Rafał Styczyński

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik VAT w roku 2015 incydentalnie nabywał na zasadach odwrotnego obciążenia. Czy w 2017 r. (od deklaracji za styczeń 2017 r.) jest obowiązany składać elektronicznie wszystkie deklaracje VAT, czy tylko te, w których nastąpi WNT lub odwrotne obciążenie?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPolski podatnik VAT posiadający NIP UE wystawił w sierpniu fakturę dla firmy z Holandii. Faktura dokumentowała usługę, jednak została na niej użyta błędna stawka VAT 23%, a powinna być wystawiona jako reverse charge. Po zwróceniu uwagi przez holenderską firmę w październiku została wystawiona faktura korygująca zmniejszająca fakturę o VAT. Różnica została zwrócona na konto odbiorcy.W jakim okresie rozliczyć korektę?Czy zrobić korektę w okresie bieżącym, czy jednak korygować deklaracje, w których były rozliczone faktury pierwotne i wykazać nadpłatę VAT?Co z deklaracją VAT UE?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka X otrzymała z firmy L fakturę za usługi medyczne (PKWiU 86.2), które to są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 u.p.t.u. Następnie część tych usług spółka X zamierza refakturować na inne spółki. Należy dodać, iż spółka X nie posiada w zakresie działalności usług medycznych, a owe usługi medyczne dotyczą pracowników zatrudnionych w spółce X i pozostałych spółkach oraz członków ich rodzin. Czy spółka X dokonując refaktury usług medycznych, które są zwolnione z podatku VAT, będzie miała prawo skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a u.p.t.u. i wystawić na inne spółki fakturę ze stawką zwolnioną?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW 2015 r. spółka z o.o. ponosiła nakłady na inwestycję w obcym środku trwałym polegającym na dostosowaniu hali do użytkowania (wykonanie posadzki, dostosowanie elektryki do własnych potrzeb). Wartość inwestycji wyniosła 190.000 zł. Od poczynionych nakładów został odliczony VAT. W styczniu 2017 r. spółka zamierza zmienić lokalizację na inną (większą), co jest spowodowane rozwojem spółki i koniecznością zwiększenia wykorzystanej powierzchni użytkowej. W związku z tym, spółka zamierza zakończyć wynajmować halę, w której dokonała inwestycji. Zgodnie z umową, spółka powinna po rozwiązaniu umowy zwrócić halę magazynową w stanie z protokołu zdawczo-odbiorczego. Czy w przypadku pozostawienia nieodpłatnego inwestycji stronie wynajmującej, spółka powinna skorygować podatek VAT naliczony? Czy w przypadku likwidacji inwestycji (poniesienia kosztów przywrócenia stanu pierwotnego) korekta VAT naliczonego od inwestycji jest konieczna?

Kwota podatku nie musi być wyrażona w złotówkach. Przeliczenia należy dokonać z dnia przy zastosowaniu kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego. Nie można przyjąć jednego kursu do rozliczenia sprzedaży.