Sprzedaż wirtualnych przedmiotów za pośrednictwem portali nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i powinna zostać zaklasyfikowana jako usługa elektroniczna, o której mowa w art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. W tej sytuacji to portale, a nie przedsiębiorca sprzedający przedmioty, powinny być traktowane jako podatnicy VAT w transakcji sprzedaży z kupującymi.

Organ podatkowy nie może odmówić odliczenia VAT zapłaconego przez spółkę przy nabyciu usług od innych podmiotów należących do tej samej grupy, jeśli usługi były przez nią wykorzystywane na potrzeby własnych transakcji - wynika z orzeczenia TSUE C‑527/23. Eksperci wskazują na konieczność prowadzenia dokładnej dokumentacji, która wykazuje związek usług z działalnością opodatkowaną. Powstają jednak wątpliwości, czy wyrok nie zwiększa też uprawnień fiskusa do badania, czy obciążająca podatnika część kosztu usługi ogólnych odpowiada temu, co faktycznie otrzymał. 

Przedsiębiorcy nie będą mieli dodatkowych obowiązków związanych z wdrożeniem od 2035 r. unijnego pakietu VIDA. Ministerstwo Finansów dokłada wszelkich starań, aby rozwiązania proponowane na forum UE nie zmieniły zasadniczo reguł funkcjonowania KSeF w Polsce – zapewnia Zbigniew Stawicki, wiceminister finansów, zastępca szefa KAS. Firmy czekają jednak na konkretne rozwiązania.

Żeby oceniać skuteczność struktur kontrolno - dochodzeniowych Krajowej Administracji Skarbowej, trzeba spojrzeć na ostatni etap, który należy do ich kompetencji, a więc etap zabezpieczenia mienia. Chodzi o środki na rachunkach, nieruchomości, ruchomości, wierzytelności, etc. Zabezpieczenie powinno być nieodłącznym elementem wszystkich kontroli celno-skarbowych, które idą tam, gdzie pójść powinny - mówi Zbigniew Stawicki, wiceminister finansów, zastępca Szefa KAS.

Jednym z najbardziej kontrowersyjnych przepisów ustawy nowelizującej regulacje o systemie kaucyjnym jest rozliczanie podatku od niezwróconych opakowań przez płatnika, którego rolę będą pełnić operatorzy systemów kaucyjnych w stosunku do wprowadzających napoje (producentów), którzy przystąpili do ich systemów - pisze Marek Przybylski, doradca podatkowy, radca prawny, menedżer w MDDP.

Rok 2024 z pewnością zapadnie w pamięć podatnikom – zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom fizycznym - jako czas pełen wyzwań. Liczne zmiany legislacyjne, dynamiczne interpretacje przepisów przez organy podatkowe oraz wzmożona aktywność administracji skarbowej stały się źródłem zarówno dodatkowego stresu, jak i zwiększonych kosztów - podsumowuje Michał Borowski, ekspert Business Centre Club ds. podatków, przewodniczący Komisji Podatkowej BCC.

Krajowa Administracja Skarbowa stale monitoruje obszary, w których występuje szara strefa - mówi Zbigniew Stawicki, wiceminister finansów, zastępca Szefa KAS w rozmowie z Prawo.pl. Podkreśla, że miarą skuteczności kontroli jest proporcja odzyskanego mienia. Dlatego zabezpieczenia majątkowe powinny być stosowane jak najszybciej, kiedy tylko wystąpią ku temu przesłanki. Prawnicy potwierdzają, że w praktyce zabezpieczeń jest coraz więcej.

Wdrożenie systemu kaucyjnego od października 2025 r. wprowadzi duże zmiany w ustawie o VAT. Mimo iż podatnikami rozliczającymi ostatecznie VAT od niezwróconych opakowań pozostają producenci i importerzy wprowadzający na rynek napoje w opakowaniach, to wstępnie obliczony VAT będą wpłacać fiskusowi płatnicy (podmioty reprezentujące). Ustawa nie określa jednak zasad współpracy między tymi podmiotami. Chociaż według resortu klimatu ma to być proste rozwiązanie, prawnicy spodziewają się dużych komplikacji.

Wydatki na spotkania integracyjne mogą być kosztem podatkowym tylko w tej części, która dotyczy zatrudnionych na umowę o pracę - twierdzi od kilku lat fiskus. Nie pomogła na razie ostatnia zmiana stanowiska skarbówki, która zgodziła się na odliczenie poczęstunku dla współpracowników. A to oznacza, że organizator świątecznej imprezy powinien wyłączyć z kosztów kwotę przypadającą proporcjonalnie na współpracowników. Inaczej traktowane są natomiast imprezy połączone ze szkoleniem.

