Od 1 lutego wszyscy przedsiębiorcy muszą być gotowi na odbieranie faktur w KSeF, nawet gdy sami nie mają jeszcze obowiązku wystawiać ich w systemie. W praktyce oznacza to, że nadal będą dostawać faktury w trzech formach: w KSeF w formacie XML, mailem z załącznikiem PDF oraz papierowe. Eksperci zwracają uwagę, że trzeba będzie utrzymywać różne systemy odbioru dokumentów, by wprowadzić je do jednej księgi. Chociaż KSeF miał zautomatyzować procesy, to część firm, w obawie przed chaosem, chce wysyłać kontrahentom mailem wizualizacje faktur KSeF-owych oraz niemieszczące się w KSeF załączniki.

Sprzedawcy wystawiający w KSeF faktury na rzecz gminy nie będą mieli obowiązku wypełniać pola Podmiot3, czyli danych jednostki podległej, np. szkoły czy ośrodka sportu. Ministerstwo Finansów rekomenduje natomiast, aby w programach finansowo-księgowych zostały wprowadzone mechanizmy sugerujące konieczność wypełnienia sekcji Podmiot3, jeśli w sekcji Podmiot2 wskazano, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST. Według ekspertów, mimo tych rekomendacji, gminy mogą mieć problem z przyporządkowaniem faktur do swoich jednostek podległych.

Warto pozostać czujnym i uważnym. Organy podatkowe będą miały możliwość monitorowania sytuacji danego podmiotu niemal na bieżąco a algorytmy będą mogły wyłapać każdą podejrzaną transakcję. Przedsiębiorstwo, które nie wdraża najbardziej optymalnych rozwiązań w prowadzonej działalności ryzykuje, że przegra z konkurencją - mówi Stefan Kowalski, radca prawny, Kancelaria Radcy Prawnego Stefan Kowalski.

Mimo że po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF przedsiębiorcy będą musieli wystawiać i odbierać faktury w systemie w formacie XML, to faktury papierowe i PDF nie znikną. Konsumenci zawsze otrzymują faktury w sposób z nimi uzgodniony, czyli w takiej formie jak dotychczas. Posiadanie faktur nadal będzie wymagane by np. udowodnić prawo do ulgi podatkowej w PIT.

Najnowsze orzeczenie Naczelnego Sadu Administracyjnego przełamuje trend niekorzystny dla instytucji kultury. Oznacza, iż nie powinny one poddawać się panującemu obecnie powszechnie wśród organów przekonaniu, że muszą one zawsze i do wszystkich swoich wydatków (zwłaszcza tych najistotniejszych kwotowo - inwestycyjnych) stosować prewspółczynnik VAT, albo nie dokonywać w ogóle odliczenia VAT – pisze Joanna Rudzka, doradca podatkowy.

Zakres danych przekazywanych do KSeF obejmuje informacje, które w realiach obrotu gospodarczego stanowią w istocie tajemnicę przedsiębiorstwa, w tym w szczególności: strukturę cen i rabatów, warunki współpracy z kontrahentami, modele rozliczeń, sezonowość działalności oraz sieć relacji handlowych. Dane te mają bezpośrednią wartość ekonomiczną i ich ochrona stanowi element konstytucyjnej ochrony wolności działalności gospodarczej i praw majątkowych - firmy skarżą się rzecznikowi praw obywatelskich.

24, 25 i 31 stycznia 2026 roku w urzędach skarbowych (z wyjątkiem wyspecjalizowanych) odbędą się dni otwarte w temacie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dodatkowo w dniach 26-30 stycznia praca urzędów skarbowych (z wyjątkiem wyspecjalizowanych) będzie wydłużona do godziny 20:00. Do 11 lutego trwa akcja Środy z KSeF – KSeF w pigułce – przypomina Ministerstwo Finansów.

Miejsce świadczenia, a tym samym opodatkowania VAT, usług astrologicznych świadczonych na rzecz konsumentów ustala się w państwie, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. To oznacza, że polski astrolog, który zdalnie ustala horoskopy klientów, rozlicza się w Polsce. Nie ma znaczenia, czy klienci mieszkają w Polsce, w UE czy poza UE.

Jeśli przedsiębiorca w okresie zawieszenia działalności gospodarczej uzyskuje przychody z najmu, a umowy najmu zostały zawarte przed zawieszeniem działalności gospodarczej, jest zobowiązany do wystawiania i wydawania faktur na rzecz kontrahentów. Zawieszenie działalności nie oznacza zaprzestania bycia podatnikiem VAT. Przedsiębiorca, choć nie prowadzi aktywnej działalności, może wykonywać czynności związane z działalnością sprzed zawieszenia, w tym uzyskiwać przychody z najmu.

