Naczelny Sąd Administracyjny nie podjął uchwały, czy spółka celowa wykonująca zadania własne jednostki samorządu terytorialnego jest podatnikiem VAT i czy korzysta ze zwolnienia z tego podatku, czy spełnia warunek organu władzy publicznej. NSA rozpatrzy sprawę w siedmioosobowym składzie, ponieważ nie dopatrzył się rozbieżności w wykładni prawa. Eksperci opowiadają się za dopuszczalnością wyłączenia z VAT czynności realizowanych przez spółki komunalne, które wykonują wyłącznie zadania własne JST. (I FPS 1/25).

70 proc. rozstrzygnięć w polskich sprawach podatkowych przed Trybunałem Sprawiedliwości UE jest korzystna dla polskich podatników - wynika z 5. edycji raportu "Polskie sprawy podatkowe przed TSUE 2004-2024", przygotowanego przez redakcję LEX. Jak podkreślają prawnicy, orzeczenia Trybunału mają ogromne znaczenie, zwłaszcza w obszarze VAT i akcyzy. Również w 2025 r. zapadły ważne wyroki, dotyczące m.in. odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółki oraz infrastruktury kolejowej.

9 czerwca księgowi obchodzą swoje święto. Wskazują, że do największych wyzwań w ich zawodzie należy obecnie rozwój sztucznej inteligencji i sposób jej wykorzystania dla usprawnienia pracy. Księgowi i biura rachunkowe mają też wiele pracy w związku z wdrażaniem Krajowego Systemu e-Faktur.

Przepisy o VAT od systemu kaucyjnego są fatalnie napisane. Rząd powinien uprościć system rozliczeń i rzucić koło ratunkowe producentom. Paradoksem jest to, że za udostępnienie produktu w opakowaniach na napoje może być odpowiedzialna m.in. apteka, kino, czy market budowlany. W przepisach nie zawarto żadnych wyłączeń dla tego typu podmiotów - pisze dr Jacek Matarewicz, partner zarządzający w Kancelarii Zimny Matarewicz.

Eksport usług doradczych nie pozbawia polskiej firmy prawa do tzw. zwolnienia podmiotowego. Usługi doradcze na rzecz zagranicznych kontrahentów nie podlegają bowiem VAT na terytorium Polski. To oznacza, że nie uwzględnia się ich przy obliczaniu limitu 200 tys. uprawniającego do zwolnienia z VAT.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może osiągać bieżących przychodów z tej działalności, ale może m.in. zbywać własne środki trwałe i wyposażenie. Przedsiębiorca, który w okresie zawieszenia sprzedaje swój majątek, działa w charakterze podatnika VAT i dokonuje odpłatnej dostawy towaru. Sprzedaż tę powinien udokumentować fakturą lub paragonem fiskalnym.

Zmiany w podejściu organów podatkowych sugerują, że udostępnianie danych osobowych w zamian za dostęp do usług może w przyszłości zostać jednoznacznie zakwalifikowane jako element transakcji podlegającej opodatkowaniu VAT. Przedsiębiorcy muszą zatem odpowiednio wcześniej analizować zarówno potencjalne zobowiązania podatkowe, jak i wymogi RODO, aby uniknąć sytuacji, w której przyjęty model biznesowy zostanie uznany za nielegalny lub niezgodny z przepisami - piszą Joanna Wierzejska i Mateusz Jankowski z DZP.

Jednorazowa, niekomercyjna sprzedaż gruntu, nawet po wcześniejszej transakcji objętej VAT, nie musi skutkować obowiązkiem podatkowym. Sama okoliczność wcześniejszego wystąpienia VAT przy innej transakcji nie oznacza automatycznie, że każda kolejna sprzedaż również musi być opodatkowana. Każdorazowo trzeba zbadać czy sprzedający działa jako podatnik VAT - w sposób zorganizowany, powtarzalny i zarobkowy, charakterystyczny dla działalności gospodarczej. Potwierdza to skarbówka i eksperci.

Obecne szacunki wskazują na zmniejszenie się luki VAT w Polsce w 2024 r. do 6,9 proc. W 2023 roku luka VAT wynosiła 13,5 proc. - poinformowało Ministerstwo Finansów. Luka liczona jest względem VAT w ujęciu rachunków narodowych publikowanych przez GUS, tj. w ujęciu memoriałowym, w którym dochody ujmowane są za okres od lutego do stycznia kolejnego roku.

W kwietniu 2025 r. ukazała się opinia rzecznika generalnego J.R. de la Toura w sprawie C-726/23. Sprawa ta dotyczyła kwestii objęcia VAT korekty cen transferowych dokonywanych między podmiotami powiązanymi. Przypadek przedstawionych w sprawie spółek z branży wynajmu żurawi może mieć wpływ na przyszłe postrzeganie rozliczeń i korekty cen transferowych dokonywanych w ramach grupy - pisze Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

Sprzedaż towarów (ujętych w spisie z natury sporządzonym dla celów VAT) nie podlega VAT po zamknięciu działalności i upływie 12 miesięcy od likwidacji firmy. Osoba fizyczna rozporządza wówczas majątkiem prywatnym, więc nie działa w charakterze podatnika. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy składnik majątku jest wynajmowany w ramach tzw. najmu prywatnego.

