Skarbówka wydaje coraz mniej Wiążących Informacji Stawkowych, czyli decyzji określających m.in. właściwą stawkę VAT na dany towar czy usługę. O ile w 2020 roku wydano ich 8,6 tys., to w pierwszych dziewięciu miesiącach 2025 roku było ich tylko 1,7 tys. Rośnie natomiast liczba odmów wydania WIS i pozostawienia wniosków bez rozpatrzenia. Prawnicy zwracają uwagę, że trudności dotyczą zwłaszcza towarów czy usług złożonych. Zdarza się też, że fiskus odsyła podatnika po interpretację indywidualną. Według ekspertów to ograniczenie roli WIS.

Przedsiębiorca, który wykupi auto z leasingu operacyjnego i odliczy podatek naliczony, a następnie to wykupione z leasingu auto sprzeda, nie może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Zwolnienie z VAT dotyczy wyłącznie dostawy tych towarów, od których przy nabyciu podatnik nie miał prawa do odliczenia.

Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych obejmuje coraz większą liczbę przedsiębiorców. Wraz z rozwojem technologii i wprowadzeniem kas online pojawiły się nowe obowiązki, ale też możliwości wsparcia ze strony państwa. Jednym z najważniejszych jest ulga na zakup kasy fiskalnej. Choć ma ona ułatwić przedsiębiorcom dostosowanie się do przepisów, w praktyce budzi wiele wątpliwości – dotyczących m.in. momentu nabycia prawa do ulgi, zasad jej odliczenia czy obowiązku zwrotu.

W ramach istniejącej, oficjalnej wyszukiwarki firm dostępnej na portalu biznes.gov.pl udostępnione zostaną dane z wykazu podatników VAT. Tak zakłada nowelizacja ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej oraz ustawy o podatku od towarów i usług, która czeka już tylko na prezydencki podpis.

Obniżona stawka VAT na niektóre usługi kosmetyczne pomaga branży beauty, ale jej zastosowanie sprawia też problemy. Trudno jest wyznaczyć granicę między usługami kosmetycznymi (objętymi stawką 8 proc.), a medycznymi (zwolnionymi z VAT) i tymi służącymi opiece zdrowotnej (z 23 proc. VAT). Eksperci zwracają uwagę, że łatwo jest popełnić błąd m.in. przy zabiegach z wykorzystaniem igieł czy laseru, masażach i pedicure oraz przy pakietach usług.

Cyfryzacja ksiąg rachunkowych, możliwe ataki hakerskie na systemy finansowo-księgowe, szanse i zagrożenia ze strony sztucznej inteligencji oraz nowe obowiązki raportowania incydentów cyberbezpieczeństwa wynikające z dyrektywy NIS2 – to tylko niektóre zmiany, czekające księgowych, oprócz rewolucyjnego Krajowego Systemu e-Faktur. Wyzwania te były omawiane podczas konferencji „Cyfrowy księgowy 2.0 – Jak cyfryzacja zmienia rachunkowość i podatki”.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt rozporządzenia, który dostosuje przepisy w sprawie JPK_VAT z deklaracją do zmian wynikających z ustawy wprowadzającej KSeF. Chodzi m.in. o oznaczanie faktur wystawianych w okresie awarii Krajowego Systemu e-Faktur oraz faktur wystawionych poza KSeF.

Obligatoryjny KSeF zmieni zasady współpracy podatników z biurami rachunkowymi, co oznacza też zmianę umów, by doprecyzować obowiązki obu stron oraz dostosować do nowego obiegu dokumentów. Kluczowa będzie kwestia akceptacji faktur zakupowych, by ograniczyć ryzyko zaksięgowania wydatku, który nie ma związku z działalnością gospodarczą klienta.

Musimy przygotować się na to, że po 1 lutego, a w niektórych przypadkach po 1 kwietnia, pojawią się trudności, coś nie zadziała. To normalne sytuacje przy tak dużej zmianie, jaką jest KSeF. Myślę jednak, że w ciągu kilku tygodni wszystko powinno zacząć działać relatywnie sprawnie. Jestem przekonany, że kiedy sytuacja się uspokoi, opadnie kurz, wszyscy będą zadowoleni – mówi Tomasz Michalik, doradca podatkowy, partner w MDDP.

Największy rynek Ameryki Łacińskiej wchodzący w dodatku w skład grupy państw MERCOSUR, lada moment będzie objęty ułatwieniami fiskalnymi dla polskich firm i pracowników. Brazylia - po trzech latach zwłoki – jest na ostatniej prostej do ratyfikacji umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Polska zrobiła to już dwa lata temu.

Nabywca odpowie solidarnie za zaległości podatkowe sprzedawcy, nawet gdy dobrowolnie zastosuje podzieloną płatność VAT (czyli wpłaci podatek na konto kontrolowane przez fiskusa) - takie zmiany chce wprowadzić Ministerstwo Finansów. Eksperci ostrzegają, że to kolejne już zwiększenie uprawnień skarbówki. Przedsiębiorcom z kolei zostanie w praktyce odebrane narzędzie, które miało zwiększyć ich bezpieczeństwo i chronić przed solidarną odpowiedzialnością.

