Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną PIT prowadząc księgi handlowe (rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Świadczy usługi odsprzedaży usług hotelowych oraz biletów lotniczych dla polskich kontrahentów. Zakupuje usługi u innych kontrahentów od hoteli, pośredników turystycznych i linii lotniczych. W grudniu 2014 r. podatnik otrzymał całość należności na podstawie wystawionej faktury pro-forma za usługi hotelowe oraz bilety lotnicze na przelot. Usługi te zostaną wykonane w 2015 r. Podatnik w związku z otrzymaniem całości należności w grudniu 2014 r. wystawił faktury (nie zaliczkowe), a jako datę wykonania usługi wskazał okresy dłuższe niż 30 dni od daty wystawienia faktury styczeń, luty 2015 r. (ponieważ usługi zostaną wykonane w terminach późniejszych; jako daty graniczne (wykonania usługi) stosuje koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem, czyli styczeń, luty 2015 r.). Na fakturze sprzedaży umieszczono adnotację o całkowitym uregulowaniu faktury. Wyżej wymienione wpłaty mają charakter definitywny, tzn. znana jest całkowita wartość zamawianych usług. Podatnik zamawiając ww. usługi u swoich dostawców, tj. w hotelach i liniach lotniczych, otrzymuje faktury wystawione w grudniu 2014 r. z datą wykonania usługi również grudniową (mimo że usługi zostaną wykonane w styczniu i lutym 2015 r. koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem).Jak ująć ww. przychody i koszty w rachunku zysków i strat oraz bilansie?

Jednym z istotnych problemów występujących w praktyce stosowania przepisów ustawy o VAT jest zagadnienie tzw. świadczeń kompleksowych. Ani regulacje dyrektyw prawa wspólnotowego, ani samej ustawy nie formułują jednak definicji wskazanego pojęcia, nie określają nawet elementów, których występowanie przesądzałoby o możliwości rozpoznania takiego świadczenia.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoŻona założyła działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Zakupiła towary handlowe za kwotę 700 tys. zł, a sprzedała mężowi, który prowadzi swoją działalność gospodarczą za kwotę ponad 2 mln zł. Wszystkie podatki, ryczałt i VAT zapłaciła w terminie. Mąż kupił ten towar dla swojego kontrahenta zagranicznego, z którym zawarł bardzo korzystny kontrakt. Żona nie miała innych odbiorców. Czy takie działanie może być kwestionowane przez UKS i co w najgorszym razie grozi małżonkom?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik rozlicza najem na ryczałcie. Jest współwłaścicielem kamienicy, której całość przychodów i kosztów rozliczana jest przez biuro rachunkowe. Co miesiąc otrzymuje informację o swojej części przychodów i kosztów, a także dochodzie, który przelewany jest na jego konto bankowe. Czy podatnik powinien opodatkować przychody wynikające z otrzymanego zestawienia czy z wpływów na konto bankowe?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik kupił oprogramowanie za 90.000 zł netto. Zakup służył zarówno sprzedaży opodatkowanej, jak i zwolnionej.Czy podatnik musi dokonać tylko jednej korekty rocznej (zakup w III i IV kwartale 2014 r.) czy też w latach następnych również?

Okoliczność, że spółka z o. o. nie uzyskiwała przychodów z działalności gospodarczej, pozostaje bez znaczenia dla wykazania, że jest ona przedsiębiorcą, skoro zawiązano ją w celu zarobkowym, została wpisana do KRS oraz podjęła czynności przygotowawcze, nakierowane na realizację zadań gospodarczych.

Od 1 stycznia br. kwota zabezpieczenia akcyzowego powinna obejmować zarówno zobowiązanie podatkowe, jak i opłatę paliwową, której obowiązek zapłaty powstał lub może powstać, ale do końca roku w zakresie paliw płynnych i gazu będą funkcjonowały jednocześnie zabezpieczenia akcyzowe bez opłaty paliwowej oraz z tą opłatą.

Przekazanie bonów podarunkowych pracownikom nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, więc nabywcy takich bonów nie przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego od prowizji należnej sprzedawcy bonów.- wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Stworzenie ogólnopolskiego programu pomocy w formie zwolnień z podatków lokalnych, przewiduje opublikowane w poniedziałek rozporządzenie Rady Ministrów określające ramowe warunki udzielania pomocy w formie zwolnienia z podatków od nieruchomości i od środków transportowych.

Związek podejmowanych przez podatnika czynności przygotowawczych z planowaną aktywnością gospodarczą eliminuje możliwość odwołania się do względów technicznych w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tak wskazał NSA w wyroku z 16 grudnia 2014 r.

