Tadeusz Waślicki

Ekspert Vademecum Głównego Księgowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą na pełnej księgowości zamierza wnieść aportem swoją działalność do nowo powstałej spółki cywilnej, która rozpoczęłaby działalność z dniem 1 lipca.Jak księgowo dokonać zmiany tej jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę cywilną (czy konieczne jest sporządzenie bilansu zamknięcia, jak będzie wyglądał rok obrotowy dla obu podmiotów)?

Zapłacone odsetki zwłoki za nieterminową wypłatę ekwiwalentu urlopowego są kosztem uzyskania przychodu pracodawcy, w dacie ich wypłaty - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Mamy już zatwierdzone sprawozdanie za 2015 r. 25 kwietnia 2016 r. otrzymaliśmy fakturę od podwykonawcy za roboty budowlane wykonane w ubiegłym roku, która została wystawiona 22 kwietnia 2016 r. Ponieważ są to roboty, które powinniśmy odsprzedać, musimy Inwestorowi wystawić fakturę z datą bieżącą.Czy musimy dokonać korekty za 2015 r. - CIT-8, i w którym roku dokonać księgowań?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. A we wrześniu 2015 r. nabyła udziały o wartości nominalnej 10.000 zł w innej spółce z o.o. B w zamian za aport w formie przysługujących tej spółce A istniejących, bezspornych i wymagalnych wierzytelności o wartości 100.000 zł. Aport ten wnoszony jest w celu utworzenia spółki z o.o. B. Wpis spółki B do KRS nastąpił w grudniu 2015 r.Jak należy to rozliczyć?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka ogłosiła upadłość w maju 2015 r. z możliwością zawarcia układu. Nie zamykała ksiąg na dany dzień. W dniu 20 stycznia 2016 r. propozycje układowe zostały zatwierdzone przez sąd.Czy na dzień bilansowy 31 grudnia 2015 r. spółka powinna utworzyć rezerwy na zobowiązania wynikające z układu (jakie księgowania)?Czy powinna ująć powyższe zobowiązania w podatku odroczonym (jako niestanowiące KUP)?Czy wynagrodzenie nadzorcy przed ogłoszeniem układu może zaksięgować na pozostałe koszty operacyjne?Dodatkowo wyjaśniam, że spółka nadal produkuje i nie ma podstaw do braku zaniechania kontynuowania działalności.

Jednostka zamierzająca skorzystać z odliczenia ulgi na działalność badawczo-rozwojową, powinna wprowadzić do kont zespołu 4 konta analityczne, obejmujące koszty kwalifikowane - radzi ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJesteśmy spółką cywilną. Podpisaliśmy z pracownikiem umowę używania prywatnego samochodu osobowego do celów służbowych. Umowa określa, iż wydatki poniesione np. z tytułu zakupionego paliwa ponosi firma. Pracownik przedstawił ewidencję przebiegu pojazdu za miesiąc oraz faktury na zakup paliwa wystawione na spółkę.Jak rozliczać taką ewidencję przebiegu pojazdu?Czy faktury na zakup paliwa też powinny być ujęte w księgach?Jak powinna wyglądać procedura księgowania?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoArt. 15 ust. 4b ustawy o CIT zawiera stwierdzenie: Koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami .................... do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego, zgodnie z odrębnymi przepisami.Czy mowa tu o faktycznym dniu sporządzenia sprawozdania finansowego np. 2 lutego 2016 r.? Ustawa o rachunkowości mówi nie później niż.

Inwentaryzacja warunkuje wiarygodną wycenę aktywów i pasywów na dzień bilansowy i dlatego jest przeprowadzana w każdej jednostce stosującej przepisy ustawy o rachunkowości. Dla wielu firm jest ona dużym przedsięwzięciem organizacyjnym, zwłaszcza jeżeli dysponują one dużym i różnorodnym majątkiem.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoKiedy spółka powinna utworzyć odpis aktualizujący należność na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych? Dłużnik zalegający z zapłatą należności został skierowany na drogę postępowania sądowego. Obecnie spółka X posiada prawomocny nakaz zapłaty i przekazała sprawę kontrahenta do egzekucji komorniczej. Nakaz zapłaty spółka otrzymała we wrześniu 2015 r., jednak z powodu braku porozumienia z dłużnikiem, przekazała wniosek do komornika o wszczęcie egzekucji, zaraz po otrzymaniu prawomocnego wyroku, zaliczkę zaś na rozpoczęcie jego działań wpłaciła w listopadzie 2015 r. Dodam, iż zgodnie z polityką rachunkowości spółki należności wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Odpisy tworzy się na należności, zgodnie z ustawą o rachunkowości, szczególnie w przypadkach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (art.16 ust. 2a.). Czy spółka jest zobowiązana do utworzenia odpisu w roku 2015 r. czy też może tego dokonać w roku 2016? Jeśli tak, to na podstawie jakich przesłanek może odpis zaewidencjonować w 2016 r.? Dodam, iż rok 2015 jest dla spółki rokiem trudnym, który prawdopodobnie zakończy stratą, dlatego korzystne byłoby ujęcie kilku zapisów w roku 2016.