1 lutego 2026 r. wchodzi w życie obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. To jedna z największych zmian w obszarze dokumentowania transakcji w VAT, która obejmie zdecydowaną większość podatników. Jednak w praktyce nie wszystkie czynności będą musiały być dokumentowane w KSeF. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 7 grudnia 2025 r. wprowadza istotne wyjątki, uwzględniając specyfikę niektórych usług i ograniczenia techniczne systemu - pisze Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

Sprzedaż majątku w toku postępowania egzekucyjnego, dokonywana przez komornika sądowego, rodzi po stronie nabywcy określone skutki podatkowe, w tym w zakresie podatku od towarów i usług. W praktyce obrotu gospodarczego nadal pojawiają się wątpliwości, czy faktura wystawiona przez komornika sądowego uprawnia do odliczenia VAT oraz jakie warunki muszą zostać spełnione, aby takie odliczenie było zgodne z przepisami ustawy o VAT. Kwestia ta ma istotne znaczenie zwłaszcza dla przedsiębiorców nabywających składniki majątku w drodze egzekucji, którzy wykorzystują je następnie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Dodatkowe środki pieniężne otrzymywane przez firmę od producentów lub importerów leków – uzależnione od ilości leków kupionych przez apteki – stanowią część wynagrodzenia za świadczone przez firmę usługi promocyjne i marketingowe. Zwiększają więc podstawę opodatkowania na fakturze dokumentującej usługę marketingową. W związku z tym powinny być dokumentowane odrębną fakturą.

Eksport towarów w obrocie międzynarodowym to nie tylko realizacja zagranicznej sprzedaży, lecz także obowiązek skutecznego udokumentowania, że towary faktycznie opuściły terytorium Polski lub Unii Europejskiej. Właściwa dokumentacja decyduje o możliwości zastosowania preferencyjnej, zerowej stawki VAT i pozwala uniknąć nieporozumień z organami podatkowymi oraz celnymi. Zgodnie z ustawą o VAT, aby transport towarów za granicę mógł zostać uznany za eksport, podatnik musi posiadać wiarygodne dowody potwierdzające wywóz.

Już od 1 lutego do Krajowego Systemu e-Faktur przystąpi ponad 4200 największych przedsiębiorstw. Od 1 kwietnia będą to pozostali przedsiębiorcy, z wyjątkiem najmniejszych (których wartość faktur wystawionych w danym miesiącu nie przekracza 10 tys. zł brutto). Do końca 2026 r. przedsiębiorcy nie będą karani za błędy w KSeF. System zapewnia bezpieczeństwo danych - poinformowali na piątkowej konferencji przedstawiciele Krajowej Administracji Skarbowej.

Im bliżej daty wdrożenia, tym więcej pojawia się apeli o odroczenie obligatoryjnego KSeF. Najczęściej są to głosy małych i średnich firm oraz biur rachunkowych. Nie brakuje też opinii, że reforma - mimo kilku lat prac - nie została odpowiednio przygotowana, a rozporządzenia wykonawcze pojawiły się w ostatniej chwili. Ministerstwo Finansów nie zamierza przesuwać daty wdrożenia KSeF i uspokaja, że w 2026 r. nie będzie kar dla tych, którzy nie zdążą lub popełnią błędy. Jednak KSeF wprowadza też zmiany w JPK VAT, a za błędy w pliku JPK kary będą już od 1 lutego.

Instytucja kultury może odliczyć pełen VAT od inwestycji, bez stosowania prewspółczynnika - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 8 stycznia 2025 r. (sygn. I FSK 490/23). NSA zgodził się z WSA w Lublinie, że fiskus nie możne odmówić muzeum prawa do pełnego odliczenia VAT od zakupów służących modernizacji budynku tylko z tego powodu, że inwestycji dokonuje instytucja kultury. To przełom, ponieważ większość wyroków była dotychczas niekorzystna dla podatników.

W 2026 roku podatnicy przedsiębiorcy nie będą karani za nieprzystąpienie do Krajowego Systemu e-Faktur ani za błędy, które są związane z KSeF-em - powiedział w poniedziałek w Studiu PAP Marcin Łoboda, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej. Przypomniał, że obowiązek wystawiania faktur w KSeF jest podzielony na etapy w zależności od wielkości firmy, ale odbierać faktury w systemie będą wszyscy przedsiębiorcy już od 1 lutego.

Numer KSeF faktury będzie nadawany po jej przesłaniu do Krajowego Systemu e-Faktur. Ze względów technologicznych i założeń KSeF, plik XML nie będzie zawierał nadanego fakturze numeru KSeF. Producenci oprogramowania powinni powiązać numer nadany w systemie z wysłanym plikiem XML - wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

Od 1 stycznia 2026 r. na platformie e-US czasowo będą funkcjonowały dwa rodzaje formularzy. Po pierwsze, dotychczasowy formularz: Pismo WIS dla wniosków złożonych przed 1 stycznia 2026 r. oraz pism w sprawie WIS na dalszym etapie – w ramach II instancji i w ramach postępowań w sprawie zmiany albo uchylenia ostatecznej WIS. Po drugie, nowe formularze: Wniosek o wydanie WIS i Pismo w sprawie WIS - do obsługi wniosków o wydanie WIS złożonych od 1 stycznia 2026 r. - wyjaśnia Krajowa Informacja Skarbowa.

Obecnie wnioski o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) oraz inne pisma w sprawie WIS składa się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego (e-US), z wykorzystaniem formularza: „Pismo WIS”. Rozwiązanie to udoskonalono i od 1 stycznia 2026 r. w e-US będą udostępnione ulepszone formularze do obsługi wniosków i pism w sprawach dotyczących WIS, wszczynanych na podstawie wniosków o wydanie WIS składanych od tej daty.