Zagraniczna firma będzie musiała wystawiać faktury w KSeF, jeśli ma stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. To oznacza problemy zarówno dla tych firm - z ustaleniem, czy dotyczy ich ten obowiązek, jak też ich polskich kontrahentów - z weryfikacją, czy otrzymali prawidłowo wystawioną fakturę. Zaś sądy administracyjne w pierwszych orzeczeniach wyrażają wątpliwości, czy Polska może nakładać na zagraniczne podmioty obowiązki związane z KSeF.

Od wydatków związanych z używaniem samochodów, które służą tzw. działalności mieszanej - zarówno działalności gospodarczej, jak np. do celów osobistych podatnika czy jego pracownika - prawo odliczenia VAT zostało ograniczone. Ustawodawca wprowadził domniemanie, że samochody służą działalności mieszanej, a zatem odliczyć można 50 proc. podatku naliczonego od wydatków związanych z ich używaniem. Dotyczy to również aut elektrycznych.

Samochód należy uznać za wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, jeśli zasady jego używania, dodatkowo potwierdzone prowadzoną ewidencją, wykluczają użycie do celów prywatnych - orzekł kolejny sąd administracyjny. To oznacza, że przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100 proc. VAT, nawet jeśli parkuje służbowe auto pod domem. Skarbówka wciąż twierdzi jednak, że parkowanie w miejscu zamieszkania wyklucza pełne odliczenie.

Firmy zwolnione podmiotowo z VAT nie mają obowiązku rejestracji dla celów tego podatku. Mogą się jednak zarejestrować jako podatnicy VAT zwolnieni. Wyjątkiem są przedsiębiorcy, którzy wcześniej byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, a następnie wybrali zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Te firmy pozostają w rejestrze jako podatnicy VAT zwolnieni.

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z grudnia 2024 r. (sygn. III FSK 661/23) potwierdza utrwaloną linię orzeczniczą dotyczącą odpowiedzialności członków zarządu spółki z o.o. za jej zobowiązania podatkowe. NSA jednoznacznie wskazał, że solidarna odpowiedzialność członka zarządu wynika z formalnego pełnienia tej funkcji, bez względu na faktyczny zakres wykonywanych obowiązków. Natomiast dobrowolne ograniczanie pełnionych obowiązków nie stanowi okoliczności wyłączającej odpowiedzialność osoby formalnie pełniącej funkcję w zarządzie - pisze Jagoda Trela, partner zarządzająca ID Advisory.

23 kwietnia 2025 r. NSA wydał wyrok (I FSK 2150/21) w sprawie, w której doszło do udzielenia przez sprzedającego nieruchomość pełnomocnictwa na rzecz podmiotu, który miał być nabywcą. Pełnomocnictwo obejmowało podejmowanie przez kupującego w imieniu sprzedającego działań mających na celu przystosowanie nieruchomości do potrzeb tego kupującego. W ocenie NSA działania te nie mogą zostać uznane za charakterystyczne dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i w konsekwencji taka transakcja nie podlega VAT - pisze Lila Kasperowicz, adwokat.

Usługi montażu wykładzin w hotelu położonym w Chorwacji nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, gdyż miejscem ich świadczenia jest miejsce położenia nieruchomości, czyli Chorwacja. Jeśli polska firma świadczy te usługi na rzecz innej polskiej firmy (polskiego podatnika VAT nieposiadającego siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Chorwacji), powinny być opodatkowane i rozliczone w kraju położenia nieruchomości, tj. w Chorwacji.

Wyrok w sprawie C-278/24, razem z niedawnym orzeczeniem w sprawie Adjak (C-277/24), otwiera nowy rozdział w polskim modelu odpowiedzialności członków zarządów za zobowiązania podatkowe spółek. Orzeczenia te wyznaczają kierunek, który powinien skłonić ustawodawcę do zmiany krajowych przepisów w tym obszarze - pisze Aleksandra Bulaszewska, starszy konsultant w MDDP.

Po wejściu w życie obligatoryjnego KSeF datą wystawienia faktury będzie data przesłania jej do Krajowego Systemu e-Faktur. By nabywca mógł odliczyć VAT za dany miesiąc, musi otrzymać fakturę dokładnie w tym miesiącu, nie na początku kolejnego. W praktyce może jednak dojść do sytuacji, w której przedsiębiorca zapłaci za dany miesiąc VAT należny, a VAT naliczony z faktur zakupowych odliczy dopiero za kolejny miesiąc, w którym otrzyma fakturę.