Chociaż grupy VAT powstały z myślą o biznesie, to najbardziej korzystają na nich samorządy. Utworzenie samorządowej grupy VAT pozwala na odliczenie VAT od inwestycji, wspiera rozwój lokalnej infrastruktury i redukuje ryzyko podatkowe. Dzięki temu jednostki samorządu terytorialnego mogą znacznie obniżyć koszty realizacji kluczowych projektów oraz odzyskać środki, które w przeciwnym razie byłyby stracone - pisze Joanna Kilijańska, partner w Kancelarii Paczuski Taudul.

Dobrowolne „datki” otrzymywane za występy artystów ulicznych, np. muzyków, aktorów, mimów itd., nie podlegają VAT. W konsekwencji nie ewidencjonujemy ich na kasie rejestrującej. Dobrowolne „datki” to uznaniowe, dobrowolne świadczenie pieniężne, którego nie można rozpatrywać w kategoriach kwoty należnej za wykonaną usługę.

Jednym z warunków odliczenia podatku naliczonego od zakupów krajowych jest posiadanie faktury. Dokument nazywany fakturą „pro forma” jest wystawiany w obrocie gospodarczym i jego celem może być np. potwierdzenie złożenia oferty czy przyjęcia zamówienia do realizacji. Nie daje prawa do odliczenia VAT.

Do końca marca 2025 r., a więc trzy miesiące dłużej niż zakładano, ma obowiązywać 8-procentowa stawka VAT na określone towary do produkcji rolnej. Tak wynika z opublikowanego w piątek na stronach Rządowego Centrum Legislacji projektu odpowiedniego rozporządzenia ministra finansów.

Sprzedaż na rzecz firm nie powinna być ewidencjonowana na kasie fiskalnej, a wyłącznie fakturą. Jeżeli jednak na kasie fiskalnej zostanie zaewidencjonowana sprzedaż na rzecz firmy (podatnika VAT), to na paragonie musi znaleźć się NIP nabywcy, niezależnie od tego, czy będzie to podatnik VAT czynny czy zwolniony. Dotyczy to również przypadku, gdy nabywcą jest np. gmina.

Odpłatne nabycie wierzytelności od cedenta w ramach cesji nie może być uznane za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, natomiast różnica między wartością rynkową nabytej wierzytelności niewymagalnej a wartością nominalną, nie będzie stanowić dla skarżącej wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług - uznał Naczelny Sąd Administracyjny.

W 2025 roku wchodzi w życie szereg zmian istotnych dla przedsiębiorców, m.in.: kasowy PIT, obniżka składki zdrowotnej, zmiany w VAT dotyczące np. zwolnienia z podatku w innych krajach UE oraz nowe definicje budynków i budowli. To, jak się do nich przygotować, było tematem V edycji konferencji "Podatkowo-Kadrowy Rollercoaster, czyli codzienność księgowych, kadrowych i doradców podatkowych".

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi świadczenia usług w ramach prowadzonej przez radczynię prawną działalności gospodarczej - stwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Czynności te nie podlegają więc opodatkowaniu VAT. Eksperci zwracają uwagę, że decydujące znaczenie ma brak ryzyka gospodarczego i ekonomicznego po stronie prawniczki świadczącej nieodpłatnie usługi.

Małe przedsiębiorstwa skorzystają ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE. Warunkiem będzie rejestracja w państwie siedziby działalności gospodarczej oraz składanie kwartalnie informacji o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE - zakłada nowelizacja ustawy o VAT, podpisana w piątek przez prezydenta. Limit zwolnienia z VAT nie zmieni się i nadal będzie wynosił 200 tys. złotych.

Sprawa gminy, która zakończyła się 30 sierpnia 2024 r. uchyleniem przez Naczelny Sąd Administracyjny decyzji organu podatkowego oraz wyroku sądu I instancji, pokazuje, z jak niespójną praktyką fiskusa i orzecznictwem dotyczącym VAT muszą się mierzyć samorządy. Ważne jest jednak, by nie poddawać się niekorzystnym rozstrzygnięciom na początkowym etapie postępowania - pisze Joanna Rudzka, doradca podatkowy.

Obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami został na razie odroczony do końca marca przyszłego roku ustawą wdrażającą globalny podatek wyrównawczy - poinformowało w środę Ministerstwo Finansów. Resort wyjaśnia, że docelowo planowana jest likwidacja tego obowiązku. Przewiduje tak projekt ustawy UD125. Przepisy znajdują się w trakcie rządowych prac legislacyjnych.