Świadczenie kompleksowe w postaci zapewnienia przegotowanej wody, która jest przygotowywana i dostarczana do pacjentów hospitalizowanych na oddziały szpitalne, podlega opodatkowaniu według podstawowej 23 proc. stawki VAT. Potwierdzają to stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej.

Obowiązek korzystania z KSeF będzie dotyczył co do zasady wszystkich przedsiębiorców, nawet prowadzących jednoosobową działalność niewielkich rozmiarów. Tylko najmniejsi podatnicy, których wartość sprzedaży nie przekracza 10 tys. zł miesięcznie, mogą odroczyć wystawianie faktur w KSeF do końca 2026 r. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmie ich od 2027 r. Jednak już od 1 lutego 2026 r. muszą być gotowi, by odbierać w systemie faktury wystawione przez kontrahentów.

Czy gmina, realizując inwestycję w drogi, chodniki, oświetlenie i sieci sanitarne w celu zwiększenia atrakcyjności terenów przeznaczonych na sprzedaż, działa jako podatnik VAT, czy wykonuje swoje zadania publiczne? To pytanie ponownie stało się przedmiotem sporu między samorządem a organami podatkowymi - pisze Remigiusz Fijak, partner Associate ID Advisory, doradca podatkowy.

Planowany porządek obrad Senatu na 26. i 27. listopada przewiduje przeprowadzenie drugiego czytania projektu ustawy o zmianie ustawy – Kodeks wyborczy i rozpatrzenie 15 ustaw. W tym - cztery deregulacyjne ustawy podatkowe i ustawę budżetową, a także - ustawę o poprawie bezpieczeństwa ruchu drogowego. Zakazuje ona nielegalnych wyścigów pojazdów i określa kary za udział w takich wydarzeniach.

Projektowane przepisy ustawy o PIP stanowią o możliwości stwierdzenia stosunku pracy za okres od dnia jego nawiązania. Dzień ten będzie określał inspektor i może go oznaczyć na wiele lat wstecz - tak naprawdę od początku współpracy między usługodawcą i usługobiorcą. W toku rozmów wokół projektu pojawił się pomysł, aby zastosować tu ograniczenie trzyletnie, aczkolwiek trzeba mieć na uwadze, że ta obietnica nie musi być ostatecznie spełniona - mówi Marcin Bodziony, doradca podatkowy, ekspert w zakresie kontroli i postępowań podatkowych.

Jeśli klient sam pobierze faktury z KSeF i dostarczy do biura, taki dokument nie będzie zawierał dwóch podstawowych informacji, koniecznych do prawidłowego rozliczenia podatku – numeru KSeF i daty wystawienia faktury. To oznacza, że aby móc rozliczyć podatki klienta, biuro musi zainstalować odpowiednie oprogramowanie, czyli w praktyce zapłacić za podłączenie wtyczki do konta klienta - mówi Cezary Szymaś, współwłaściciel biura rachunkowego ASCS-Consulting.

Od 1 stycznia 2026 r. Państwowa Inspekcja Pracy będzie miała prawo przekwalifikowania umów B2B i zlecenia na umowę o pracę, jeśli uzna, że faktyczny sposób wykonywania pracy ma cechy stosunku pracy. Eksperci ostrzegają, że może to mieć daleko idące skutki, także podatkowe. Największego zagrożenia upatrują w natychmiastowej wykonalności decyzji PIP. Jeśli jednak zostałaby ona uchylona, konieczne będzie ponowne przywrócenie wcześniejszych rozliczeń podatkowych, co spowoduje wielokrotne korekty.

Reklasyfikacja umów cywilnoprawnych na stosunek pracy oznacza dla przedsiębiorców podwójne obciążenie: dopłaty za przeszłość oraz wyższe koszty w przyszłości. Dla domniemanych pracowników oznacza to z kolei spadek wynagrodzenia netto - pisze Joanna Narkiewicz-Tarłowska. Jak podkreśla, różnice te wynikają zarówno z pełnych składek ZUS i NFZ, jak i z mniej korzystnych zasad opodatkowania PIT w przypadku umowy o pracę.

Z początkiem stycznia 2026 r. wchodzi w życie szereg zmian, w tym obowiązek raportowania JPK CIT dla kolejnych grup oraz obligatoryjny KSeF. Coraz powszechniejsze będzie też wykorzystanie sztucznej inteligencji. Dodatkowym wyzwaniem staje się jednak rozrzucenie zmian w szeregu różnych projektach ustaw, na różnym etapie legislacyjnym, uchwalanych na ostatnią chwilę. Przedsiębiorcy rozpoczynają przygotowania, często nie mając pewności, które z przepisów wejdą w życie.

