinna opodatkować stawką VAT ZW zgodnie z wyrokiem Europejskiego trybunału Sprawiedliwości w sprawie B.L. sp. z o.o. przeciwko dyrektorowi Izby Skarbowej w Warszawie (C-224/11)? Czy ubezpieczenie traktować jako usługę pomocniczą, nie rozdzielać ich dla celów podatkowych i opodatkować stawką VAT 23%?

Jeżeli podróże zagraniczne były bezpośrednio związane z nabyciem wartości niematerialnej i prawnej, to będą zwiększały jej cenę nabycia, czyli zwiększą jej wartość początkową - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą, np. handel, rozpocznie nową działalność, np. budowlaną i nie zmieni wpisu w CEIDG, naraża się na jakieś ryzyko podatkowe?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. otrzymała w sierpniu 2015 r. decyzję o przyznaniu odszkodowania z tytułu naprawy samochodu. Samochód był ubezpieczony AC, ale wypłata odszkodowania była dokonana z polisy sprawcy. Spółka nie otrzymała bezpośrednio środków z odszkodowania, zostały one rozliczone przez serwis samochodowy. Naprawa została jednak dokonana dopiero w lutym 2016 r. i wówczas została wystawiona faktura za naprawę. Kwota odszkodowania jest dokładnie równa kwocie netto faktury.Kiedy należy rozliczyć przychód i koszt z tytułu odszkodowania i kosztów naprawy w 2015 czy w 2016 roku?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy zadłużenie spółki z tytułu pożyczki udzielonej przez udziałowca, które zostanie przekształcone w kapitał zapasowy spółki, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego, zarówno po stronie udziałowca, jak i samej spółki (podatek dochodowy)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoOsoba fizyczna w latach 2006-2007 nabyła pięć nieruchomości gruntowych niezabudowanych w tej samej okolicy. Grunty zgodnie z ewidencją gruntów są gruntami rolnymi. Zgodnie z decyzją o ustaleniu warunków zabudowy grunty te przeznaczone są pod zabudowę mieszkaniową. Osoba fizyczna prowadzi znikomą działalność w postaci spółki cywilnej. Ponadto osoba ta jest pośrednio udziałowcem spółki z o.o., która zajmuje się działalnością deweloperską. Spółka z o.o. jest właścicielem gruntów w tej samej okolicy co osoba fizyczna. Spółka z o.o. na gruntach, które sama posiada i na gruntach, które są we własności osoby fizycznej, planuje inwestycję deweloperską polegającą na budowie zespołu budynków wielorodzinnych wraz z usługami. W związku z tym spółka z o.o. zamierza nabyć od osoby fizycznej grunty, które potrzebne są jej do realizacji inwestycji.W jaki sposób osoba fizyczna powinna opodatkować sprzedaż tych gruntów?Czy sprzedaż będzie czynnością w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i będzie podlegała opodatkowaniu VAT?Czy będzie to sprzedaż majątku osobistego i będzie podlegała opodatkowaniu PCC?

Rachunki za pobyt w ośrodku mogą stanowić podstawę do zastosowania ulgi rehabilitacyjnej, o ile ośrodek ten spełnia warunki: zakładu lecznictwa uzdrowiskowego, zakładu rehabilitacji leczniczej, zakładu opiekuńczo leczniczego lub pielęgnacyjno-opiekuńczego - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Decyzja w sprawie zaniechania poboru zaliczek na podatek dochodowy dotyczy konkretnego płatnika podatku dochodowego. Zmiana pracodawcy powoduje, że dotychczasowa decyzja staje się bezprzedmiotowa - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba prowadząca działalność gospodarczą jeszcze przez 3 miesiące opłaca obniżoną składkę ZUS od podstawy 555,00 zł. Opłaca także dobrowolną składkę chorobową.Przedsiębiorca zamierza obecnie zrezygnować z dobrowolnej składki chorobowej, a od czerwca będzie opłacał składki od podstawy 2433,00 zł. i ponownie będzie opłacał dobrowolną składkę chorobową.Od jakiej podstawy będzie liczony zasiłek macierzyński w grudniu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy koszty podróży podwyższają wartość niematerialną i prawną?Na fakturze osobno wykazana jest wartość zakupu WNiP oraz dodatkowo koszty podróży zagranicznych.Czy wszystko razem tworzy WNiP, czy podróż należy wykazać w kosztach?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. zarejestrowana w Polsce ma samofinansujący oddział w Niemczech. W związku z koniecznością obsługi oddziału przez polskich pracowników spółka ponosi koszty wynagrodzeń, dzierżawy pomieszczeń, materiałów, usług obcych. Ustalono miesięczne, ryczałtowe obciążenie za obsługę oddziału, stanowiące przychód podatkowy w Polsce.Czy jest to prawidłowe stanowisko?Czy obciążenie powinno odbywać się na innych zasadach?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka jawna w grudniu 2015 r. została przekształcona w spółkę z o.o. Obecnie chce złożyć korektę informacji VAT-27 za lipiec 2015 r. Jakie dane podatnika powinna wpisać - spółki jawnej czy spółki z o.o.?

Ekspektatywa spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego jest prawem majątkowym, którego zbycie podlega opodatkowaniu także po upływie 5 lat. Nie ma też możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej -wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Kwota wyłudzonej zaliczki może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wyłudzenie było nieuniknioną konsekwencją prowadzonej działalności gospodarczej oraz nie nastąpiło z winy spółki - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Organy podatkowe są uprawnione do zakwestionowania ceny określonej w umowie, o ile wykażą, że podatnik miał realne możliwości uzyskania ceny wyższej od transakcyjnej wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. A we wrześniu 2015 r. nabyła udziały o wartości nominalnej 10.000 zł w innej spółce z o.o. B w zamian za aport w formie przysługujących tej spółce A istniejących, bezspornych i wymagalnych wierzytelności o wartości 100.000 zł. Aport ten wnoszony jest w celu utworzenia spółki z o.o. B. Wpis spółki B do KRS nastąpił w grudniu 2015 r.Jak należy to rozliczyć?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka nagrodziła swoich pracowników, przekazując im akcje Spółki, z takim jednak zastrzeżeniem, że pracownicy będą mogli nimi swobodnie dysponować po okresie jednego roku. Po upływie tego okresu spółka uwalnia przekazane pracownikom akcje, jednocześnie w miesiącu ich uwolnienia pracownikowi potrącana jest zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ZUS. Tak spółka postępuje w stosunku do nadal zatrudnionych osób. Są jednak osoby, które w trakcie okresu zamrożenia akcji rozwiązały umowę o pracę ze spółką. Czy w odniesieniu do tych osób spółka powinna zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, a następnie wezwać byłego pracownika do zwrotu tej kwoty spółce?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoTowar zakupiony w Niemczech (WNT) został sprzedany klientowi krajowemu w grudniu 2015 r. W styczniu 2016 r. część tego towaru została zareklamowana i odesłana do Niemiec. Dostawca niemiecki wystawił korektę 15 stycznia 2016 r. na zareklamowany towar, jednak po dokładnym sprawdzeniu okazało się, że brak jest podstaw do reklamacji. Towar został więc odesłany jeszcze w styczniu klientowi i wystawiona 28 stycznia 2016 r. nowa faktura traktowana jest jako korekta korekty. Czy w tej sytuacji był obowiązek wprowadzenia do rejestru VAT obu korekt (tj. naliczyć VAT należny i naliczony), a jeśli tak, to jaki kurs należało zastosować i w rozliczeniu za jaki miesiąc?