Resort pracy chce, by inspektorzy pracy mogli wydawać decyzje administracyjne w sprawie ustalenia istnienia stosunku pracy. Ingerencja PIP wcale nie musi ograniczać się do umowy, którą będzie badał inspektor. Będzie on mógł badać i zmieniać wolę stron w umowach nawet już nieobowiązujących. Ile lat wstecz? Bez ograniczeń. Skorzysta na tym ZUS, który będzie mógł żądać zapłaty składek nawet 10, 15 czy 20 lat wstecz. Tylko fiskus będzie miał 7 lat. Zdaniem prawników pomysł godzi w konstytucyjną zasadę zaufania obywateli do państwa i stanowionego przez nie prawa.

Musimy mieć narzędzia pozwalające podatnikom weryfikować, czy dokumenty, które są w KSeF, dotyczą ich przedsiębiorstwa. Istnieje bowiem możliwość oszustw. Biura rachunkowe obawiają się, że mniejsi przedsiębiorcy będą przerzucać na nie odpowiedzialność za wdrożenie KSeF. Tymczasem biura rachunkowe powinny być wsparciem dla przedsiębiorców, ale nie we wszystkim mogą ich wyręczyć – takie wnioski płyną z dwudniowego Międzynarodowego Kongresu Biur Rachunkowych.

Cyfrowa transformacja systemu podatkowego, jak np. wprowadzenie e-fakturowania poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF), ma duży potencjał, by znacząco uprościć codzienne obowiązki przedsiębiorców, szczególnie w zakresie rozliczeń VAT. Automatyzacja i integracja procesów mogą z czasem ograniczyć liczbę ręcznych działań i poprawić jakość danych, co teoretycznie powinno ułatwić prowadzenie biznesu - mówi Kinga Baran, partner działu doradztwa podatkowego w Forvis Mazars w Polsce.

Po zakończeniu kontroli celno-skarbowej przedsiębiorcy będą mogli złożyć korektę deklaracji, w której uwzględnią tylko część nieprawidłowości stwierdzonych przez skarbówkę. Dotychczas musieli zgodzić się ze skarbówką w całości. Przepisy umożliwią też podatnikom złożenie pierwotnej deklaracji, o ile nie zrobili tego wcześniej, w ciągu 14 dni od rozpoczęcia kontroli. Eksperci oceniają te zmiany jako korzystne, ale wskazują też na konieczność dostosowania do nich innych przepisów.

Ogłoszona przed dwoma laty umowa koalicyjna zakładała wprowadzenie zasady minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian w prawie podatkowym. Tymczasem na trzy miesiące przed końcem roku opublikowano dopiero projekty, które przewidują istotne zmiany w opodatkowaniu spółek, fundacji rodzinnych i jednoosobowych działalności gospodarczej. Mają wejść w życie już od 1 stycznia 2026 roku.

Sprzedaż środka trwałego w postaci wraku może korzystać z procedury VAT-marża, o ile zostaną spełnione warunki określone w art. 120 ustawy o VAT. Procedura VAT marży dla towarów używanych nie jest obowiązkowa. Podatnik może stosować ogólne zasady opodatkowania do dostaw towarów używanych, które mogą być opodatkowane w formie VAT marża.

Mimo iż mniejsze firmy będą miały obowiązek wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia 2026 r., to odbierać je w nowym systemie muszą wcześniej - od 1 lutego 2026 r. Eksperci zwracają uwagę, że to odbiór faktur może być dla przedsiębiorców największym wyzwaniem. Bez załączników w takiej formie jak obecnie, trudniej będzie je powiązać z zakupem. Chociaż KSeF miał zautomatyzować firmowe procesy, to część firm zapowiada, że w obawie przed chaosem utrzyma podwójny obieg dokumentów.

Pierwsza część reformy systemu monitorowania SENT wejdzie w życie 17 marca 2026 r. – od tej daty trzeba będzie rejestrować na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC) transporty odzieży, jeśli przewożona partia będzie ważyła więcej niż dziesięć kilogramów. Chodzi nie tylko o nową odzież, ale i używaną. To samo dotyczy nowego obuwia w partiach powyżej dziesięciu par. W procesie legislacyjnym są jednak jeszcze dwa projekty – pierwszy dotyczy rynku owoców i warzyw (tzw. SENT Ukraina), a drugi to kompleksowa reforma monitoringu przewozów.

Sąd Najwyższy orzekł, że odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia OC posiadaczy pojazdów nie obejmuje kwoty VAT, jeżeli poszkodowany poniósł koszty naprawy tego pojazdu a zapłacona przez niego cena nie obejmuje tego podatku. Ustalenie odszkodowania OC jako równowartość hipotetycznych kosztów naprawy jest dopuszczalne także wtedy, gdy poszkodowany naprawił pojazd i odszkodowanie to może uwzględniać rabaty na części zamienne i materiał lakierniczy - jeśli temu nie sprzeciwia się uzasadniony interes poszkodowanego.