Mimo iż KSeF nie zmienia zasad rozliczenia VAT, to przedsiębiorcy będą musieli bardziej niż dotychczas zwracać uwagę na daty wystawienia i otrzymania faktur. Datą wystawienia faktury będzie co do zasady data przesłania jej do Krajowego Systemu e-Faktur, a datą otrzymania - nadanie numeru KSeF. By nabywca mógł odliczyć VAT za dany miesiąc, musi otrzymać fakturę dokładnie w tym miesiącu, nie na początku kolejnego. To oznacza, że przedsiębiorcy muszą na nowo przemyśleć zasady współpracy.

Już w przyszłym roku limit podmiotowego zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 tys. do 240 tys. złotych. Ministerstwo Finansów wyjaśniło, co w przypadku przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w 2025 roku przekroczyła 200 tys. zł, lecz nie przekroczyła 240 tys. złotych. Oni także mogą skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r., bez rocznego okresu karencji. Według ekspertów wyjaśnienie jest potrzebne, ponieważ przepisy nie są wystarczająco precyzyjne.

Usługi przewozu turystów melexem mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej. Przedsiębiorca nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeżeli jego przewidywany obrót nie przekroczy 20 tys. zł rocznie, a używany pojazd jest pojazdem wolnobieżnym, niewyposażonym w taksometr i nie można uważać go za taksówkę.

Do połowy grudnia trwa cykl bezpłatnych szkoleń i webinarów dla przedsiębiorców „Środy z KSeF”. Spotkania obywają się w środy – zarówno stacjonarnie, jak i on-line – aby każdy mógł wziąć w nich udział w dogodnej formie. Najbliższe szkolenie zaplanowano na 12 listopada. Dotychczas w szkoleniach wzięło udział ponad 300 tys. osób. ​

2026 rok będzie kolejnym rokiem dużych zmian w podatkach oraz rosnącego znaczenia sztucznej inteligencji - takie wnioski płyną z VI edycji konferencji „Podatkowo-Kadrowy Rollercoaster, czyli codzienność księgowych, kadrowych i doradców podatkowych”. Przedsiębiorcy muszą przygotować się do wdrożenia obligatoryjnego KSeF oraz raportowania JPK CIT. Nie wszystkie zapowiadane przez rząd zmiany podatkowe zostały uchwalone, więc przedsiębiorcy muszą śledzić, które z nich wejdą w życie.

AI w pracy księgowych, doradców podatkowych, działów kadr oraz HR, wyzwania związane z wdrożeniem obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur, wyzwania związane z raportowaniem JPK CIT, ustalaniem stażu pracy według nowych zasad - to niektóre z tematów VI edycji konferencji "Podatkowo-Kadrowy Rollercoaster, czyli codzienność księgowych, kadrowych i doradców podatkowych".

Z początkiem listopada Ministerstwo Finansów uruchomiło Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU) w Krajowym Systemie e-Faktur. Podatnicy mogą już wystąpić o certyfikat wystawcy faktur, co od 1 lutego 2026 r., pozwoli na uwierzytelnianie danych w Krajowym Systemie e-Faktur i wystawianie faktur. W praktyce przedsiębiorcy zgłaszają szereg związanych z tym pytań.

Poza przygotowaniem do KSeF, przedsiębiorcy będą musieli w ciągu trzech miesięcy wdrożyć duże zmiany w raportowaniu JPK VAT. Takie skutki będzie miał projekt Ministerstwa Finansów. Eksperci alarmują, że wbrew uzasadnieniu do projektu, nie będzie to tylko dostosowanie do KSeF, ale duża i kosztowna modyfikacja. Nawet małe firmy, które będą wystawiać faktury w KSeF od 2027 r. będą musiały przystosować JPK VAT od 1 lutego 2026 r. Co więcej, już od 1 lutego 2026 r. podatnik może być ukarany za błędy w stosowaniu znaczników KSeF w ewidencji JPK VAT.

KSeF jest kolejnym narzędziem uszczelniania systemu podatkowego. Przy okazji jest również szansą na duży skok technologiczny polskich firm. Warto podkreślić, że KSeF wymusi też przyspieszenie systemu obiegu dokumentów. Jest to doskonała okazja do tego, aby jeszcze teraz uporządkować w firmach te kwestie. Następnie przyjdzie czas na politykę rachunkowości - mówi dr. hab. Stanisław Hońko, prof. Uniwersytetu Szczecińskiego, prezes Zarządu Głównego Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.

Promocje dla klientów — od zniżek i gratisów po programy lojalnościowe — stanowią dziś nieodzowny element działań marketingowych firm. Pomagają w budowaniu lojalności klientów, wzmacniają wizerunek marki oraz przyczyniają się do wzrostu sprzedaży. Z perspektywy podatkowej przekazywanie prezentów czy bonusów może jednak wiązać się z szeregiem konsekwencji fiskalnych, w tym obowiązkiem opodatkowania VAT.

We wtorek w wykazie prac legislacyjnych i programowych rządu, publikowanym na stronie Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, znalazła się informacja o planowanej nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Stawka VAT na bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych najprawdopodobniej zostanie podniesiona do 23 proc. Zmiany dotkną także opodatkowania niektórych napojów energetycznych.