W 2014 roku polska Służba Celna zajęła ponad 384 mln. sztuk nielegalnych papierosów, to ponad 10 mln. sztuk więcej niż w roku 2013. Działania zwalczające obrót papierosami bez akcyzy prowadzone są przez celników nie tylko na granicy wschodniej, ale też wewnątrz kraju.

Na najbliższym posiedzeniu senatorowie omówią nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ordynacji podatkowej, która reguluje kompleksowo zasady opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących z nieujawnionych źródeł.

Zapłata zaliczki na PIT od dochodów faktycznie niewypłaconych nie jest prawidłowe, ale nie powinno płatnikowi szkodzić urząd skarbowy po prostu wcześniej otrzyma pieniądze - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Aby wydatki mogły stanowić koszt uzyskania przychodu muszą być zakupione wyłącznie na potrzeby wykonywanej działalności gospodarczej. Oznacza to, że wydatki te nie mogą mieć charakteru osobistego. Tak wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 24 listopada 2014 r.

W Radzie ds. Unikania Opodatkowania zabraknie przedstawiciela organizacji zrzeszającej przedsiębiorców lub pracodawców. Konfederacja Lewiatan uważa, że reprezentacja przedsiębiorców pozwoliłaby na uniknięcie zarzutu, że działania gospodarcze oceniają osoby nie mające w tym zakresie doświadczenia i apeluje o zmianę tej decyzji.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka opłaca za pracowników pakiety medyczne. Wartość pakietów stanowi dla pracownika przychód do opodatkowania i do naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W sytuacji, kiedy pracownik przebywa przez cały miesiąc na zasiłku chorobowym płatnym przez ZUS, ma on naliczone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od pakietu medycznego.W jaki sposób powinna być opłacona część składek, która jest po stronie ubezpieczonego, jeśli pracownik nie otrzymuje wynagrodzenia?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZ ustawy wynika obowiązek wyceny wg skorygowanej ceny nabycia (SCN) zobowiązań finansowych przez podmioty podlegające obowiązkowemu badaniu sprawozdania finansowego.Jak wycenić wg SCN kredyt spłacany wg zmiennej (co kwartał) stopy procentowej?Kredyt spłacany był w 2013 r. wg kilku harmonogramów w związku z obniżką stóp procentowych. Na koniec 2013 r. wyliczono SCN wg aktualnego w tym dniu harmonogramu. W 2014 r. kredyt nadal był spłacany wg zmieniających się harmonogramów.Czy wyceniając kredyt na koniec 2014 r. wg SCN należy przyjąć harmonogram, który służył do wyliczenia SCN na koniec 2013 r., czy aktualny z końca 2014 r.?W przypadku obniżek stóp procentowych (WIBOR) wyliczenie SCN na koniec 2013 r. pokazało znaczne przychody finansowe. Obniżone przez bank w 2014 r. oprocentowanie kredytów (na skutek obniżki WIBOR) sprawiło, że licząc SCN wg danych bieżących, przychody finansowe są znacznie mniejsze, a biorąc pod uwagę odwrócenie księgowania SCN z końca 2013 r. w 2014 r. wręcz ujemne. Przyjęcie z kolei harmonogramu z 2013 r. zwiększy przychody finansowe, przez co korzystniej wpłynie na SCN.Zasadnicze pytanie jest, czy do obliczania SCN, w przypadku gdy oprocentowanie kredytu jest zmienne (np. kwartalnie), przyjmujemy harmonogram pierwotny czy aktualny na dzień bilansowy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPytanie dotyczy nowych reguł zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych między podmiotami powiązanymi wybór metody alternatywnej.Czy do wyliczenia wartości podatkowej aktywów spółka powinna uwzględnić wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoWspólnicy spółki komandytowej używają do celów służbowych samochodów prywatnych.W jaki sposób poprawnie rozliczyć ten koszt i czy stanowi on koszt uzyskania przychodu spółki?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka zamierza wprowadzić odpłatność za wykorzystywanie samochodu osobowego dla celów służbowych przez pracowników w wysokości 400 zł. Dodatkowo pracownik będzie zwracał kwotę paliwa zużytego podczas wyjazdów prywatnych (na podstawie oświadczenia). Spółka nie odlicza podatku VAT od paliwa, odlicza 50% podatku VAT od pozostałych wydatków, nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu, od zakupu pojazdu nie odliczono podatku VAT (zakup na fakturę VAT marża). Czy do kwoty, którą obciążymy pracownika należy doliczyć VAT? Czy spółka powinna wystawić fakturę VAT na kwotę ryczałtu i paliwa?