Początek roku jest dla podatników zawsze trudnym momentem. Ale jest to też najlepszy okres do dokonywania zmian w przepisach podatkowych. Ustawodawca wprowadza w tym czasie szereg nowych regulacji, których podatnicy muszą się nauczyć, wdrożyć je w stosunku do swoich działalności i obowiązkowo stosować. Jakie najważniejsze zmiany czekają nas w nadchodzącym 2017 roku?

Ostatnie orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego wskazują, że podatnik może zaskarżyć postanowienie o przedłużeniu terminu na zwrot VAT oraz postanowienie o przedłużeniu kontroli - uważa radca prawny Jakub Prusiński.

Prawo podatkowe w Polsce jest wprowadzane bez odpowiedniego vacatio legis - mówi prof. Adam Mariański z Uniwersytetu Łódzkiego. Według niego załatanie dziury w VAT jest możliwe, ale to kwestia bardziej sprawnego aparatu kontroli, a nie zmiany przepisów.

Jeżeli uchybienie formalne na fakturze zostało odpowiednio skorygowane, podatnik nie może nawet przejściowo utracić prawa do odliczenia - takie są jedne z wniosków wynikających z wrześniowego wyroku Trybunału w Luksemburgu.

Z początkiem 2017 r. wejdą w życie nowe regulacje, efektem których może być kolejne zwiększenie obciążeń fiskalnych dla części przedsiębiorców. Nie chodzi tutaj w podwyższenie stawek podatku. Chodzi o problem powiązania zapłaty gotówkowej z podatkowymi kosztami uzyskania przychodu. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz w Vademecum Głównego Księgowego.

Opublikowany pod koniec listopada 2016 r. projekt ustawy o uproszczeniach podatkowych dla przedsiębiorców, przewiduje m.in. zmiany w przepisach ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz w przepisach ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zmiany te mają wejść w życie 1 czerwca 2017 r.

Akcyza na płyny do elektronicznych papierosów może przynieść albo małe zyski, albo rozległe straty. Wprowadzenie akcyzy na obecnym etapie spowoduje wyrzucenie z legalnego rynku wielu przedsiębiorców i gwałtowny rozrost szarej strefy. Dodatkowe przychody do budżetu będą bardzo niskie, a koszty ich poboru wysokie przestrzega Fundacja Republikańska w najnowszym raporcie Opodatkowanie akcyzą e-papierosów.

Proponowane przezrząd ułatwienia podatkowe dlafirm to prawdziwa rewolucja ocenia Mariusz Rutke zWyższej Szkoły Bankowej. Osoby zarabiające do tysiąca zł będą mogły nierejestrować działalności. To dlanich szansa na wyjście zszarej strefy, do której wpychają je obecne przepisy.

Ekskluzja, czyli instytucja wyłączająca opodatkowanie specyficznie określonych przychodów w podatkach dochodowych oraz czynności w podatku od towarów i usług jest obecna w krajowym systemie prawa od 1939 r. i stanowi nadzwyczajne odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania.

Od początku 2016 r. w Polsce funkcjonuje ulga podatkowa na badania i rozwój. Po 11 miesiącach obowiązywania tej zachęty podatkowej aż 40 proc. przedsiębiorstw deklaruje, że w ogóle jej nie zna ulgi B+R, a zaledwie 6 proc. firm przygotowuje się do skorzystania z niej.

Trwają konsultacje społeczne projektu Kodeksu urbanistyczno- budowlanego, który ma zastąpić Prawo budowlane. Ze względu na odwołanie z przepisów ustawy. o podatkach i opłatach lokalnych, projektowana regulacja może mieć także wpływ na ustalenie przedmiotu opodatkowania w podatku od nieruchomości.

Ciągłe podejmowanie działań w zakresie ograniczenia luki w podatku VAT i rozszerzanie gamy instrumentów do walki z przestępczością w tym zakresie są bardzo potrzebne. Dlatego tzw. ustawa uszczelniająca jest pozytywnie oceniana przez specjalistów. Niemniej jednak uderza ona nie tylko w oszustów uwikłanych np. w transakcje karuzelowe, ale również w uczciwe podmioty, dla których wprowadzone zmiany nie mają pozytywnego oddźwięku. Między innymi będzie to utrudnienie uzyskania zwrotu podatku VAT w krótszym terminie.

Według ekspertów, zmiany okażą się korzystne dla kilku grup społecznych, np. studentów lub osób na tzw. śmieciówkach, bez stałego etatu. Warunkiem kwoty wolnej od podatku będą dochody nie wyższe, niż 1190 zł brutto miesięcznie. Wyjątki obejmą osoby rozliczające się wspólnie z dziećmi lub z bezrobotnymi małżonkami.

Podniesienie kwoty wolnej dla osób o najniższych dochodach jest wykonaniem wyroku TK i zapewnia zgodność przepisów ustawy podatkowej z konstytucją, relatywnie małym kosztem fiskalnym. Zmiany te nie rozwiązują jednak żadnych strukturalnych problemów systemu podatkowego - czytamy w komunikacie Forum Obywatelskiego Rozwoju (FOR).

Następstwa pozostawania człowieka w związku małżeńskim znajdują odzwierciedlenie niemal we wszystkich gałęziach prawa. Chociaż zawarcie tego związku ani nie odbiera osobie fizycznej statusu podatnika, ani nie skutkuje powołaniem do życia nowej kategorii podatników, to w wielu wypadkach wywiera dość istotny wpływ na kształt stosunku podatkowoprawnego, w jakim osoba ta pozostaje.

Wprowadzenie obligatoryjnej wspólnej podstawy opodatkowania dla przedsiębiorstw działających transgranicznie i wdrożenie obligatoryjnej konsolidacji podstaw opodatkowania w ramach grup kapitałowych to dobre rozwiązania, jednak zbyt ogólna regulacja może rodzić problemy z implementacją do systemów krajowych - uważa Rada Podatkowa Konfederacji Lewiatan.

Profesja księgowego jest jeszcze często postrzegana w sposób stereotypowy. Kojarzy się z ubranym wprzydługi sweter i okulary, wyjątkowo spokojnym człowiekiem o osobowości introwertycznej, który nie widzi nic poza tabelkami w Excelu. Jednak czasy, kiedy przedstawiciele tego fachu mogli uchodzić za tzw. szare myszki już dawno odeszły w niepamięć.

Skutkiem niewykonania wyroku Trybunału Konstytucyjnego w sprawie kwoty wolnej od podatku mogą być procesy - ostrzega rzecznik praw obywatelskich. - Obywatele świadomi swoich praw będą mogli iść z tym do sądu - stwierdza RPO

Obowiązek składania deklaracji VAT w formie elektronicznej od stycznia 2017 r. pod groźbą sankcji administracyjnych. Niedochowanie takiej formy grozi karą jak za wykroczenie skarbowe, czyli grzywna może wynieść nawet40 tys zł - to jedne z wielu zmian jakie wprowadza nowelizacja ustawy o VAT, która została przyjęta przez Sejm. Teraz swoje poprawki może wnieść Senat.

Ministerstwo Rozwoju i Finansów w projekcie z 23 listopada 2016 r. ustawy o uproszczeniach podatkowych dla przedsiębiorców uwzględniło ich postulaty, aby nie wprowadzać ograniczeń w dokonywaniu odpisów amortyzacyjnych, zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodu opłat leasingowych, czynszu najmu i innych wydatków zw. z eksploatacją samochodu osobowego.