Instytut Finansów Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie organizuje 9 grudnia br. międzynarodową konferencję "Opodatkowanie zysków dystrybuowanych – perspektywa krajowa i światowa". Tematem konferencji będzie podsumowanie pierwszych czterech lat funkcjonowania ryczałtu od dochodów spółek w Polsce, z perspektywy prawnej i ekonomicznej oraz przyszłość tego modelu opodatkowania.

Wręczanie świątecznych prezentów pracownikom ma różne konsekwencje - w zależności od tego, z jakich środków finansowane są upominki i jaki typ umowy łączy obie strony. Pracownik nie zapłaci podatku, jeśli prezent został opłacony z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W 2024 r. może skorzystać ze zwolnienia z PIT do limitu 1000 zł. Z kolei pracodawcy mogą odliczyć tylko niektóre wydatki na upominki dla załogi.

Prezydent podpisał ustawę, która zmienia przepisy dotyczące prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów rachunkowości przez koła gospodyń wiejskich. Aby skorzystać z tej formy księgowości nie mogą prowadzić działalności gospodarczej. Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku.

Ministerstwo Finansów wprowadza zwolnienie z obowiązku przesyłania danych z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w pierwszym roku obowiązywania JPK CIT - zakłada projekt rozporządzenia. Celem jest wydłużenie czasu dla podatników na dostosowanie systemów finansowo-księgowych do nowych regulacji JPK w CIT.

W środę opublikowano ustawę wprowadzającą PIT kasowy na zasadzie dobrowolności od 2025 roku. Będą mogli go wybrać przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły kwoty 1 milion zł oraz rozpoczynający prowadzenie działalności. Podatek zapłacą wtedy, gdy sami otrzymają zapłatę od kontrahenta. Forma ta będzie dostępna zarówno dla rozliczających się według skali, stawką liniową 19 proc. oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Poziom szczegółowości ustawy o rachunkowości ma być zbliżony do poziomu zawartego w dyrektywie unijnej. Konkretne rozwiązania mają być zawarte w Krajowych Standardach Rachunkowości, przyjmowanych w formie załączników do rozporządzeń - takie zapowiedzi przedstawiło Ministerstwo Finansów na konferencji Stowarzyszenia Księgowych w Polsce (SKwP). Uczestnicy konferencji podkreślali, że księgowych czeka dużo zmian, zwłaszcza w zakresie cyfryzacji ich pracy, ale są na nie przygotowani.

Największym wyzwaniem będzie odpowiednie zastosowanie znaczników podatkowych. Powstaje m.in. pytanie, jak oznaczyć koszty hipotetycznych odsetek, koszty finansowania dłużnego czy przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń. To tylko przykładowe wątpliwości, które mogą się pojawić podczas próby przypisania znaczników i warto jak najszybciej podjąć analizy rozwiązań – piszą Wojciech Majkowski i Patrycja Młynarska z KPMG w Polsce.

17 i 18 października odbędzie się konferencja "Cyfrowy Księgowy 2024 – Najważniejsze zmiany i wyzwania", organizowana przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce. Tematem konferencji będą zmiany w zakresie KSeF, JPK CIT, ustawy o rachunkowości, controllingu oraz wyzwania związane z wykorzystaniem sztucznej inteligencji w działach księgowych i cyberbezpieczeństwem.

15 i 16 października odbędzie się XXV edycja organizowanej przez ELSA Poland Ogólnopolskiej Konferencji Podatkowej, która przyciąga nie tylko ekspertów ze świata podatków, ale także studentów. Tematyka jubileuszowej edycji obejmuje cztery główne filary: cyfryzację, trendy międzynarodowe, zakres obecnych zmian w prawie podatkowym oraz aspekty ESG.

Finalne konsultacje KSeF - na równych zasadach dla wszystkich przedsiębiorców - rozpoczną się na przełomie października i listopada 2024 r. Będą dotyczyć ustawy wdrażającej obligatoryjny KSeF oraz struktur logicznych - poinformowało Ministerstwo Finansów. Resort opracował założenia do drugiej ustawy nowelizującej przepisy ustawy o VAT oraz uzupełnienie założeń dotyczących rozwiązań biznesowych.

Ministerstwo Finansów chce wprowadzić ulgę dla spółek płacących CIT estoński, które pomagają powodzianom. Chodzi o zaniechanie poboru podatku z tytułu darowizn przekazanych podmiotom prowadzącym działalność pożytku publicznego w związku z usuwaniem skutków powodzi - zakłada projekt rozporządzenia.

