Rafał Styczyński

Pomoc członków rodziny w prowadzeniu działalności gospodarczej jest częsta i zwykle traktowana jako naturalne wsparcie, a nie zdarzenie podatkowe. Małżonek odbierający telefony, rodzic pomagający w sklepie czy dziecko wspierające firmę w mediach społecznościowych mogą jednak wywoływać określone skutki podatkowe. Kluczowe znaczenie ma to, czy pomoc ma charakter okazjonalny i rodzinny, czy też stanowi stałe, zorganizowane wsparcie biznesu.

Faktury dokumentujące najem prywatny lokalu użytkowego powinny być wystawiane za pośrednictwem KSeF, jeżeli najemcą jest osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i wykorzystująca lokal na potrzeby tej działalności. Decydujące znaczenie ma nie to, że lokal należy do majątku prywatnego wynajmującego, lecz to, że usługa najmu jest świadczona na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą.

Wizualizacja powinna odzwierciedlać przede wszystkim dane wymagane dla faktury, w szczególności datę wystawienia, numer faktury, dane sprzedawcy i nabywcy, numery identyfikacyjne, nazwę towaru lub usługi, wartość netto, stawkę VAT, kwotę podatku oraz kwotę należności ogółem. Jeżeli dane te są zgodne z fakturą ustrukturyzowaną znajdującą się w KSeF, nie ma podstaw do kwestionowania wizualizacji jako czytelnej postaci tej faktury.

Faktoring jest dla wielu przedsiębiorców sposobem na poprawę płynności, a nie na planowanie podatkowe. Problem w tym, że podatki widzą w nim coś więcej niż tylko wcześniejszą zapłatę za fakturę. Na gruncie VAT faktoring zasadniczo nie korzysta ze zwolnienia dla usług finansowych, bo ustawa wprost wyłącza ze zwolnienia czynności ściągania długów, w tym faktoring. W PIT trzeba natomiast uważać na sprzedaż wierzytelności, koszty prowizji faktora, stratę na cesji oraz ulgę na złe długi. Największe ryzyko pojawia się wtedy, gdy przedsiębiorca księguje środki od faktora tak, jakby była to zwykła zapłata od kontrahenta.

W praktyce podatkowej przedsiębiorców często pojawia się pytanie, czy wydatki poniesione jeszcze przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu oraz czy dają prawo do odliczenia VAT. O ile ogólna zasada rozliczeń podatkowych wymaga istnienia związku poniesionego wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą, o tyle w przypadku nakładów ponoszonych na etapie przygotowawczym – jeszcze przed rejestracją firmy – powstaje szereg wątpliwości interpretacyjnych.