Największe firmy będą musiały od 2025 roku prowadzić ewidencję w sposób, który umożliwi im złożenie JPK CIT. Prawnicy podkreślają, że to duże wyzwanie, do którego przedsiębiorcy są na razie słabo przygotowani. Największy problem sprawiać będzie odpowiednie zastosowanie znaczników podatkowych. Wątpliwości budzi np. oznaczenie nieodpłatnych świadczeń, kosztów hipotetycznych odsetek czy finansowania dłużnego. Tymczasem dane raportowane przez podatników będą podstawą kontroli.

W 2025 roku w podatku dochodowym obowiązywać będą limity przeliczane według średniego kursu euro z 1 października 2024 r., wynoszącego 4,2846 zł. Status małego podatnika będzie miał przedsiębiorca, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczy w 2024 r. równowartości 8 569 000 zł.

Przygotowania do wdrożenia JPK_CIT można zacząć od oceny dostosowania systemów i procesów podatkowych do nowego obowiązku raportowania. Jeśli bowiem od początku 2025 roku księgowania nie będą zawierały odpowiednich znaczników, to żeby wygenerować JPK_CIT w ustawowym terminie, trzeba będzie uzupełnić ewentualne braki do końca marca 2026 roku – pisze Michał Kwaśniewski, adwokat, partner w Quidea.

Jesień w podatkach zapowiada się bardzo pracowicie. Z początkiem 2025 r. wchodzi w życie szereg istotnych zmian, jak m.in. JPK CIT, nowa definicja budowli i budynku w podatku od nieruchomości, globalny podatek minimalny, czy kasowy PIT. Czasu na ich wdrożenie jest niewiele, a część przepisów nie została jeszcze nawet przyjęta przez rząd. Nie ma więc mowy o zapowiadanym przez rząd 6-miesięcznym okresie vacatio legis. Pojawiają się też nowe niepokojące zapowiedzi.

Firma wynajmująca nieruchomość nie musi rozliczać jednorazowo wydatków na dostosowanie jej do wymogów najemcy (wydatki typu fit-out). Może je rozliczyć w czasie, proporcjonalnie do trwania umowy najmu, np. przez pięć lat – orzekł kilka dni temu NSA w precedensowym wyroku. Ma to szczególne znaczenie dla spółek z branży nieruchomości i daje im możliwość skorygowania rozliczeń, o ile spełnią określone w nim warunki.

Resort finansów opublikował projekt nowelizacji rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zmiany dotkną przede wszystkim wyceny wartości spisu z natury. Podatnicy, którzy wybiorą kasową metodę rozliczania przychodów, będą mogli potrącić koszty uzyskania przychodów z tytułu zobowiązań na rzecz innego przedsiębiorcy, dopiero po ich uregulowaniu. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia przyszłego roku.

Przygotowanie się na nadejście JPK_CIT powinno obejmować nie tylko aktualizację oprogramowania księgowego, które umożliwi generowanie plików z wymaganymi znacznikami. Kluczowym elementem jest także wygenerowanie próbnego pliku oraz przeprowadzenie z jego wykorzystaniem audytu podatkowego pod kątem potencjalnych ryzyk kontroli - piszą Łukasz Kempa i Łukasz Kaza z KR Group.

O tym, czy sprzedaż powinna być ewidencjonowana na kasie rejestrującej, decyduje status nabywcy. Sprzedawca musi wydać paragon osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym. Sprzedaż na rzecz przedsiębiorców nie powinna być rejestrowana na kasie, ale przepisy tego nie zabraniają, więc nie będzie to błąd. Nie wystawia się też paragonu, gdy nabywcą jest jednostka samorządu terytorialnego.

Obowiązujący od 2023 roku zakaz amortyzacji mieszkań uderza w wynajmujących oraz osoby prowadzące biznes we własnym mieszkaniu. Nie zanosi się jednak na zmiany. Ministerstwo Finansów nie widzi w tym niezgodności z Konstytucją i nie prowadzi prac, które zmierzałyby do przywrócenia preferencji. Wyroki sądów są niejednolite, ale przeważają te niekorzystne dla podatników - sądy argumentują, że w sprawie powinien wypowiedzieć się Trybunał Konstytucyjny.